خصم المصروفات التجارية في الأعمال غير المربحة

الأرباح والخسائر والضرائب التجارية

يجب أن يكون تحقيق الربح حقيقة أساسية من الأعمال. ولكن ماذا لو كنت لا تحقق الربح؟ هل لا يزال بإمكانك خصم النفقات التجارية؟

الانخراط في الأعمال التجارية من أجل الربح

ماذا يعني الانخراط في الأعمال التجارية من أجل الربح؟ هناك عدة عوامل متضمنة، كما هو موضح في قضية محكمة الضرائب الأخيرة. في هذه الحالة، دافعي الضرائب كان يدير أعمال التدريب الرياضي.

في السنوات الثماني الأولى، لم يحقق ربحا، بسبب العديد من النفقات التي تسافر مع الرياضيين النخبة. ثم بدأ أخيرا في تحقيق ربح صغير جدا.

وقالت مصلحة الضرائب الأمريكية إن هذه الأعمال، وهي نشاط تدريب خاص للعدائين، "لم تشارك في الربح". ولكي تكون النفقات مسموح بها كخصم للأعمال التجارية، يجب أن يكون للأعمال التجارية "هدف سائد أو أولي أو رئيسي لتحقيق ربح اقتصادي مستقل عن الوفورات الضريبية". أي أن الغرض من العمل يجب أن يكون تحقيق الربح، وليس فقط للحد من الضرائب الشخصية.

العوامل التي استعرضتها محكمة الضرائب

في هذه الحالة، نظرت محكمة الضرائب في عدة عوامل، بما في ذلك الربحية، لتحديدها.

• هل يتم تنفيذ الأعمال بطريقة تجارية؟ هل يتم الاحتفاظ بسجلات عمل جيدة؟ هل تبقى النفقات التجارية والنفسية منفصلة؟
• هل لدى صاحب العمل خبرة أو مستشارين خبراء؟ في هذه الحالة، كان المالك لديه خبرة في تشغيل ولكن حصلت على خبرة مدفوعة من الآخرين الذين كانوا المدربين الناجحين.

• كم من الوقت ينفق في هذا النشاط؟ هذا لا يعني أن العمل يجب أن يكون بدوام كامل، ولكن يجب أن تشارك في فترة معقولة من الزمن من أجل تحقيق الربح. لن تكون الأعمال التجارية التي تعمل فيها إلا بضعة أيام في الشهر على الأرجح مربحة، وتبدو وكأنها هواية أكثر من نشاط تجاري.
• هل نجحت في أنشطة مماثلة أو غيرها؟ إذا كنت قد قمت ببيع منتجات حرفية بنجاح أو كنت قد نجحت في أعمال أخرى، حتى لو لم تكن مماثلة للأعمال التجارية الحالية، فإنه يظهر لديك خبرة في إدارة الأعمال التجارية ومن المرجح أن تكون مربحة.
• ما هو تاريخ الدخل والخسارة للأعمال؟ وكما هو مذكور أعاله، فإن سلسلة مستمرة من خسائر األعمال مع عدم وجود سنوات من األرباح هي عامل سلبي في عملية التحديد.
• هل سبق لك أن حققت عاما مربحا؟ حتى سنة واحدة مربحة تظهر نية لتحقيق الربح.
• ما هو وضعك المالي؟ يمكنك أن تظهر أن النفقات كانت تستخدم لزيادة الأرباح التجارية وليس فقط للتمتع الخاص بك؟ قد يكون من الضروري العديد من نفقات السفر ولكن قد تضطر إلى إثبات ذلك. تعتبر نفقات المواد التي تبيعها مؤشرا أفضل على عزمك على تحقيق الربح.
• هل هذا النشاط للمتعة الشخصية أو الترفيه؟ قد يكون تدريب رجال الأعمال الشباب الرياضيين من أجل المتعة، ولكن نظرا لكمية من الوقت والنفقات العالية، وربما لا. ومن المرجح أن ينظر إليها على أنها هواية الأعمال التي صنع لحاف التي لا تحصل على بيعها.

وذكرت المحكمة الضريبية في استنتاجها أنه حتى مع العامل السلبي لعدم وجود أرباح لمدة 8 سنوات، لاحظت المحكمة أن الخسائر آخذة في التناقص وإمكانات النجاح في التحسن، وقرروا أن الأعمال تم تشكيلها بقصد تحقيق الربح.

اقرأ المزيد عن العوامل التي تؤثر في "هواية مقابل الأعمال التجارية" وكيف تؤثر قاعدة "فقدان هواية" على عملك والضرائب الشخصية.

تنويه: لا ينبغي اعتبار هذه الحالة سابقة. كل حالة مختلفة، وحالة مماثلة قد يكون لديها ما يكفي من الاختلافات إلى محكمة الضرائب مختلفة للحكم بشكل مختلف. والقصد من هذه المادة هو عرض العوامل التي استعرضتها محكمة الضرائب في هذه الأنواع من القضايا. إذا كانت لديك أسئلة حول أرباح نشاطك التجاري أو حالة محددة من مصلحة الضرائب أو محكمة الضرائب، فاستشر مستشارك الضريبي.

المصدر: T. C. سوم. مرجع سابق. 2012-105 (PDF)