قائمة مرجعية لمؤلفي الإقرارات الضريبية لأول مرة

إنها السنة الأولى في مجال الأعمال التجارية، وقد وصل الوقت الضريبي. كيف يمكن لصاحب العمل الجديد أن يستعد للحصول على تلك العوائد المقدمة بدقة وفي الوقت المناسب وبطريقة تحقق أقصى قدر ممكن من استرداد ضريبة العمل؟

إليك سبعة اعتبارات رئيسية يجب أخذها في الاعتبار عند تقديم أول إقرارات ضريبية على نشاطك التجاري.

1. مراجعة النموذج بالكامل

أولا، نلقي نظرة على نسخة من الإقرار الضريبي على الأعمال التجارية الذي ستقدمه للاطلاع على البنود التي ستظهر عند العودة المتوقع أن تملأ بها المبالغ.

أيضا، إذا كانت هناك أسئلة على العودة، تأكد من أن لديك إجابات على تلك الأسئلة. ويمكن أن تشمل هذه طبيعة العمل، هل هو العام الأول في الأعمال التجارية، وموقع عملك.

تأكد من أن جدول الحسابات الخاص بك لديه الفئات الصحيحة للدخل والمصروفات لك لإدارة كل من عملك وتقديم العوائد بشكل صحيح. في حين يجب على جميع الشركات الاحتفاظ بسجلات كاملة ودقيقة، والكثير لا تصل إلى تلك الولاية دون جهد لضمان أنها تتماشى مع القانون.

2. أساس المحاسبة

قرار واحد يجب على المالك القيام به هو ما إذا كان إعداد الإقرارات الضريبية على أساس النقدية أو الاستحقاق. يتم االعتراف باإليرادات عندما يتم تحصيلها ويتم إثبات المصاريف عند دفعها. على أساس االستحقاق، يتم االعتراف بالدخل عند اكتسابه ويتم إثبات المصاريف عند تكبدها. وفي حين يفضل المقرضون عموما رؤية البيانات المالية على أساس الاستحقاق، لا يزال بالإمكان إعداد الإقرارات الضريبية على أساس نقدي حتى لو أعدت البيانات المالية على أساس الاستحقاق.

قد يكون للشرآة الجديدة نفقات غير مدفوعة أآثر من الإيرادات غير المحصلة في نهاية السنة، وبالتالي قد تنظر في أخذ هذه المصروفات الصافية الإضافية آخصم. وسيتم ذلك عن طريق اختيار أساس الاستحقاق. غير أنه في السنوات اللاحقة عندما تكون الأعمال مربحة، ينبغي أن تكون المبالغ المستحقة القبض أكبر من المبالغ المستحقة الدفع، ومن ثم فإن الأعمال التجارية سوف تسجل صافي دخل إضافي وتدفع مزيدا من الضرائب إذا كانت قد اختارت أساس الاستحقاق بدلا من الأساس النقدي.

بمجرد اتخاذ القرار على أي أساس لاستخدام سوف تبقى معها طوال حياة عملك، على الرغم من أن يسمح التغييرات. ويتعين على بعض الشركات، بما فيها تلك التي لديها إيرادات أو مخزونات أكبر، أن تختار أساس الاستحقاق.

3. طريقة الاستهلاك

القرار التالي للنظر فيه هو طريقة الاستهلاك المستخدمة. وتسمح دائرة الإيرادات الداخلية بخصم السنة الأولى بمبلغ يصل إلى 100 ألف دولار لمعظم الأثاث والمعدات بدلا من شطب التكلفة على مدى خمس أو سبع سنوات. لذلك، فإن معظم أصحاب الأعمال عموما انتخاب لاتخاذ السنة الأولى شطب.

ومع ذلك، فإن الشركات التي لا تملك أرباحا لا تستطيع خصم خصم الاستهلاك للسنة الأولى، على الرغم من أنها يمكن أن تحمله إلى الأمام إلى سنوات مربحة.وقد تنظر الأعمال التجارية في مراحلها المبكرة في اتخاذ مسار الاستهلاك البطيء بحيث تكون معظم الاستقطاعات متاحة عندما يكون للدخل دخل تجاري ويكون شريحة ضريبية أعلى منه في مرحلة بدء التشغيل.

4. خصم المكتب المنزلي

ينبغي للمالك الوحيد في مواقع الأعمال التجارية المنزلية أن ينظر في القدرة على خصم جزء من سكنهم كخصم تجاري. لكي تكون ناجحة في هذه المنطقة المتنازع عليها على نطاق واسع، يجب أن تستخدم منطقة الأعمال المستخدمة في المنزل حصريا للأعمال التجارية.

سيقوم صاحب العمل بقياس كل من اللقطات المربعة للمنازل المستخدمة في الأعمال التجارية والمجموع لقطات المنزل. وسيتم تطبيق النسبة المئوية الناتجة من استخدام الأعمال على نفقات المكاتب المنزلية لتحديد المبلغ الذي سيتم خصمه. إذا كان العمل لديه خسارة، ثم لا يسمح خصم الأعمال المنزلية ولكن يمكن أن يتم ترحيلها.

