كيف يؤثر العقار المدرج على ضرائب الأعمال المنزلية؟

الخاصية المدرجة هي نوع محدد من الممتلكات الشخصية في نشاط تجاري. تختلف قواعد اقتطاع النفقات المرتبطة بشراء واستخدام العقارات المدرجة لك ولموظفيك لأغراض تجارية عن قواعد الأنواع الأخرى من الممتلكات.

في محاولة لتتبع الأعمال والاستخدام الشخصي من الممتلكات المدرجة أمر صعب. وإلى أن تظهر مصلحة الضرائب الأمريكية طريقة أفضل للقيام بذلك، يجب أن تستمر في الاحتفاظ بسجلات مفصلة عن استخدام الموظفين لأجهزة الكمبيوتر، أو السيارات المقدمة من قبل الشركة، وغيرها من الممتلكات المدرجة، إذا كنت ترغب في خصم هذه التكاليف كنفقات تجارية.

ما هو العقار المدرج؟

العقارات المدرجة هي الممتلكات التي يستخدمها الموظفون أو المالكون في الأعمال التجارية التي يمكن استخدامها أيضا لأغراض شخصية. وتشمل أنواع العقارات المدرجة ما يلي:

• سيارات الركاب التي تزن 6 آلاف جنيه أو أقل
• الممتلكات الأخرى المستخدمة في النقل مثل الدراجات النارية أو القوارب
• الممتلكات المستخدمة عموما للترفيه أو الترفيه أو التسلية، بما في ذلك الكاميرات الرقمية وتسجيل الفيديو
• أجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية ذات الصلة

- 2>>

اعتبارا من 1 يناير 2010، لم تعد الهواتف المحمولة وغيرها من أجهزة الاتصالات الشخصية المماثلة "ممتلكات مدرجة".

ما هي الأدلة المطلوبة لخصم الممتلكات المدرجة كمصروفات تجارية؟

وتقول مصلحة الضرائب أن التكاليف المرتبطة باستخدام الممتلكات المدرجة ليست قابلة للخصم كمصروفات تجارية ما لم يكن لدى دافعي الضرائب أدلة كافية لإثبات مبلغ المصروفات واستخدامها في الأعمال التجارية. وهذا يعني، يجب عليك إثبات تاريخ الإنفاق أو استخدام بند الممتلكات المدرجة والغرض التجاري.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تكون قادرا على إثبات أن الشخص الذي يستخدم العقار لديه علاقة عمل لك كمالك للنشاط التجاري. أي أن الشخص الذي يستخدم العقار يجب أن يكون موظفك أو عامل عقد.

بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تثبت كل عنصر من عناصر الاستخدام بشكل منفصل لكل استخدام خاصية تجارية، على وجه التحديد:

• مبلغ "كل نفقات منفصلة فيما يتعلق ببند من الممتلكات المدرجة" (لكل مصلحة ضريبة الدخل الأمريكية)، مثل وتكلفة الشراء، و
• مبلغ كل استخدام تجاري "استنادا إلى المقياس المناسب (أي الوقت) ومبلغ إجمالي استخدام العقار المذكور للفترة الخاضعة للضريبة". وبعبارة أخرى، كم من الاستخدام كان لقطاع الأعمال ومقدار الشخصية.

اختبار الاستخدام السائد

لأن العقار المدرج يمكن استخدامه لأغراض شخصية، إذا كنت ترغب في تخفيض قيمة هذا العقار أو خصم النفقات لاستخدام العقار، فيجب عليك إثبات استخدام المنشأة للعقار.

ويقول اختبار الاستخدام السائد أن الأصول يجب أن تستخدم في الغالب (أكثر من 50٪) لأغراض تجارية.إذا كان أكثر من 50٪ من إجمالي استخدام األصل مرتبطا بتجارتك أو نشاطك التجاري، فإن األصل يعتبر من األصول التجارية ويمكن إستهالك االستخدام التجاري لذلك األصل. إذا كان الأصل يلبي "اختبار الاستخدام السائد"، يمكن خصم النفقات المتعلقة باستخدام الأصول المتعلقة بالاستخدام التجاري.

الممتلكات المدرجة في الأعمال المنزلية

تفترض مصلحة الضرائب أن معدات الأعمال في الأعمال التجارية غير المنزلية تستخدم في الغالب لأغراض تجارية. ولكن مثل هذه المعدات في الأعمال المنزلية - أجهزة الكمبيوتر والأجهزة الطرفية والهواتف المحمولة، على سبيل المثال - يمكن أن تستخدم للأعمال الشخصية.

