الخصوم الحالية في الميزانية العمومية

عند التحضير لتحليل شركة ما، فإن من أولى الأشياء التي عليك القيام بها هو الحصول على نسخة من أحدث ميزانية للشركة. على الرغم من أنها قد تبدو وكأنها مكتوبة بلغة أجنبية لكثير من المستثمرين الجدد، وسوف تساعدك على فك التعليمات البرمجية بحيث عليك أن تكون أكثر ثقة في تحليل الاستثمار الخاص بك. دعونا نبدأ مع الخصوم المتداولة. ويبين قسم الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية ديون الشركة التي يجب أن تدفع خلال سنة واحدة.

هذه الديون هي عكس الأصول المتداولة. تتضمن المطلوبات المتداولة بعض األمور مثل القروض قصيرة األجل من البنوك بما في ذلك استخدام خط االئتمان واألرصدة الدائنة وتوزيعات األرباح والفوائد الدائنة وعائدات استحقاق السندات وودائع العمالء واحتياطيات الضرائب.

فيما يلي بعض الخصوم الحالية الأكثر شيوعا وأهمية في الميزانية العمومية.

الحسابات الدائنة - المسؤولية الحالية الأكثر شيوعا

الحسابات المستحقة الدفع هي عكس الحسابات المستحقة القبض. وتنشأ عندما تتلقى الشركة منتجا أو خدمة قبل أن تدفع ثمنها. الحسابات الدائنة، أو A / P كما هو في كثير من الأحيان الاختزال، هي واحدة من أكبر الخصوم الحالية التي ستواجهها الشركة لأنها تطلب باستمرار منتجات جديدة أو دفع البائعين بالجملة والموردين للخدمات أو البضائع. وتحاول الشركات التي تدار بشكل جيد أن تبقي الحسابات المستحقة الدفع مرتفعة بما فيه الكفاية لتغطية جميع المخزون الحالي.

في الواقع، وهذا يعني أن البائعين يدفعون لأرفف الشركة للبقاء مخزونا. وقد تحولت المشغلين الأكثر فعالية في صناعات مثل تجار التجزئة الخصم، الهدف وول مارت من بينها، إلى فن. في الواقع الحقيقي، تم تمويل نمو أعمالهم من قبل بائعين مثل بروكتر أند غامبل و كلوروكس، وكلاهما شحنت المنتجات إلى رفوف المتاجر على الائتمان، مما يتيح للتجار فرصة لبيع البضائع قبل دفع المبلغ المستحق لهؤلاء تجار الجملة .

وهذا يعني أن كل من وول مارت والهدف يمكن أن يستخدموا المزيد من الأموال التي جمعوها من المساهمين وحملة السندات، والأرباح المحتفظ بها لتمويل توسيع المتجر الجديد.

المزايا المستحقة وكشوف المرتبات كمطلوبات حالية

يمثل هذا البند في قسم الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية أموالا مستحقة للموظفين كمرتبات ومكافآت لم تدفعها الشركة بعد.

ديون قصيرة الأجل وحالية الأجل

يشار إلى هذه الخصوم المتداولة أحيانا على أنها سندات مستحقة الدفع. وهي أهم بند تحت بند الخصوم المتداولة في الميزانية العمومية وتمثل معظم الوقت المدفوعات على قروض الشركة أو القروض الأخرى التي تستحق خلال الاثني عشر شهرا القادمة.إن استخدام الأموال المقترضة ليس بالضرورة علامة على الضعف المالي؛ ه. ز. ، يمكن للمدير التنفيذي متجر ذكي العمل على قروض قصيرة الأجل في عيد الميلاد حتى انها يمكن تخزين على البضائع قبل الاندفاع الموسمية. إذا كان الطلب مرتفعا، فإن المخزن يبيع كل مخزونه، ويسدد الديون قصيرة الأجل، ويجبر الفرق. ويمكن أن يؤدي استخدام هذا الرافعة المالية إلى عوائد أعلى على حقوق الملكية.

كيف كنت آمل من أي وقت مضى لمعرفة ما إذا كانت الشركة تقترض المال بحكمة (مثل لدينا متجر توضيحي)، أو الذهاب بتهور في الدين؟

نظرة على كمية من أوراق الدفع على الميزانية العمومية (إذا لم يتم تصنيفها تحت الملاحظات قسم المستحق، الجمع بين الالتزامات قصيرة الأجل للشركة والديون الحالية على المدى الطويل). إذا كان مبلغ النقد وما في حكمه أكبر بكثير من السندات المستحقة، يجب أن لا يكون لديك أي سبب للقلق.

إذا كان من المفيد، من ناحية أخرى، أن تكون للذمم الدائنة قيمة أعلى من النقدية والاستثمارات قصيرة الأجل والحسابات المدينة مجتمعة، يجب أن تكون قلقا للغاية. ما لم تعمل الشركة في الأعمال التجارية حيث يمكن تحويل المخزون إلى نقد بسرعة، وهذا هو علامة خطيرة على الضعف المالي.

الخصوم الجارية الأخرى في الميزانية العمومية

اعتمادا على الشركة، سترى مختلف الخصوم المتداولة الأخرى المدرجة. في بعض الأحيان سوف تكون مجمعة معا تحت عنوان "الخصوم المتداولة الأخرى". عادة، يمكنك العثور على قائمة مفصلة من هذه الالتزامات "الأخرى" دفن في مكان ما في التقرير السنوي أو 10-K.

في كثير من الأحيان، يمكنك معرفة معنى الدخول باسمها. إذا قوائم الأعمال "الأوراق التجارية" أو "سندات مستحقة الدفع" كالتزام الحالية، يمكنك أن تكون واثقا إلى حد ما مقدار المذكور هو ما سوف تدفع لحملة سندات الشركة على المدى القصير. ودائع

هل المستهلك المطلوبات للبنوك

إذا كنت تبحث في الميزانية العمومية للبنك، وسوف تحتاج إلى إيلاء اهتمام وثيق لإدخال تحت المطلوبات المتداولة تسمى "الودائع المستهلك". وفي كثير من الحالات، ستدرج هذه الالتزامات تحت بند الخصوم الجارية الأخرى، إن لم تكن مقيدة بها. هذا هو المبلغ الذي أودعه العملاء في البنك. إذا كنت تسأل لماذا ودائع المستهلكين هي مسؤولية، والجواب بسيط جدا. وبما أنه من الناحية النظرية، يمكن لجميع أصحاب الحسابات سحب جميع أموالهم في نفس الوقت، يجب على البنك إدراج الودائع كالتزام متداول.