ما الذي احتفظ به المتبرع بالعلاوة السنوية أو غرات؟

احتفظ المانح بعلاوة سنوية، أو غرات لفترة قصيرة، هو نوع خاص من الثقة التي لا رجعة فيها والتي تسمح للرافع / المانح بالمقامرة ضد الاحتمالات، وإذا كان صاحب الثقة / المنفذ يلعب بطاقاتهم الحق، ثم كمية كبيرة من الثروة يمكن نقلها إلى الجيل القادم تقريبا أي أموال العقارات أو هدية الضرائب.

كيف يعمل غرات؟

فيما يلي نظرة عامة حول كيفية عمل غرات:

1. يقوم المانح / الوكيل بتحويل أصول محددة إلى اسم غرات، وكما يوحي الاسم، يحتفظ بالحق في الحصول على دفعة سنوية سنوية لعدد معين من السنوات. عندما تنتهي مدة غرات، يتم توزيع ما تبقى في غرات على المستفيدين من الثقة (الأطفال أو المستفيدين الآخرين من اختيار المانح / صاحب الثقة).
2. يتم احتساب مبلغ القسط السنوي المطلوب دفعه إلى المانح / صاحب الثقة خلال فترة غرات باستخدام سعر الفائدة الذي يحدده شهريا مصلحة الضرائب الأمريكية يسمى معدل 7520 القسم. ومعدل القسم 7520 لشهر كانون الأول / ديسمبر 2013 هو 2. 0 في المائة وسيزداد إلى 2 في المائة في كانون الثاني / يناير 2014، الذي لا يزال منخفضا جدا في الواقع. للحصول على رسم بياني يوضح معدلات القسم 7520 التاريخية والحالية، يرجى الرجوع إلى الأسعار الرئيسية / التقييم على ليمبرج. كوم.
3. يمكن للمانح / المثقف أن يحدد الدفع السنوي بحيث يكون مساويا تماما لسعر الفائدة في القسم 7520، بمعنى أن جميع الأصول التي تم تحويلها إلى غرات ستعاد إلى المنحة / شكل مدفوعات الأقساط السنوية ولن يترك أي شيء لتوزيعه على الأطفال أو المستفيدين الآخرين عندما تنتهي غرات. وفي حين أن نقل الأصول التي يملكها شخص ما إلى أمانة لا رجعة فيها لصالح شخص آخر سيعتبر هبة لأغراض ضريبة الهدايا الاتحادية، مع غرات نظرا لأن جميع الأصول المنقولة من الناحية النظرية يمكن أن تعود إلى المانح / فإن قيمة الهدية للمستفيدين من غرات ستكون عند أو قريبة من 0 $. وهذا ما يسمى "غرات منتهية الصفر. "

1. فلماذا يفعل شخص ما ذلك - إنشاء الثقة لصالح شخص آخر ولكن الحصول على جميع الأصول مرة أخرى في شكل دفعات سنوية؟ هذا هو المكان الذي تأتي فيه المقامرة ضد الصعاب في الصورة - لأن المانح / تروستماكر يراهن حقا على حقيقة أن الأصول المحولة إلى غرات سوف نقدر في قيمة أعلى من سعر الفائدة القسم 7520، لذلك في حين أن المانح / تروستماكر يحصل المستفيدون من غرات على الأصول الأساسية غرات بقيمتها التي ارتفعت أكثر من معدل 7520 القسم.

ما هي سلبيات استخدام غرات؟

مع نسبة القسم 7520 منخفضة تصل إلى 1. 0٪ في العام الماضي، الأصول التي من المتوقع أن نقدر للغاية في القيمة أعلاه وبعد مجرد 0٪ 0 إلى 2. 0٪ يمكن نقلها إلى غرات ومن ثم نقل كمية كبيرة من الممتلكات إلى المستفيدين من غرات عندما ينتهي هذا المصطلح. ومع ذلك، هناك نوعان من الجوانب الجانبية لاستخدام غرات:

1. الأصول التي تم تحويلها إلى غرات يمكن أن تنمو بمعدل أقل من معدل 7520 القسم. إذا كان هذا هو الحال، فإن المنحة / صاحب الثقة سوف يستعيد ببساطة الممتلكات الاستئمانية بقيمتها المستهلكة، وسوف يكون فقط من الرسوم القانونية التي تم دفعها لإعداد غرات.
2. الممول / تروستماكر يمكن أن يموت أثناء فترة غرات. إذا كان هذا هو الحال، فإن كل الممتلكات المنقولة إلى غرات سوف تعود مرة أخرى إلى حوزة المتبرع / صاحب الثقة وتكون خاضعة للضريبة لأغراض ضريبة العقارات، وسوف يكون المانح / تروستماكر أيضا من الرسوم القانونية التي تم دفعها إلى إعداد غرات.

ما هو الخط السفلي؟

غراتس ليست للجميع أو أي نوع من الأصول. يجب على المانح / صاحب الثقة أن يكون مستعدا لاتخاذ مقامرة والرهان أن الملكية المنقولة إلى غرات سوف تتفوق على سعر الفائدة القسم 7520، أن المانح / تروستماكر ستعيش لنرى نهاية مدة غرات، وأن المانح / لن يحتاج تروستماكر الملكية الموهوبة في وقت لاحق في الحياة لدفع تكاليف المعيشة أو الرعاية الطويلة الأجل.

وبصرف النظر عن العوائق التي نوقشت أعلاه، هناك شيء آخر مهم أن نلاحظه هو أن الرئيس أوباما هاجم غرات كأداة تخفيض العقارات في أحدث مقترحات الميزانية. فالمقترحات المتعلقة بالميزانية تهاجم غراتس على جبهتين: (1) سيكون مطلوبا من غرات أن يكون الحد الأدنى لمدة 10 سنوات، مما يزيد من فرصة وفاة الممول / الممول خلال فترة الثقة والتسبب في سحب الأصول غرات العودة إلى ممتلكات المالك / الخاضع للضريبة للمتبرع، و (2) غرات الملغاة التي سيتم إلغاءها، وبدلا من ذلك فإن التحويلات إلى غرات ستكون مطلوبة للحصول على قيمة كبيرة لأغراض ضريبة الهدايا. ومن شأن هذين التغييرين أن يحدا بشدة من فعالية غرات باعتبارها تقنية للحد من الضرائب على العقارات. لمزيد من المعلومات حول هذا الاقتراح ومقترحات ميزانية أوباما الأخرى التي من شأنها تقليل أو حتى القضاء على فعالية مختلف تقنيات تخفيض الضرائب العقارية، راجع ما هو مستقبل ضريبة العقارات الاتحادية؟

إذا كنت تفكر في غرات، والطريقة الوحيدة لتحديد ما إذا كان هو الحق أداة تخفيض الضرائب العقارية لك ولعائلتك هو التشاور مع محامي التخطيط العقاري.