الاستهلاك المتسارع للادخار الضريبي للأعمال

الكونغرس يوسع فوائد الاستهلاك المعجل للشركات

• وافق الكونغرس الأمريكي على تمديد العديد من فوائد الاستهلاك المتسارع للشركات:

سيسمح حد دائم قدره 500 ألف دولار على القسم 179 الخصومات للشركات وخطة شراء الأصول ومشتريات المصروفات فورا بدلا من الاستهلاكات على مدى فترة من الزمن. وسیکون ھذا الحد المتزاید فعالا لمشتریات الأعمال لعام 2015 والسنوات المقبلة.

تمديد خمس سنوات لاستهلاك المكافأة كحافز للشركات لشراء معدات جديدة. وسيبلغ مبلغ استهالك المكافأة 50٪ لعام 2015 و 2016 و 2017، وخفض إلى 40٪ لعامي 2018 و 2019.

توقيت هذا اإلعالن ال يوفر حافزا كبيرا لألعمال التجارية لشراء أصول في عام 2015. ولكن، كما أشار توني نيتي في فوربس، فإن اليقين من معرفة حدود هذه الفوائد المتسارعة للاستهلاك في المستقبل يسمح للشركات "أخيرا العمل ببعض اليقين على مدى السنوات القادمة حول توافر مجموعة واسعة من المزايا الضريبية."

كيف يعمل الاستهلاك المعجل الاستهلاك المتسارع

هو مفهوم مهم لأصحاب الأعمال لفهمه. في حين أنه معقد إلى حد ما، وينبغي أن تترك التفاصيل والآثار الضريبية لمحامي أو اتفاق السلام الشامل، يجب عليك (صاحب العمل) أن يكون لديه فهم الاستهلاك المتسارع وكيف يمكنك توفير الضرائب على استخدامه.

أوال، راجع مفهوم االستهالك الذي يوزع مصاريف األصل على مدى عمره اإلنتاجي. ويسمى الاستهلاك العادي (غير المعجل) أيضا الاستهلاك "الخط الثابت"، لأن مصروف الاستهلاك هو نفسه في كل سنة. على سبيل المثال، إذا تم شراء أصل بقيمة 10 آلاف دولار، وعمرها الإنتاجي هو 10 سنوات، تحت بند الاستهلاك الثابت، سيتم صرف مبلغ 1،000 دولار في كل سنة.

ولكن العمر الإنتاجي للعديد من الأصول التجارية لا يتبع خط مستقيم. وبالتالي فإن مصلحة الضرائب تسمح بالاستهلاك المتسارع، الذي يضع معظم نفقات الأصول في السنوات الأولى التي يتم استخدامها. على سبيل المثال، تسارع الاستهلاك على السيارات. وتعد خصومات القسم 179 مثالا على مخصصات الاستهلاك المتسارع التي وضعتها الحكومة الأمريكية لتشجيع الإنفاق على الأصول الرأسمالية.

القسم 179 الخصومات واستهلاك البونص

• في السنوات الأخيرة، سمح القانون الأمريكي بنوعين من الاستهلاك المتسارع. هذه الطرق لتسريع الاستقطاعات على مشتريات الأصول التجارية هي: يتم تعيين استهلاك المكافأة للسماح 50٪ مكافأة على مبلغ المصاريف المسموح بها في السنة الأولى يتم وضع جديد (غير مستعملة) الأصول التجارية في الخدمة (المستخدمة) . أوبديت:
• يتوفر إهلاك إضافي للإيرادات الضريبية لعام 2015 وعوائد السنة المقبلة، كما هو مبين أعلاه. أقسمت الخصومات في القسم 179 على نحو مماثل لاستهلاك المكافأة ولكن يمكن أن تكون على المعدات أو المركبات المستعملة. اقرأ المزيد عن الاعتبارات عند أخذ خصومات القسم 179. تحديث:

اعتبارا من عام 2015 مع عائدات ضريبة الأعمال، القسم 179 الخصومات جعلت دائمة، كما ذكر أعلاه.

طريقتان لتسريع الاستهلاك

• أكثر الطرق شيوعا لتسريع الاستهلاك هي "مجموع أرقام السنوات" و "ضعف التوازن الهابط". هنا (باختصار) كيف يعمل كل منها: تحت ضعف التوازن الهابط،
• يتم استهلاك الأصول مرتين بالسرعة التي تحت خط مستقيم. باستخدام المثال أعلاه، يتم استهلاك 10٪ من التكلفة سنويا باستخدام خط مستقيم. مضاعفة المعدل يعني أن 20٪ سوف يتم استهلاكها كل عام، وبالتالي سيتم استهلاك الأصول بالكامل خلال 5 سنوات بدلا من 10 تحت مجموع أرقام السنوات،

يتم استهلاك الأصول بشكل أسرع من الخط المستقيم ولكن ليس بالسرعة التي يتراجع فيها الرصيد. وكمثال على كيفية عمل هذه الطريقة، لنفترض أن العمر الافتراضي للأصل هو 5 سنوات. إضافة الأرقام سوف تكون 5 + 4 + 3 + 2 + 1 أو ما مجموعه 15. السنة الأولى، 5/15 يتم صرفها. في السنة التالية 4/15 يتم صرفها، وهلم جرا. لذلك إذا كانت تكلفة الأصل هي 1000 دولار أمريكي أو 5/15 أو 333 دولارا أمريكيا. 34 في السنة الأولى، 266 دولارا. 67 السنة الثانية، وهلم جرا.

استخدام نظام ماكرس للاستهلاك المعجل

تطلب مصلحة الضرائب حاليا من الشركات استخدام نظام ماكرس للإسراع في الاستهلاك، حيث يحدد تصنيف الأصول فترة الاستهلاك.

ناقش مع أخصائي الضرائب

الاستهلاك معقد. كل عام اللوائح على الاستهلاك الاستهلاك، وهناك العديد من الاستثناءات. تأكد من التحدث إلى أخصائي الضرائب قبل اتخاذ أي قرارات بشأن شراء المعدات واستكمال نماذج الضرائب إرس.

تنويه: هذه المقالة، والمعلومات الموجودة على هذا الموقع، هو المقصود فقط من المعلومات العامة. المؤلف ليس كبا أو محامي ضرائب أو وكيل مسجل. كل حالة عمل مختلفة وتغيير الضرائب واللوائح في كثير من الأحيان. استشر أخصائي الضرائب قبل اتخاذ القرارات التجارية التي قد تؤثر على حالتك الضريبية.

عودة إلى الكل حول الإهلاك