مكافأة الاستهلاك وكيف يؤثر على ضرائب الأعمال

يعد استهلاك المكافأة أداة قيمة لتوفير الضرائب للشركات. فإنه يسمح عملك لاتخاذ خصم السنة الأولى مباشرة من خصم 50٪ على شراء الممتلكات التجارية المؤهلة.

أوال، مراجعة موجزة لمفهوم االستهالك، ثم تفاصيل حول كيفية عمل إهالك المكافأة.

أوبديت: في ديسمبر 2015، أصدر الكونغرس بعض التغييرات على مكافأة الاستهلاك، من بين الفوائد الأخرى للشركات.

يشمل هذا التغيير:

تمديد خمس سنوات لاستهلاك المكافأة كحافز للشركات لشراء معدات جديدة. وسيبلغ مبلغ استهالك المكافأة 50٪ في 2015 و 2016 و 2017، ليصل إلى 40٪ في 2018 و 2019. انظر أدناه لمزيد من التفاصيل.

ما هو الاستهلاك؟

يسمح الاستهلاك (أو يتطلب) الشركات بتوزيع تكلفة الأصول طويلة الأجل على مدى عمر الأصل. والبديل هو أن تأخذ تكلفة الأصل في السنة الأولى بعد اقتناء الأصول من قبل الشركة، ولكن هذا ليس واقعيا. وبالتالي، الاستهلاك.

تتمثل الطريقة الأكثر شيوعا لاستهلاك أصول النشاط التجاري في نشر التكلفة بالتساوي على مدى عمر الأصل - وهو ما يسمى باستهلاك خط مستقيم.

ولكن الكونغرس كثيرا ما أعطى حوافز إضافية للشركات خلال السنوات القليلة الماضية، لتشجيعها على شراء أصول رأسمالية لأعمالها. ويتمثل أحد هذه التشجيعات في انخفاض قيمة المكافأة.

ما هو استهلاك البونص؟

إنخفاض قيمة الرصيد هو طريقة للإسراع في الاستهلاك مما يسمح لأحد رجال الأعمال بإجراء خصم إضافي بنسبة 50٪ من تكلفة الممتلكات المؤهلة في السنة التي يتم فيها استخدام الخدمة. هذا بدل الاستهلاك الإضافي هو فقط للمعدات الجديدة.

وتقول مصلحة الضرائب الأمريكية:

هذا العلاوة الخاصة لاستهلاك المكافأة متاحة لجميع الشركات، وينطبق على معظم أنواع الممتلكات الشخصية المادية وبرامج الكمبيوتر المكتسبة ووضعها في الخدمة [سنة معينة]. وهي تسمح لدافعي الضرائب باقتطاع 50 في المائة من تكلفة تأهل الممتلكات بالإضافة إلى بدل الاستهلاك المنتظم المتاح عادة.

كيف تستهلك مكافأة الاستهلاك

أولا، يمكنك إجراء شراء الممتلكات التجارية المؤهلة. ثم كنت وضعت الممتلكات في الخدمة، من خلال إعداده واستخدامه.

لنفترض أن قيمة العقار تبلغ 000 1، 000. أولا، قد تكون قادرا على أخذ خصم القسم 179، لتقليل سعر الشراء. ثم قد تكون قادرة على اتخاذ استهلاك إضافي مكافأة 50٪ من الأساس المتبقي. ثم يتم استهلاك رصيد الشراء بالطريقة المعتادة. يمكنك قراءة المزيد عن كيفية حساب الاستهلاك.

المؤهلات والقيود على استخدام مكافأة الاستهلاك

لتكون مؤهلا لاستخدام استهلاك المكافأة، يجب أن يكون عملك المستخدم الأصلي للعقار.يجب أن يكون العقار خاصية ماكرس الجديدة التي تم وضعها في الخدمة (تم إعدادها واستخدامها) قبل 1 يناير 2020. قد تكون أنواع معينة فقط من الممتلكات مؤهلة لإلغاء المكافأة. يتم تضمين برامج الكمبيوتر الآن.

تحقق مع أخصائي الضرائب الخاص بك على هذا.

هناك حدود قصوى لمبلغ استهلاك المكافأة الذي يمكنك أن تأخذه في العام، ولكن قد تكون قادرا على نقل بعض وفورات الضرائب إلى العام المقبل.

يمكن استخدام الإهلاك الإضافي بالإضافة إلى خصومات القسم 179، في بعض الظروف.

المزيد عن استحقاق المكافأة للفترة من 2016 حتى 2019

ابتداء من عام 2016، تم تمديد مزايا استحقاق المكافأة حتى عام 2019. وهذا أمر جيد، لأنه يعطي الشركات طريقة للتخطيط للمشتريات والضرائب.

تم تحديد مخصصات استهالك المكافآت خالل عام 2019 لمعظم العقارات التجارية. وتصل الفائدة إلى 50٪ في عامي 2016 و 2017، و 40٪ في 2018، و 30٪ في 2019. تنتهي صلاحيتها في 1 يناير 2020، ما لم يمددها الكونغرس.

يجب أن تكون الخاصية التي تنخفض قيمتها جديدة، وتوضع في الخدمة (المستخدمة) خلال السنة التي تدعي فيها المنفعة.

تمت إضافة فئة جديدة من "عقار التحسين المؤهل". وكما هو محدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، فإن أي تحسن في المبنى الداخلي "للممتلكات العقارية غير السكنية" (مبنى) يتم وضعه في الخدمة بعد تاريخ تشغيل المبنى لأول مرة.

مكافأة التسجيل الاستهلاك على العائد الضريبي للأعمال التجارية

استخدم نموذج مصلحة الضرائب 4562 لتسجيل استهلاك المكافأة وأنواع أخرى من الاستهلاك والإطفاء. قد ترغب في مراجعة تعليمات النموذج 4562 قبل بدء هذا الحساب.

الحصول على مساعدة مع مكافأة الاستهلاك

الاستهلاك هو عملية تجارية معقدة، والقوانين المتعلقة بالاستهلاك، ولا سيما مكافأة الاستهلاك والخصومات القسم 179، تتغير دائما. قبل اتخاذ قرار تجاري لشراء ممتلكات جديدة والمطالبة بمصاريف استهالك المكافأة، تحدث مع أخصائي الضرائب.

العودة إلى كل شيء عن الإهلاك