تحويل الملكية إلى شركة S-كوربوراتيون

لقد تلقيت هذا السؤال مؤخرا من قارئ:

"لقد حولنا مؤسستنا الفردية إلى شركة S. الآن لدي مهمة نقل أصول أعمالنا بطريقة أو بأخرى من كيان إلى آخر. من ما كنت قادرا على معرفة، هذه ليست مهمة بسيطة. وأعتقد أن انخفاض قيمة معظم ممتلكاتنا التجارية اتخذ بموجب القسم 179. أي نصيحة؟ "

أولا، اسمحوا لي أن أقول تهانينا على إنشاء S- كورب.

أعتقد أن هذا هو واحد من أذكى الأشياء يمكن لأي شخص القيام به لحماية أعماله الصغيرة وتعظيم الفوائد الضريبية. فإنه يفصل المالية عملك من المالية الشخصية الخاصة بك.

عقار تم التبرع به لشركة S <كوربوراتيون

عندما تبدأ أعمال تجارية جديدة، يساهم مساهموها بالمال والمعدات والمعدات والملكية والخدمات للشركة. هذا هو رأس المال بدء العمل. كل شيء التبرع به في المؤسسة يصبح الأصول الرأسمالية للشركة.

في مقابل التبرع بالوقت والمال والممتلكات، يحصل المساهم على حساب رأسمالي باسمه يبين حصته من الأصول الرأسمالية في الشركة الجديدة. يمكن للمساهم بيع حصته من S-كورب بحيث يتم احتساب أي مكسب أو خسارة على الأسهم التجارية الصغيرة مثل مكاسب رأس المال على الأسهم أو صناديق الاستثمار المشترك. يجب على املساهم معرفة اأساسه السريبي يف الستثمار من اأجل احتساب الربح اأو اخلسارة.

أساس الضريبة

تصبح قيمة العقار أساس المؤسسة فيه عندما يتم التبرع به أو نقله إلى شركة S-كورب.

تضاف قيمة هذا العقار أيضا إلى حساب رأس المال للمساهم الذي تبرع به. دعنا نقول أنا التبرع جهاز الكمبيوتر الجديد نسبيا إلى بلدي S شكلت حديثا شركة. "الأساس المعدل" للكمبيوتر هو $ 1، 500. بالإضافة إلى التبرع جهاز الكمبيوتر الخاص بي، وأود أيضا أن تساهم 10000 $ نقدا.

حقوق المالك (كما سيظهر في الميزانية العمومية للشركة)
حساب رأس المال
النقد $ 10، 000
المعدات $ 1، 500
إجمالي رأس المال $ 11 ، 500

إجمالي مساهمتي الرأسمالية في S-كورب هو $ 11، 500. وأود أن حساب مكاسب رأسمالي أو الخسارة على أساس هذا المبلغ إذا كنت في وقت لاحق بيع حصتي في الشركة.

كيفية حساب المساهمات

كان سؤالي في القارئ هو كيفية حساب مساهمات الملكية بشكل صحيح من ملكيته الخاصة بالجدول جيم فقط إلى شركته S-كوربوراتيون. ووفقا لمطبوع مصلحة الضرائب رقم 551، فإن أساس الشركة في العقار المتبرع به هو المبلغ الأصغر من قيمته السوقية العادلة أو الأساس المعدل للمساهم. إن الأساس المعدل هو التكلفة الأصلية للعقار بالإضافة إلى أي تحسينات، بالإضافة إلى أي تكاليف شراء، بالإضافة إلى أي تكاليف بيع، مطروحا منها أي استهلاك.

في السيناريو أعلاه، تبرعت بجهاز الكمبيوتر الجديد نسبيا، بعمر ستة أشهر فقط، إلى جهاز S-كورب الذي تم تشكيله حديثا.يجب أن أحسب رقمين لمعرفة قيمة مساهمتي الرأسمالية وحساب أساس الشركة لالستهالك: القيمة السوقية العادلة للكمبيوتر وأساس الكمبيوتر المعدل. وفيما يلي مثالان.

مثال # 1

كان الكمبيوتر ملكا شخصيا. لم أكن استخدامه كما العقارات التجارية ولم يدعي أي انخفاض على ذلك.