في الأعمال المنزلية، فمن المهم الاحتفاظ بسجلات جيدة على جميع الممتلكات المدرجة والتأكد من أنك يمكن أن تثبت استخدام الشركة لهذا العقار.

استخدام الموظف للعقارات المدرج

سننظر إلى حالتين هنا: (أ) إذا كانت المنشأة تشتري عقارا مدرجا يستخدمه الموظفون، و (ب) إذا كان الموظف يستخدم ممتلكاته المدرجة في نشاطك التجاري .

A. إذا كنت تدفع ثمن العقار الذي يستخدمه الموظف واستخدامه لغرض تجاري، تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية الرسوم هي "فائدة هامشية". على هذا النحو، فإنه ليس خاضعا للضريبة للموظف، وهي قابلة للخصم من قبلك كمصروفات تجارية.

إذا كنت تدفع ثمن الممتلكات واستخدامها لحساب شخصي، يعتبر التهمة الشخصية. لا يتم خصمها من قبلك كنفقات تجارية، وهي خاضعة للضريبة للموظف. وتحدد مصلحة الضرائب على وجه التحديد ما يلي: "القيمة السوقية العادلة لهذا الاستخدام يمكن تضمينها في إجمالي دخل الموظف".

ب. إذا كان الموظف يستخدم عقاره الخاص (أو الممتلكات المدرجة المؤجرة من قبل الموظف) في أداء الخدمات كموظف، فإن هذا الاستخدام ليس استخدام تجاري إلا إذا استوفي كل من هذين المعيارين:

• خصم الموظفين > يمكن للموظفين اقتطاع الممتلكات المدرجة على إقراراتهم الضريبية الشخصية فقط إذا (1) لراحة صاحب العمل، أو (2) هو مطلوب كشرط للتوظيف. إذا كنت تريد أن تأخذ هذا الخصم، تأكد من أنك يمكن أن تثبت أحد هذين المعيارين.
  متطلبات استخدام الأعمال
• يجب أن يكون العقار في الغالب (أكثر من 50٪) يستخدم لأغراض تجارية مؤهلة. مرة أخرى، قد تضطر إلى إثبات هذا الشرط.
  استخدم لراحة صاحب العمل.

يجب تحديد ما إذا كان استخدام الممتلكات المدرجة لراحة صاحب العمل من جميع الحقائق. الاستخدام هو لراحة صاحب العمل إذا كان ذلك لسبب تجاري كبير من صاحب العمل. استخدام الممتلكات المدرجة خلال ساعات العمل العادية للموظف لمواصلة أعمال صاحب العمل هو عموما لراحة صاحب العمل. استخدام المطلوب كشرط للتوظيف.

ما إذا كان استخدام الممتلكات المدرجة شرطا للعمل يعتمد على كل الحقائق والظروف. يجب أن يطلب من الموظف استخدام الواجبات بشكل صحيح. ولا يلزم صاحب العمل أن يطلب من الموظف استخدام العقار. ولا يكفي مجرد بيان صادر عن صاحب العمل بأن استخدام العقار شرطا للعمل. إهلاك وخصم العقار المدرج

الممتلكات المدرجة التي لا تستوفي اختبار الاستخدام السائد غير مؤهلة للاستهلاك في القسم 179 أو طرق الاستهلاك المتسارع الأخرى. إن مصروفات الممتلكات المدرجة التي لا تستوفي اختبار الاستخدام السائد محدودة.

للحصول على مزيد من المعلومات من مصلحة الضرائب الأمريكية

لمزيد من المعلومات عن الممتلكات المدرجة والاستهلاك، راجع إرس بوبليكاتيون 946: هاو تو ديبريسيات بروبيرتي.

تنويه: المؤلف ليس كبا، وكيل مسجل، أو المرخص الضريبي المرخصة. المعلومات الواردة في هذه المقالة لأغراض عامة وليس المقصود منها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. كل حالة عمل فريدة من نوعها، وتغيير اللوائح والقوانين الضريبية في كثير من الأحيان. تأكد من استشارة مستشارك الضريبي أو المستشار القانوني القانوني قبل اتخاذ أي قرارات قد تؤثر على وضعك الضريبي أو القانوني.

العودة إلى

كل شيء عن الإهلاك