الضريبة على الخسائر الرأسمالية

لتتحمل خسارة رأسمالية يكون لها ربح سلبي بعد بيع أصل استثماري مثل الأسهم والسندات وصناديق الاستثمار العقاري والعقارات أو الأصول الرأسمالية الأخرى. تحدث الخسارة عندما تكون الأموال المستلمة من بيع الأصل أقل من المبلغ الذي دفعته لشراء الأصل. إذا اشترى شخص ما مادة عرض بمبلغ 100 دولار أمريكي، ثم باع هذا الأصل بعد ذلك بمبلغ 90 دولارا (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، فقد هذا الشخص 10 دولارات أمريكية (أو ما يعادلها بالعملة المحلية).

أو أن تتحدث بطريقة أكثر عمومية، تبدأ مع سعر البيع وطرح سعر الشراء الأصلي.

إذا كان الجواب الناتج هو رقم موجب، فإنك تحصل على ربح أو ربح. إذا كان الجواب الناتج هو رقم سلبي، لديك خسارة. باستخدام المثال أعلاه، 90 - 100 = - 10. السلبية عشرة يعني لدينا خسارة من عشرة دولارات.

خسائر رأس المال أرباح تعويضات الأرباح على مستوى المعاملات

لنفترض أن أندرو باعت استثمارين في العام الماضي. وهو يشتري مخزونا واحدا بسعر 850 دولارا، وهو ما يبيعه لاحقا بمبلغ 000 1 دولار. وقد حقق أرباحا قدرها 150 دولارا. كما اشترى مخزونا في شركة أخرى بمبلغ 800 دولار، باعها لاحقا بسعر 750 دولارا. على هذا الاستثمار الثاني فقد أندرو 50 $. يتم خصم الخسارة من المعاملة الثانية من الأرباح على المعاملة الأولى. دخل أندرو الخاضع للضريبة من هاتين العمليتين هو 150 - 50 = 100 دولار. خسارة 50 $ على بيع الاستثمار الثاني قد خفض أو تعويض الأرباح على بيع الاستثمار الأول.

الخسارة في معاملة واحدة تقوم بإلغاء الربح مباشرة من المعاملة الأخرى.

بعد الجمع بين هاتين المعاملتين، فإن النتيجة الصافية هي المبلغ الذي هو الدخل الخاضع للضريبة. نلخص وضع أندرو في الجدول التالي:

مثال: كيف تخالف خسائر رأس المال أرباح رأس المال عند مستوى المعاملة - <>>
وصف العقار	تاريخ الشراء	تاريخ البيع	متحصلات	التكلفة أو أساس آخر	ربح أو خسارة
100 ش أوفو	01/02/14	06/30/14	1 000	850	150
50 ش شيز	02/13/14	9/15/14 < 750	800	-50	صافي الأرباح تخضع للضريبة
				100

فترة عقد

الآن نحن بحاجة إلى أن تكون أكثر دقة. يتم فرض ضريبة على الدخل من أرباح رأس المال بمعدلات مختلفة، اعتمادا على المدة التي كان يملكها الأصل. إذا كان األصل مملوكا ألكثر من سنة، فإن ذلك يسمى عقد طويل األمد، ويتم فرض ضريبة على المكاسب الناتجة عن هذه االستثمارات طويلة األجل بمعدالت خاصة تبلغ صفر٪ أو 15٪ أو 20٪. والأصول المملوكة لمدة سنة واحدة أو أقل هي حيازات قصيرة الأجل، وتحتسب المكاسب المتأتية من الاستثمارات القصيرة الأجل بمعدلات ضريبية منتظمة تتراوح بين 15 في المائة و 39 في المائة.

وبناء على ذلك، نضيف معا جميع المكاسب والخسائر من المعاملات قصيرة الأجل للعثور على صافي مبلغ المكاسب قصيرة الأجل (أو الخسارة، إذا كان مبلغ الدخل سلبيا).وبالمثل، نضيف معا جميع المكاسب والخسائر من المعاملات طويلة الأجل للعثور على المبلغ الصافي من المكاسب طويلة الأجل (أو الخسارة، إذا كان المبلغ سلبيا).

نحن نجمع بين القاعدة أعلاه (حول معاوضة المعاملات معا) مع هذه القاعدة (حول إبقاء المعاملات مفصولة إلى فئات قصيرة الأجل وطويلة الأجل). جنبا إلى جنب، تتلاءم القاعدتان معا على النحو التالي:

يتم خصم الخسائر على المعاملات قصيرة الأجل من المكاسب قصيرة الأجل بحيث ينتج عنها صافي مبلغ من المكاسب أو الخسائر قصيرة الأجل.

