هل يمكن ل "أعمالي" خصم التبرعات الخيرية؟

يمكن لأي نشاط تجاري تقديم مساهمات للمنظمات الخيرية ولكن قد تكون هناك قيود على هذه الخصومات، ولا يجوز خصم المساهمات إلا على المالكين الأفراد وليس على الأعمال التجارية. كيف يتم خصم هذه المساهمات وأي عائد ضريبي يتم خصمه يعتمد على نوع المنظمة.

كيف أنواع مختلفة من الشركات المطالبة بالخصومات للجمعيات الخيرية؟

بعض أنواع الأعمال يمكن أن تقتطع التبرعات الخيرية المسموح بها مباشرة على عائدات الضرائب التجارية.

الشركات، على سبيل المثال، يمكن أن تجعل هذه الخصومات مباشرة. ولكن يجب أن يتم فرض ضريبة على ملكية الشركات الفردية كجزء من الإقرار الضريبي الشخصي، والخصم من خلال الجزء الشخصي للعودة، وليس العمل 'الجدول C.

توضح هذه المقالة لوائح اقتطاع التبرعات الخيرية لكل نوع من أنواع الأعمال (انظر أدناه). كما توضح المقالة أنواع الاستثناءات المسموح بها والحدود.

المنظمات الخيرية يجب أن تكون مؤهلا

أولا، إذا كنت تفكر في تقديم تبرع إلى مؤسسة خيرية، تأكد من أنك يمكن المطالبة بالخصم. من أجل أن تكون قادرة على المطالبة خصم لمنظمة خيرية، يجب أن تكون المنظمة مؤهلة من قبل مصلحة الضرائب. ولكي تكون المنظمة مؤهلة، يجب أن تستوفي متطلبات محددة وتفي بمعايير مصلحة الضرائب. استخدام منظمات إرس إكسيمبت أورغانيزاتيونس حدد أداة البحث عبر الإنترنت لمعرفة ما إذا كانت المؤسسة مؤهلة أم لا.

ما هو قابل للخصم وما لا يمكن خصمه

يمكنك أنت أو نشاطك التجاري خصم:

• مساهمات نقدية
• هدايا للممتلكات أو المعدات (تسمى المساهمات "العينية") < الأميال وغيرها من نفقات السفر المتكبدة فيما يتعلق بالعمل في منظمة خيرية، استنادا إلى معدل الأميال المعياري الذي حددته مصلحة الضرائب للأعمال الخيرية.
• ولكن، لا يمكنك خصم وقتك أو وقت موظفيك الذين يعملون كمتطوع في منظمة خيرية، مثل الوقت الذي يقضيه في مجلس إدارة الشركات أو لطريق الولايات المتحدة المحلي.

القيود المفروضة على التبرعات الخيرية

يقول إرس:

المدفوعات النقدية لمنظمة أو خيرية أو غير ذلك، يمكن أن تكون قابلة للخصم كمصاريف تجارية إذا كانت المدفوعات ليست مساهمات خيرية أو هدايا و

تتعلق مباشرة ب عملك. إذا كانت الدفعات تبرعات خيرية أو هدايا، فلا يمكنك خصمها كمصروفات تجارية. ومع ذلك، يمكن للشركات (بخلاف الشركات S) أن تقتطع التبرعات الخيرية على إقرارات ضرائب الدخل [الشخصية] الخاصة بها، مع مراعاة القيود. راجع تعليمات النموذج 1120 لمزيد من المعلومات. يمكن للمالك الوحيد أو الشركاء في شراكة أو المساهمين في شركة S أن يكونوا قادرين على خصم المساهمات الخيرية التي تقدمها أعمالهم على الجدول ألف (النموذج 1040) [على إقراراتهم الضريبية الشخصية]. (المصدر: إرس بوبليكاتيون 535: بوسينيس إكسنسس)

راجع مقالة مصلحة الضرائب الأمريكية حول الخصومات المساهمة الخيرية لمزيد من المعلومات.

تبرعات الملكية الفردية

إذا كنت مالكا واحدا، يتم إيداع ضرائب عملك في الجدول C من النموذج الشخصي الخاص بك 1040. لا يمكن لعملك تقديم مساهمات خيرية منفصلة لأن الطريقة الوحيدة التي يمكن للأفراد من خلالها خصم هذه المساهمات مدرجة في الجدول ألف ، و

يجب أن تكون قادرا على تخصيص خصومات لأخذها. نفس الشيء ينطبق على شركة ذات مسؤولية محدودة عضو واحد، حيث أن شركة ذات مسؤولية محدودة عضو واحد تفرض ضرائب كمالك وحيد.

مساهمات الشراكة

الشراكة هي حالة خاصة لأن الشراكة نفسها لا تدفع ضرائب الدخل؛ فإن الإيرادات والنفقات (بما في ذلك الاقتطاعات من التبرعات الخيرية) يتم تمريرها إلى الشركاء في جدولهم الفردي K-1 كل عام. لذلك، إذا قدمت الشراكة مساهمة خيرية، كل شريك يأخذ حصة مئوية من خصم على له / لها ضريبة الدخل الشخصي. على سبيل المثال، إذا كان للشراكة ثلاثة شركاء متساوين، وأنها تبرع ما مجموعه $ 1، 500 للجمعيات الخيرية في عام 2010، يمكن لكل شريك المطالبة 500 $ من الخصومات الخيرية.

لأن التبرع نقدا أو ممتلكات يقلل من قيمة الشراكة، كل شريك تبرع يجب أن تقلل من مصلحتها الشراكة من قيمة التبرع.

على سبيل المثال، إذا كانت الشراكة تتبرع بأثاث المكاتب إلى مؤسسة خيرية، فإن قيمة هذا الأثاث لم تعد مملوكة من قبل الشراكة، لذلك يجب أن تؤخذ من الكتب، مما يقلل من القيمة الإجمالية للشراكة.

الخصومات للمساهمات الخيرية من قبل أعضاء

شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء العمل بنفس الشراكة. مساهمات شركة S

شركة S تعمل كشراكة، حيث يتلقى المساهمون الأفراد جدول K-1 يظهر حصتهم من أي مساهمات خيرية من الشركة.

مساهمات الشركات

بما أن المؤسسة هي كيان منفصل من أصحابها، يمكن للشركة تقديم مساهمات خيرية من تلقاء نفسها وأخذ خصومات لهذه المساهمات.

ملاحظة خاصة عن المساهمات غير النقدية

إذا كنت شخصيا قد قدمت مساهمات غير نقدية أكثر من 500 دولار في أي سنة، يجب عليك تقديم نموذج 8283 مع الإقرار الضريبي الخاص بك، وتوفير المعلومات عن الممتلكات المتبرع بها.

تنويه:

تذكر أن غرضي هو تزويدك بمعلومات عامة لكي تبدأ بالتعرف على موضوع ضريبي محدد. أنا لست مستشار الضرائب، كبا أو محام ولا شيء في هذه المقالة أو على هذا الموقع ينبغي أن تعتبر المشورة الضريبية. إذا كانت لديك أسئلة حول استقطاع المساهمات الخيرية، فراجع مستشارك الضريبي.