هل تستثنى جميع المؤسسات غير الربحية من الضرائب؟

الجواب على هذا السؤال معقد لأن هناك عدة أنواع من المنظمات غير الربحية.

أولا، دعونا نوضح الوسائل المعفاة من الضرائب. قد تعفى منظمة غير ربحية معفاة تماما من معظم ضرائب الدخل الاتحادية وبعض ضرائب الدولة، مثل ضرائب المبيعات والممتلكات. كما يمكن أن يكون المانحون قادرين على خصم الضرائب من تبرعاتهم للمنظمة.

بعض المنظمات غير الربحية تتمتع بالإعفاء الأول ولكن ليس الثاني.

وذلك لأن هناك 29 نوعا من المنظمات غير الربحية ضمن قانون الضرائب. على سبيل المثال، غرفة التجارة المحلية ربما هي 501 (c) (6). قد يكون النادي الترفيهي الخاص بك 501 (ج) (7). ومن المحتمل أن تكون الرعاية النهارية لطفلك 501 (ك).

المؤسسات الخيرية غير الربحية التي نعرفها هي 501 (c) (3) المنظمات بموجب قانون الضرائب الأمريكية. ويحصلون على إعفاء من ضريبة الدخل، وقد يحصل المانحون على خصم ضريبي على تبرعاتهم.

قد يكون الوضع الضريبي غامضا، لأن بعض الأنشطة التي يمكن أن تخضع للضريبة غير الربحية الخاضعة للضريبة، وعادة ما تكون نشاطا تجاريا غير ذي صلة. ويمكن أن يحدث ذلك عندما تقوم مؤسسة غير ربحية بإدارة مشروع تجاري لتكملة دخلها وعندما لا يرتبط هذا النشاط بالمهمة الأساسية للربح.

وبالمثل، يمكن للأفراد أن يحصلوا على خصم ضريبي فقط عندما يتبرعون إلى مؤسسة خيرية إذا كان يقومون بتخصيص خصوماتهم على إقراراتهم الضريبية.

يجب على المنظمات الخيرية غير الربحية تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على حالة 501 (c) (3).

لا يتم منحها تلقائيا. وبعض الأنشطة والمجموعات الخيرية لا تنطبق لأنها صغيرة أو مؤقتة. بعض المنظمات الخيرية تختار أن تكون غير ربحية الجمعيات غير الربحية التي غالبا ما لا تنطبق على الإعفاء الضريبي. وتعامل الكنائس والمنظمات الدينية معاملة مختلفة قليلا عن الجمعيات الخيرية "العامة".

هذا هو كل ما يشير إلى أن لا شيء بسيط، وخصوصا عندما يتعلق الأمر قانون الضرائب في الولايات المتحدة.

يجب على المنظمات الخيرية غير الربحية التي ترغب في أن تصبح معفاة من الضرائب 501 (ج) (3) أن تلبي ثلاثة اختبارات:

الاختبار التنظيمي

يجب تنظيم المنظمات غير الربحية المعفاة من الضرائب لغرض قانوني في إحدى هذه الفئات:

• تعليمية
• الدينية
• الخيرية
• العلمية
• الأدبية
• اختبار السلامة العامة
• تعزيز بعض المسابقات الوطنية أو الدولية للهواة الرياضية
• منع القسوة على الأطفال أو الحيوانات < الاختبار السياسي

يجب على المنظمات التي تطلب وضع 501 (c) (3) أن تذكر صراحة في أوراقها التنظيمية أنها لن تشارك في أي حملة سياسية نيابة عن أي مرشح أو أن تنفق لأغراض سياسية. هناك 501 (ج) المجموعات التي يمكن أن تشارك في هذه الأنشطة، ولكن ليس 501 (ج) (3) المنظمات.

اختبار الأصول

يجب أن ينص ميثاق المنظمات غير الربحية على أنه يحظر توزيع الأصول أو الدخل للأفراد (باستثناء التعويض العادل عن خدماتهم).يجب على المنظمة أيضا أن تنص صراحة على أنها لن تستخدم لتحقيق مكاسب شخصية أو منافع مؤسسيها أو موظفيها أو مؤيديها أو أقاربها أو زملائها.

الخلاصة

باختصار، هناك العديد من أنواع المنظمات غير الربحية.

ليست كل المنظمات الخيرية غير ربحية. وتتلقى المنظمات 501 (ج) (3) فقط المعاملة الضريبية المواتية بالإضافة إلى التخفيضات الضريبية للمانحين.

يجب على المنظمات الخيرية أن تقدم طلبا إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بموجب المادة 501 (ج) (3) ويجب أن تستوفي الاختبارات الثلاثة التي تحدد المنظمات الخيرية: الاختبار التنظيمي الذي يتعلق بالمهمة؛ والاختبار السياسي المرتبط بالحياد السياسي؛ واختبار الأصول، الذي يقتضي استخدام أصول المنظمة من أجل الصالح العام.