كيفية فرض أرباح على العائدات الضريبية والإبلاغ عنها

توزيعات الأرباح هي نوع من إيرادات الاستثمار المتحققة من الأسهم ومن صناديق الاستثمار المشتركة التي تحتوي على مخزونات. وهي تمثل حصة من أرباح الشركات المدفوعة للمستثمرين، ويتم فرض ضريبة عليهم عند دفعها. إذا كان دخلك يتضمن توزيعات أرباح، فإن هذا يعرض بعض الاعتبارات الخاصة في الوقت الضريبي.

معالجة الضرائب من الأرباح

يمكن أن تخضع أرباح الأسهم للضريبة إما بمعدلات ضريبة الدخل العادية أو بمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية المفضلة على المدى الطويل.

توزيعات الأرباح المؤهلة لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية المنخفضة الأجل تسمى أرباح مؤهلة. ويتم فرض ضريبة عليهم بمعدلات تتراوح بين 0 و 15 أو 20 في المائة، وذلك حسب الفئة الضريبية.

إذا وقعت في الشريحة الضريبية 10 أو 15 في المائة، فإن معدل الضريبة على أرباح الأسهم هو صفر. يجب عليك تضمين دخل الأرباح مع دخلك الآخر لأغراض تحديد الشريحة الضريبية. يتم تطبيق معدل 15 في المائة إذا كنت في أي من الفئات الضريبية من 25 إلى 35 في المئة، وستدفع 20 في المئة من الأرباح الموزعة إذا كنت في شريحة 39. 6 في المئة. سوف تكون في هذه الشريحة إذا كان الدخل الخاضع للضريبة الخاص بك هو أكثر من 418 $، 400 اعتبارا من عام 2017.

تتراوح المعدلات العادية من 10 إلى 39. 6 في المائة - الأقساط الضريبية اعتبارا من عام 2017. وبعبارة أخرى، تخضع هذه الأرباح للضريبة تماما بنفس طريقة راتبك أو أجورك أو أي دخل مكتسب آخر.

ما هي الأرباح المؤهلة؟

وفقا لدائرة الإيرادات الداخلية، يجب على المستثمر أن يحتفظ بالمخزون لأكثر من 60 يوما خلال فترة ال 121 يوما التي تبدأ قبل 60 يوما من تاريخ توزيع الأرباح السابقة "ليعتبر أرباحا مؤهلة.

ولكن فترة الحجز هذه قد تكون أطول في حالة الأسهم المفضلة، والتي يجب أن تعقد لمدة 90 يوما أو أكثر خلال فترة 181 يوما تبدأ قبل 90 يوما من تاريخ توزيع الأرباح السابق. تنطبق هذه القاعدة إذا كانت أرباح الأسهم تنتج عن فترات زمنية تتجاوز 366 يوما.

أنواع أخرى من توزيعات الأرباح

قد تتلقى أيضا أرباحا من شركة أو شركة أو شركة أو شراكة.

بغض النظر عما إذا كانت الشركة أو الشراكة تدفع لك نقدا، خيارات الأسهم أو الممتلكات المادية، فإن الصفقة لا تزال تمثل توزيعات الأرباح ويجب الإبلاغ عن القيمة على الإقرار الضريبي الخاص بك.

سوف تتلقى جدول K-1 لتوزيعات الأرباح من هذه المصادر. يتم إبلاغ جميع الأرباح الأخرى للمستثمرين في نموذج 1099-ديف

تقرير أرباح توزيعات الأرباح

نموذج 1099-ديف يتم إصدارها من قبل شركات صناديق الاستثمار والسماسرة والشركات للمستثمر إذا تم دفع 10 $ أو أكثر من أرباح توزيعات الأرباح خلال عام. نموذج 1099-ديف تقارير أرباح الأسهم في الأماكن التالية:

• المربع 1 أ : الأرباح العادية التي تعكس إجمالي الأرباح الموزعة لك
• المربع 1 ب : أرباح مؤهلة - مؤهلة للحصول على معدل ضريبة أرباح رأس المال المفضل
• المربع 3 : توزيعات غير توزيعات الأرباح، وهي عائد غير قابل للتخفيض لرأس المال

تكون الأرباح عادة عادية ما لم ينص النموذج 1099-ديف على خلاف ذلك.

ستبلغ عن أرباح الأرباح على الإقرار الضريبي في الأماكن التالية:

• أرباح عادية هي التي تم الإبلاغ عنها في السطر 9 أ من النموذج 1040 أو النموذج 1040A.
• أرباح مؤهلة هي في الخط 9 ب من النموذج 1040 أو 1040A. تأكد من استخدام ورقة العمل المؤهلة لتوزيعات الأرباح وكسب رأس المال الواردة في التعليمات الخاصة بالنموذج 1040 أو 1040A لحساب الضريبة على الأرباح الموزعة بأسعار الفائدة المفضلة.
• توزيعات غير توزيعات أرباح خفض أساس التكلفة في المخزون بمقدار التوزيع.

لا يزال يتعين عليك الإبلاغ عن أرباح توزيعات الأرباح على إقراراتك الضريبية حتى إذا لم تتلق نموذجا رقم 1099-ديف لسبب ما. إذا كنت إعادة استثمار أرباح الأسهم، وشراء مخزون إضافي، وأنها لا تزال خاضعة للضريبة ويجب الإبلاغ عنها.

استخدام الجدول B

الجدول "ب" هو نموذج ضريبي تكميلي يستخدم لإدراج الفائدة وإيرادات توزيعات الأرباح من مصادر متعددة. يتطلب استخدام الجدول "ب" إذا كان لديك أكثر من $ 1 و 500 في دخل الفوائد و / أو أرباح الأسهم. قد يكون من المفيد استخدام النموذج لتحصيل اهتمامك وتوزيعات أرباحك للإبلاغ عن النموذج 1040 حتى إذا لم يكن مطلوبا منك تقديمه مع الإقرار الضريبي.

رسوم إضافية إضافية للرعاية الطبية

يمكن أن تدفع أرباح توزيعات الأرباح أيضا ضريبة الرعاية الطبية الإضافية التي كانت سارية منذ السنة الضريبية لعام 2013.

هذه الضريبة بالإضافة إلى أي ضريبة دخل مستحقة عليك على أرباح الأسهم. إذا كنت عازبا على دخل إجمالي معدلة معدلة قدره 200 ألف دولار أو أكثر، أو إذا كنت متزوجا و ماجي الخاص بك هو أكثر من 250،000 دولار، يجب عليك دفع إضافية 3. 8 في المئة من صافي الدخل الاستثماري الخاص بك نحو ميديكار ضريبة. تعتبر جميع الأرباح الخاضعة للضريبة إيرادات الاستثمار، حتى لو كانت تخضع للضريبة بمعدلات عادية.