اشتريت الكمبيوتر مقابل $ 2، 000، والتي شملت تكاليف الشحن والضرائب. سيكون بلدي أساس تعديل في الكمبيوتر على النحو التالي:

$ 2، 000 التكلفة الأصلية + $ 0 التحسينات + $ 0 تكاليف الشراء لأن الشحن والضريبة أدرجت بالفعل في سعر الشراء + $ 0 تكاليف البيع - $ 0 الاستهلاك = $ 2، 000 تعديل أساس .

التالي يجب أن أعرف القيمة السوقية العادلة لجهاز الكمبيوتر الخاص بي. أود التحقق من المواقع المختلفة مثل موقع ئي باي و كريغزلست. قد أعرف أن نموذج الكمبيوتر الخاص بي هو بيع حوالي 1 $، 500 في حالة جيدة. إذا كنت لبيع جهاز الكمبيوتر الخاص بي بهذه الطريقة، يمكن أن نتوقع الحصول على حوالي 1، 500 دولار لذلك. لذلك هذا هو فمف من جهاز الكمبيوتر الخاص بي.

عندما أتبرع بجهاز الكمبيوتر الخاص بي إلى S-كورب، يتم تقييم الكمبيوتر على أساس أقل من تعديله أو قيمته السوقية العادلة. قيمة الكمبيوتر $ 1، 500 لأن هذا هو أقل من هذين الرقمين.

يتم زيادة حساب رأسمالي بمقدار $ 1، 500، ويمكن للشركة استخدام $ 1، 500 كأساس لاستهلاك الكمبيوتر.

مثال # 2

كان الكمبيوتر خاصتي التجارية. لقد استخدمت الكمبيوتر كمقاول مستقل وأهلكت كلفته في الجدول جيم. اشتريته بمبلغ 2 ألف دولار، والتي شملت الشحن والضرائب. اشتريت الكمبيوتر في يونيو 2015 وأخذ القسم 179 الاستهلاك على بلدي 2015 الجدول C، اختار المطالبة كامل تكلفة جهاز الكمبيوتر الخاص بي في السنة الأولى. أساسي المعدل في الكمبيوتر هو كما يلي:

$ 2، 000 التكلفة الأصلية + $ 0 التحسينات + $ 0 تكاليف الشراء لأن الشحن والضرائب أدرجت + $ 0 تكاليف البيع - $ 2، 000 القسم 179 الاستهلاك المأخوذ في 2015 = $ 0 تعديل الأساس.

كما هو الحال في المثال رقم 1، القيمة السوقية العادلة للكمبيوتر هي $ 1، 500. وأقل من هذين الرقمين هو $ 0، لذلك يتم تقدير جهاز الكمبيوتر الخاص بي للأسف 0 $. يتم زيادة حساب رأسمالي بمقدار $ 0 ولا يمكن للشركة أن تنقص الكمبيوتر لأن أساس المؤسسة في الكمبيوتر هو أيضا $ 0.

إذا كانت شركة S-كورب ستخرج وتشتري جهاز كمبيوتر مشابه بمبلغ 500 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية)، فيمكن للشركة أن تنقصها. وسيكون للشركة أساس يمكن التحقق منه، أي سعر الشراء. يمكن أن تختار الشركة شراء الكمبيوتر منك، ولكن ذلك سيؤثر على ضرائبك الشخصية بطريقتين:

• لن يزداد أو ينقص حساب رأس المال لأنك لم تبرع بالممتلكات للشركة.
• يجب عليك الإبلاغ عن المكسب العادي من بيع الممتلكات التجارية في النموذج 4797. سيكون لديك ربح لأنك قمت بالفعل بتخفيض الأساس المعدل الخاص بك في الخاصية إلى الصفر باستخدام القسم 179. إذا كانت الشركة تدفع لك $ 1، 500 لجهاز الكمبيوتر الخاص بك، سيكون لديك $ 1، 500 من المكاسب العادية تخضع للضريبة على معدلات الضرائب العادية الخاصة بك، وليس معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية.

لذا فإن الإجابة القصيرة على سؤال القارئ هي: إذا كنت قد صرفت التكلفة الكاملة لممتلكات نشاطك التجاري باستخدام القسم 179، فإن أساسك المعدل في الخاصية هو صفر. عند تحويل الخاصية التجارية إلى S-كورب، S-كورب يرث الأساس المعدل الخاص بك، والتي لا تزال صفر.

ملاحظة: تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري، ويجب عليك استشارة أخصائي الضرائب للحصول على أحدث النصائح. المعلومات الواردة في هذه المقالة لا يقصد بها تقديم المشورة الضريبية وليس بديلا عن المشورة الضريبية.