• تطرح الخسائر على المعاملات طويلة الأجل من المكاسب طويلة الأجل لتؤدي إلى صافي مبلغ المكاسب أو الخسائر طويلة الأجل.
• وهناك طريقة أخرى لتعبير هذا: الخسائر في الاستثمارات قصيرة الأجل تقلل المكاسب التي تحققت من الاستثمارات الأخرى القصيرة الأجل. وبالمثل، فإن الخسائر في الاستثمارات الطويلة الأجل تقلل المكاسب التي تحققت من الاستثمارات الأخرى الطويلة الأجل.

دعونا نواصل المثال من أعلاه. الآن، أندرو لديها أربع معاملات. اثنان منهم فترة احتجاز قصيرة الأجل. واثنين آخرين لديهم فترة عقد طويلة الأجل.

مثال:

كيف تخالف خسائر رأس المال أرباح رأس المال لنفس فترة الحيازة وصف العقار
تاريخ الاستحواذ	تاريخ البيع	متحصلات > التكلفة أو أي أساس آخر	ربح أو (خسارة)	100 ش أوفو	01/02/14
06/30/14	1، 000	850	150 < 50 ش شيز	02/13/14	9/15/14
750	800	-50	صافي المكسب قصير الأجل الخاضع للضريبة	100 <
				<السابق 1 2 3 4 5 6 7 التالي> 000	-5، 000
350 ش منوب	02/28/12	11/20/14	20، 000	11، 000	9، 000 > صافي المكاسب على المدى الطويل الخاضعة للضريبة
4 000		الخسائر الرأسمالية الإجمالية	عندما تكسب أرباحك أو خسائرك قصيرة الأجل بالإضافة إلى أرباحك أو خسائرك على المدى الطويل، خسارة، ثم لديك خسارة الإجمالية التي يمكن خصمها ضد الدخل الآخر الخاص بك.	"	خسارة صافية
إذا كان مجموع خسائر رأس المال الخاص بك أكثر من مجموع مكاسب رأس المال الخاص بك، فإن الفرق قابل للخصم، ولكن هناك حدود لمقدار الخسارة التي يمكن أن تقتطع وعندما يمكنك (إرس. غوف، بوبليكاتيون 544).	مثال 1:

صافي الربح قصير الأجل: $ 1،000

صافي الخسارة طويلة الأجل: - 500.

هنا، فإن الخسارة طويلة الأجل تقلل من المكاسب قصيرة الأجل، لا تفرض إلا على 500 دولار من الدخل الإيجابي.

• مثال 2: صافي الخسارة قصيرة الأجل: - $ 2، 000 صافي المكاسب طويلة الأجل: 3، 500

هنا، فإن الخسارة قصيرة الأجل تقلل من المكاسب طويلة الأجل، يتم فرض ضريبة على الشخص فقط على $ 1، 500 من الدخل الإيجابي.

• مثال 3:
• صافي الخسارة قصيرة الأجل: - $ 2، 000

صافي الخسارة طويلة الأجل: - 2 000

هنا، تتراكم الخسارة قصيرة الأجل والخسارة طويلة الأجل خسارة إجمالية قدرها 4.000 $. هذا المبلغ يمكن أن تقلل من دخل الشخص الآخر على إقراراتهم الضريبية. غير أن مبلغ الخسارة الإجمالية التي يمكن استخدامها لتخفيض الإيرادات الأخرى يقتصر على الحد الأقصى للمبلغ.

• قيود على صافي الخسائر الإجمالية
• يمكننا خصم ما يصل إلى 3 آلاف دولار سنويا في صافي خسائر رأس المال.وإذا تجاوزت الخسائر الصافية هذا المبلغ، فإن مبلغ 000 3 دولار من الخسارة يخصم من الإيرادات الأخرى، وينتقل المبلغ الباقي إلى السنة التالية. وينطبق هذا الحد البالغ 000 3 دولار على الأشخاص الذين يستخدمون رب الأسرة الوحيد، ويزوجون بصورة متزوجة، ويؤهلون أرملة / أرملة. ويقتصر عدد الأشخاص المتزوجين الذين يودعون بشكل منفصل على مبلغ 500 1 دولار للشخص الواحد على خسائرهم الرأسمالية الصافية.

