المقايضة المعاملات والضرائب التجارية

ما هو المقايضة؟

المقايضة هي العملية التي من خلالها الشركات تبادل الخدمات مع بعضها البعض. على الرغم من عدم تبادل المال، المقايضة لا تزال تعتبر خاضعة للضريبة من قبل مصلحة الضرائب.

دخل المقايضة خاضع للضريبة لنشاطك التجاري في السنة التي تحقق فيها (الخدمات المقدمة أو المنتجات المباعة). يتم تسجيل الدخل من نشاط المقايضة بنفس الطريقة التي يتم بها تسجيل أشكال الدخل الأخرى، على الإقرار الضريبي المناسب لنوع نشاطك التجاري.

ضريبة المقايضة وضريبة النشاط التجاري (ليس فقط ضريبة الدخل)

على الرغم من عدم تبادل أي مبالغ في معاملة المقايضة، فإن المقايضة لا تزال تعتبر خاضعة للضريبة من قبل مصلحة الضرائب. ومثل الدخل الآخر، يمكن أن تؤثر إيرادات المقايضة على إجمالي التزامات ضريبة الدخل، وضريبة العمل الخاص، وضرائب الإنتاج، وضرائب الدولة، وضرائب العمالة.

يقول إرس:

إذا كنت تشارك في معاملات المقايضة قد تكون لديك مسؤوليات ضريبية. قد تكون خاضعا لمطلوبات ضريبة الدخل، أو ضريبة العمل الحر، أو ضريبة العمل، أو ضريبة البيع. قد تؤدي أنشطة المقايضة الخاصة بك إلى دخل تجاري عادي أو أرباح رأسمالية أو خسائر رأسمالية، أو قد تكون لديك خسارة شخصية غير قابلة للنقض.

إذا كنت تتساءل عن الضرائب على المعاملات المقايضة، قد يكون هذا البيان مقلقا. ولكن بالنظر إلى ذلك عن كثب، وهنا ما يعنيه:

عندما تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن معاملات المقايضة قد تزيد من التزاماتك الضريبية، فإنها تخبرك بأنه، شأنها في ذلك شأن الدخل الآخر، قد تزيد من بنود مثل ضرائب العمل الذاتي لك بصفتك مالك العمل، قد يؤدي إلى أنواع مختلفة من دخل الأعمال (دخل الأعمال العادية في المقام الأول ودخل الأرباح الرأسمالية).

الإبلاغ عن دخل المقايضة إلى إرس

يعتبر المقايضة دخلا إلى نشاط تجاري، تماما مثل الدخل الآخر. ويجب الإبلاغ عن معاملات المقايضة إلى مصلحة الضرائب على الاستمارة 1099B. إذا كنت قد حصلت على دخل المقايضة من شركة أو فرد آخر خلال السنة، فإنهم مطالبون بتقديم النموذج 1099B يبين المبلغ المدفوع لنشاطك التجاري من خلال معاملات المقايضة.

سجل القيمة السوقية العادلة للمنتج أو الخدمة التي تلقيت الدخل منها.

يجب تقديم هذا النموذج إليك بحلول منتصف فبراير من العام التالي. بعد ذلك، يجب عليك تضمين دخل المقايضة من جميع المصادر على عائد ضريبة دخل عملك، جنبا إلى جنب مع جميع الإيرادات الأخرى. لذلك، دخل المقايضة هو تماما مثل الدخل الآخر، من وجهة نظر الضرائب.

لدى مصلحة الضرائب بعض الإعفاءات من شرط الإبلاغ عن المعاملات المقايضة.

• أقل من 100 معاملة في السنة
• أقل من دولار واحد في القيمة
• مع بعض "الأشخاص الأجانب المعفيين".

بالإضافة إلى ذلك، تعفى مصلحة الضرائب المعاملات "التي تشمل أعضاء أو عملاء من الشركات من تبادل المقايضة [التي يمكن الإبلاغ عنها على أساس إجمالي.

تأثير المصاريف المرتبطة بالمقايضة على الضرائب

قد يتم خصم النفقات المتعلقة بمعامالت المقايضة كنفقات تجارية مشروعة.

على سبيل المثال، إذا كنت مقايضة الخدمات االستشارية، إذا كنت قد دفعت للتسجيل في تبادل المقايضة، قد يكون التسجيل نفقات تجارية، وهذه النفقات القابلة للخصم يمكن أن تقلل من دخلك من الصفقة المقايضة.

ماذا تقول مصلحة الضرائب الأمريكية عن المقايضة

وهكذا، في الختام، تعتبر معاملات المقايضة، سواء الإيرادات أو المصروفات، بنفس الطريقة التي يتم بها حساب الإيرادات والنفقات الأخرى لنشاطك التجاري من حيث تأثيرها على التزاماتك الضريبية والمبلغ والأنواع من الضرائب يجب عليك دفعها، وتذكرك مصلحة الضرائب الأمريكية بما يلي:

تعامل مع دخل المقايضة كما تفعل مع أي نشاط تجاري آخر، واحتفظ بسجلات جيدة، وعمل مع تبادل مقايضة سمعة، واستشر مصلحة الضرائب أو أحد موظفي الضرائب إذا كانت لديك أسئلة. > بنا • كما تشير مصلحة الضرائب الأمريكية أعلاه، تستخدم العديد من الشركات تبادل مقايضة لتنسيق معاملات المقايضة وبصفتها مصرفا لتتبع إيرادات المقايضة والمصروفات بين الأعضاء.

إذا كنت عضوا في تبادل المقايضة، سوف تتلقى 1099-B من الصرف، والتي تبين مقدار الدخل الذي تلقيته خلال العام من المقايضة المنتجات أو الخدمات الخاصة بك.

يجب الإبلاغ عن هذا الدخل على الإقرار الضريبي الخاص بك، بالإضافة إلى أي دخل المقايضة الأخرى التي تلقيتها من الشركاء المقايضة الفردية.

تعرف على المزيد حول التبادل المقايضة من الرابطة الدولية للتجارة التبادلية (إرتا)، والذي يسرد أيضا تبادل الأعضاء.

لمزيد من المعلومات حول المقايضة، قم بزيارة

مركز الضرائب المقايضة إرس.