تعديل بيانات الدخل لتقدير الأعمال

يمكن أن يكون بيان الدخل المعدل عنصرا حاسما في العديد من تقييمات الأعمال - وهي عملية مراجعة الوضع المالي للأعمال التجارية في وقت محدد. وقد يتضمن التقييم مراجعة للقوائم املالية، وتقييم حالة األعمال والقيمة السوقية جلميع أصولها.

متى يتم تقييم الشركات؟

قد يتم تقييم الأعمال لأي عدد من الأسباب. وقد تطلب مؤسسة إقراض ذلك عندما تطلب الأعمال تمويلا في شكل رهن أو قرض.

يتم تشغيل العديد من الشركات الصغيرة بهدف تقليل الدخل الخاضع للضريبة، ولكن قد يكون من الضروري أن يكون التأمل أكثر شمولا للدخل. تتطلب الشركات أيضا التقييم عندما يذهب الجمهور وتصبح الشركات العامة. قد تتطلب شركات التأمين تقييم بعد وقوع الكارثة لتحديد الخسائر في القيمة.

الأكثر شيوعا، فإن المشتري يريد تأكيد قيمة الأعمال عندما يتم بيعها أو شراؤها من قبل شركة أكبر، وهذا غالبا ما يتطلب بعض تعديل بيان الدخل.

كيف يمكن تعديل بيانات الدخل من أجل تقييم الأعمال

تتضمن البيانات المالية للأعمال النموذجية عنصرين أساسيين:

• الميزانية العمومية التي تبين موقف أصول الشركة وخصومها وحقوق الملكية في نقطة محددة في الوقت
• صافي الدخل أو بيان الربح والخسارة الذي يبين إيرادات ومصروفات الشركة على مدى فترة من الزمن.

قد تكون البيانات المالية الأخرى خاصة بشركة أو حالة، مثل مصادر واستخدامات كشف الأموال لقرض الأعمال.

ما هي بعض التعديلات المشتركة التي أدخلت على الدخل؟

يجب تعديل البيانات المالية وبيانات الدخل لإزالة البنود الفريدة للشركة الحالية أو التي لا تمثل بدقة قيمة الأعمال على أساس مستمر.

• عادة ما تتم إزالة الأصول التي ليست جزءا من العمليات من الميزانية العمومية. على سبيل المثال، الأصول مثل طائرة الشركات ليست جوهرية لعمليات مستمرة من الأعمال التجارية، لذلك هذه الأصول يمكن أن تؤخذ من الصفقة.
• تتم إزالة النقد الزائد من الميزانية العمومية إذا لم يكن النقد جزءا من الصفقة. في كثير من الحالات، المشتري يريد النقدية وسوف يطلب الاحتفاظ بها. وهذه نقطة تفاوضية.
• يتم حذف بنود ومصاريف الدخل غير المتكررة من بيان الدخل. فعلى سبيل المثال، يجوز بيع أصول لمرة واحدة، وإغلاق موقع، وتكاليف متكبدة في دعوى قضائية، أو مكسب لمرة واحدة من بيع مبنى.
• يتم تعديل الأجور والرواتب والمزايا وإيرادات الإيجار للمستويات الحالية.
• غالبا ما تؤخذ رواتب المالك لأن هذه الشروط تقديرية ولا يجوز استمرارها من قبل مالك جديد.
• يتم أحيانا حذف حسابات القبض غير القابلة للتحصيل.
• يمكن إضافة الخصوم التي لم يتم دفعها والتي تراكمت فوائدها في حالة عدم إدراجها في البيانات المالية.

إزالة البنود التقديرية وغير المتكررة وغير التشغيلية من الميزانية العمومية وقائمة الدخل تجعل البيانات المالية للشركة أكثر واقعية بالنسبة للمالك المحتمل للمراجعة. وهي تعطي صورة أكثر إيجازا للقيمة الفعلية للأعمال التجارية لأغراض مطالبات التأمين والقروض أو الرهن العقاري.

العودة إلى تقييم الأعمال 101