من أجل حساب الاستخدام التجاري للمنزل بشكل صحيح، يقوم صاحب العمل أولا بخصم نسبة الضرائب العقارية ومصلحة الرهن العقاري التي من شأنها أن تؤخذ على خلاف ذلك كخصم مفصل. إذا كانت هناك أرباح لا تزال متبقية، ثم نفقات المنزل الأخرى مثل المناظر الطبيعية، والإصلاحات المنزلية العامة سيتم تخصيص لرجال الأعمال والجزء الشخصي، ويسمح خصم لجزء الأعمال.

وأخيرا، إذا كان لا يزال هناك ربح، ثم يسمح الاستهلاك على المنزل على الجزء التجاري.

لحساب الاستهلاك، يجب تخصيص تكلفة المنزل بين تكلفة الأرض (التي لا يمكن خصمها) والمبنى. يجب بعد ذلك تخصيص المبنى بين قطاع الأعمال والأجزاء الشخصية حسب النسبة المحسوبة سابقا. ثم يتم شطب خصم الاستهلاك الناتج عن ذلك خلال فترة أربعين عاما تقريبا، ولا تتجاوز النفقات الفعلية السنوية لاستهلاك المنازل أكثر من بضع مئات من الدولارات.

5. تعويضات غير الموظفين

آخر جزء من الإقرارات الضريبية في نهاية العام هو مراجعة المقاولين المستقلين الذين دفعتهم لمعرفة ما إذا كان يجب إخطار الحكومة بتعويضاتهم من غير الموظفين. يتلقى موظفوك نموذج W-2 لتحديد دخلهم وضريبة الاستقطاع. وبالمثل، فإن المتعاقدين الذين يقدمون 600 دولار (اعتبارا من العام الضريبي 2004) أو أكثر سيحصلون على استمارة 1099-ميسك منك، كما ستحصل الحكومة الاتحادية وحكومات الولايات على نسخة.

المتعاقدين من الشركات المعفاة من تلقي هذا النموذج، ولكن الشراكات والشركات ذات المسؤولية المحدودة مع أكثر من عضو واحد يجب الحصول عليها. إذا كنت تنتظر حتى نهاية العام للحصول على رقم الضمان الاجتماعي للمقاول أو رقم تعريف صاحب العمل قد لا تكون ناجحة في الحصول على تلك المعلومات المطلوبة. اطلب من المقاولين ملء النموذج W-9 لإعطائك المعلومات المطلوبة.

6. مصاريف السيارات

نفقات السيارات يمكن أن تكون نفقات كبيرة لشركة جديدة أو قائمة. يجب على صاحب العمل الاحتفاظ بسجل السيارات لتتبع أين ومتى سافر إلى، الذي شوهد، وإذا كان هناك غرض تجاري للرحلة.في حين أن بعض الأفراد تتبع فقط استخدام الأعمال التجارية، وأوصي حفظ السجل لجميع النفقات السيارات، لأن أولئك الذين إيديز الخصومات الخاصة بهم يمكن أيضا خصم النقل كمصاريف طبية، ونتيجة للتبرع مساهمة خيرية إذا نشط في جمعية خيرية. سوف إقرارات ضريبة الأعمال تريد أن تعرف عند وضع السيارة في الخدمة، ومقدار الأعمال، والتنقل والأميال الشخصية لكل مركبة لهذا العام.

7. ضرائب العمل الذاتي

يفاجأ أصحاب العقارات المربحة أحيانا أن يجدوا أن ضريبة العمل الحر (الضمان الاجتماعي والضريبة الطبية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص) يمكن إغفالها وقد تكون جزءا كبيرا من فاتورة الضرائب الإجمالية. احرص على حساب هذه الضرائب كجزء من إجمالي الضرائب المقدرة عند دفع تقديرات ربع سنوية. أيضا، يكون مستعدا لمفاجأة 15 أبريل. ليس فقط هو الرصيد المستحق للضرائب في العام الماضي، ولكن أيضا بسبب الدفعة الأولى الربع من الضرائب في العام المقبل. ويجب رصد التدفقات النقدية لتتوافر هذه الأموال.

لا تغطي هذه القائمة سوى عدد قليل من العناصر العديدة التي يجب على مالك النشاط التجاري الجديد أخذها في الاعتبار عند الإعداد للإقرار الضريبي المبدئي للأعمال. يجب على أولئك الذين يعملون مع واضعي الضرائب التجارية أيضا التشاور معهم لتحديد أي شكل ينبغي أن ترسل البيانات التجارية لهم لإعداد عوائد الخاص بك.
____________________________________
جوزيف L. روزنبرغ هو محاسب قانوني معتمد في فلورهام بارك، نج، متخصصة في العمل مع رجال الأعمال وأصحاب الأعمال الصغيرة. ويمكن الوصول إليه على الرقم (973) 443-4332 أو جوزيفلروسنبرغكبا @ كونسولتانت. كوم.