"إذا كانت خسائر رأس المال أكثر من أرباح رأس المال الخاصة بك، يمكنك خصم الفرق كخصم خسارة رأس المال حتى إذا لم يكن لديك دخل عادي لمقابلته.الحد السنوي لمبلغ الخسارة الرأسمالية يمكنك خصم هو $ 3، 000 ($ 1، 500 إذا كنت متزوجة وتقديم عائد منفصل) "(مصلحة الضرائب، غوف، منشور 544).

دعونا نواصل المثال من أعلاه. لنفترض أن أندرو لديها الآن خمس معاملات، على النحو التالي:

• مثال:
• كيف يعمل إجمالي الخسائر

وصف العقار

تاريخ الاستحواذ

تاريخ البيع

• متحصلات

> 100 ش أوفو

01/02/14 06/30/14
1، 000	850	150	50 ش شيز	02/13/14	9/15/14
750	800	-50	صافي الربح أو الخسارة القصيرة الأجل	100
					200 ش كرست
01/02/12	7/14/14
10، 000	15، 000	- 5، 000	350 ش منوب	02/28/12	11/20/14
20، 000	11، 000	9، 000	400 ش إغل < 03/15/12	12/28/14	5، 000
13، 000	-8، 000	صافي الربح أو الخسارة طويلة الأجل	-4،	-3، 900	المبلغ القابل للخصم مقابل الإيرادات الأخرى هذا العام
3 000	مبلغ الخسارة الرأسمالية المنقولة (خسارة قصيرة الأجل + خسارة طويلة الأجل)	-900	نقل الخسائر تحتفظ بشخصيتها على المدى القصير أو الطويل	"… عندما تكون السيارة على خسارة، فإنه يحتفظ طابعه الأصلي إما طويلة الأجل أو قصيرة الأجل. يتم إضافة خسارة قصيرة األجل تنقلها إلى السنة الضريبية التالية إلى الخسائر قصيرة األجل التي تحدث في تلك السنة. يتم إضافة خسارة طويلة األجل تحملها إلى السنة الضريبية التالية إلى الخسائر طويلة األمد التي تحدث في تلك السنة. إن خسارة رأس المال طويلة الأجل التي انتقلت إلى السنة التالية تقلل من المكاسب على المدى الطويل قبل تحقيق مكاسب قصيرة الأجل ".	" إذا كان لديك خسائر قصيرة الأجل وطويلة الأجل، فإن خسائرك على المدى القصير تستخدم أولا ضد خصم خسارة رأس المال المسموح بها. إذا لم تستطع، بعد استخدام خسائرك قصيرة األجل، أن تصل إلى الحد األدنى من خصم خسارة رأس المال، فاستخدم خسائرك طويلة األمد حتى تصل إلى الحد األدنى ".) إرس غوف، بوبليكاتيون 544 (
	قاعدة بيع غسل
كلما كان الشخص يشتري أسهما أو أوراق مالية متطابقة بشكل كبير في غضون 30 يوما قبل أو بعد بيع الأوراق المالية بخسارة، يتم تعليق الخسائر بموجب قاعدة بيع الغسيل.	لنفترض أنني بيع الأسهم في شركة شيز في خسارة في 31 مارس إذا كنت شراء الأسهم في شركة شيز قبل 30 يوما إلى 30 يوما بعد 31 مارس، ثم لدي غسل الوضع بيع ل 31 مارس تاريخ البيع، وهذا يعني بلدي غسل بيع الفترة من 1 مارس (ثلاثين يوما قبل) إلى 30 أبريل (ثلاثين يوما بعد).إذا كنت لشراء الأسهم شيز خلال هذا الإطار الزمني، وأنا لن تكون قادرة على المطالبة كامل مبلغ الخسارة من بيع 31 مارس. بدلا من ذلك، أود أن تأخذ مبلغ الخسارة وإضافته إلى أساس تكلفتي في الأسهم الجديدة اشتريت.
- المزيد من القراءة	أرباح رأس المال: نظرة عامة
أرباح رأس المال عند بيع منزل	أرباح رأس المال عندما يكون منزل مغلق

غسل بيع القاعدة < المبيعات والتخلصات الأخرى للأصول

• النشر 550، إيرادات ومصروفات الاستثمار
• عشر حقائق يجب أن تعرفها عن المكاسب والخسائر الرأسمالية