طرق الاستهلاكات الفوائد التجارية

يجيب غيل روزين، كبا على أسئلة حول شراء أصول الأعمال والاستهلاك والإهلاك المتسارع، وكيف يستفيد نشاطك التجاري من الاستهلاك. الأصول التجارية التي يتم مناقشتها هنا هي نوع معين من الممتلكات التجارية، بما في ذلك المباني، ولكن لا تشمل الأرض. الأرض لا تخضع للاستهلاك.

1. وقد سمعت أن الاستهلاك هو مصروف غير نقدي. ماذا يعني هذا؟

معظم المصاريف التجارية قابلة للخصم لأنها مصاريف أعمال عادية وضرورية تنفقها في السنة الحالية وتحصل على خصم لتلك المصروفات في تلك السنة.

على سبيل المثال؛ يمكنك شراء اللوازم المكتبية ل 200 $ وتحصل على خصم الضرائب التجارية العادية والضرورية لتلك 200 $ من الإمدادات لأنك أنفقت المال لذلك في العام الحالي.

الاستهلاك هو الشيء الذي يمكنك الحصول على خصم في العام الحالي على الرغم من أنك قد لا تنفق المال لشرائه في ذلك العام. على سبيل المثال، قمت بشراء نظام كمبيوتر في عام 2017 مقابل 5 آلاف دولار. عمر الكمبيوتر هو 5 سنوات، لذلك سوف تحصل على شطب $ 5، 000 على مدى السنوات الخمس المقبلة (أخذ حساب للحد من الضرائب التجارية الخاصة بك ).

على الرغم من أنه في عام 2017 لم تنفق أي مبالغ نقدية للكمبيوتر (منذ أن اشتريتها نقدا) سوف تحصل على خصم على هذا الكمبيوتر الذي اشتريته في عام 2017 منذ يتم شطبه على مدى 5 سنوات ابتداء من عام 2009 عندما شراؤها. لذلك، في عام 2010، تحصل على خصم لنفقات غير نقدية.

2. كيف يؤثر الإهلاك على بيان أرباح وخسائر شركتي؟ الميزانية العمومية لشركتي؟

تمنحك الأصول المتضررة المزيد من الدخل في قائمة الأرباح والخسائر وتزيد من أصولك في ميزانيتك.

الكمبيوتر الذي اشتريته في عام 2017 مقابل 5 آلاف دولار أقل من انخفاض قيمة $ 1، 000 دولار في 2017 يترك ربحا صافيا قدره 4 آلاف دولار ويزيد من أصولك في ميزانيتك بنفس $ 4.000. أي طرف ثالث يبحث في البيانات المالية للأعمال التجارية، ترى زيادة في صافي الدخل وزيادة في الأصول على الخصوم.

3. ما هو الاستهلاك المتسارع؟ إذا تسارعت، هل هذا يعني أنني يمكن أن تأخذ المزيد من الاستهلاك على المنتج؟ هل ينطبق الاستهلاك المتسارع على بعض المنتجات أكثر من غيرها؟

عندما تقوم بخفض قيمة الأصول أو "شطبها"، على مدى عمرها الإنتاجي، يمكنك أن تأخذ المزيد من الاستهلاك في السنوات الأولى مع الاستهلاك المتسارع. ويمكن تسريع الاستهلاك على مشتريات الأصول التجارية، مما يسمح لك لخصم أكثر من سعر الشراء في وقت سابق، وأحيانا تماما في السنة الأولى.

كل فئة من فئات الأصول لها عمر وجدول يحدد مقدار الاستهلاك المتسارع الذي يحق لك الحصول عليه كل عام (يمكن أن تعرض تكلفة الاكتساب هذا الجدول).يمكنك أيضا إجراء الانتخابات بموجب القسم 179 لاتخاذ كل من الاستهلاك في سنة الشراء، وكنت قد تكون أيضا مؤهلة للحصول على خصم تخفيض قيمة المكافأة لشراء أصول جديدة.

4. ما هي الفائدة من الاستهلاك المتسارع؟

الاستفادة من الاستهلاك المتسارع هو أنك تحصل على المزيد من الخصم الضريبي في السنوات السابقة، وبالتالي تحصل على عائد المزيد من أموالك الضريبية في وقت سابق في وقت لاحق.

من المهم أن ندرك أن الاستهلاك ليس الآن أو أبدا … هو الآن أو في وقت لاحق. وأحيانا أخذ خصم في السنوات اللاحقة هو أفضل.

إذا كنت تتوقع أن تكون في شريحة دخل أعلى في السنوات اللاحقة، فلن يكون من مصلحتك القصوى تسريع الاستقطاع ولكن بدلا من ذلك شطب الأصل باستخدام طريقة القسط الثابت (أي مبلغ مساو من الاستهلاك سنويا)؛ وبالتالي توفير خصم لسنوات كنت في شريحة الضرائب أعلى.

5. ما هي أنواع السجلات التي أحتاج إلى الاحتفاظ بها لحساب الاستهلاك؟

يجب الاحتفاظ بنسخة من الفاتورة توضح بالضبط ما اشتريته بالإضافة إلى إثبات الدفع. ستتحقق العديد من الولايات من أصول النشاط التجاري التي تشتريها للتأكد من أنك دفعت ضريبة المبيعات السارية على مادة العرض. حتى إذا اشتريت مادة العرض في دولة أخرى، يجب عليك دفع ضريبة الاستخدام إلى ولايتك إذا لم يتم تحصيل رسوم ضريبة المبيعات.

6. متى يمكنني أخذ الاستهلاك؟ متى يتم أخذ الاستهلاك كمصروف؟

أنت تأخذ نفقات الاستهلاك في نهاية السنة، لذلك يمكن تضمينها في الضرائب الخاصة بك.

ولكن معرفة متى تأخذ كم من الاستهلاك على مدى عمر الأصول، وهذا هو السؤال مليون دولار. والخيارات هي أن تأخذ الاستهلاك كله في سنة الشراء (بموجب القسم 179) أو أن تأخذ الاستهلاك على مدى عمر الأصل، مع خيار تسريع خصم الاستهلاك إلى السنوات السابقة للشراء.

سوف يخطرك التخطيط الضريبي الدقيق الخيار الأكثر فائدة بالنسبة لك اعتمادا على شريحة الضرائب المتوقعة كل عام والتوقع للتغييرات في قانون الضرائب. استشر اختصاصي الضرائب لمساعدتك في تحديد استقطاعات الاستهلاك لموجودات تجارية معينة.

7. يبدو مثل الكثير من العمل لمعرفة الاستهلاك. هل يستحق عناء؟

تحديد طريقة الاستهلاك التي ستعمل بشكل أفضل بالنسبة لك يمكن أن تكون مضيعة للوقت؛ ومع ذلك، فإن فوائد أخذ خصم الاستهلاك في السنوات التي تستفيد معظم البيانات المالية والإقرارات الضريبية تستحق هذا الجهد. يعد الحصول على تكلفة الاكتساب من الدرجة الأولى على فريقك مهما دائما!

8. ماذا تقول مصلحة الضرائب الأمريكية عن الإهلاك؟

ملاحظة أخيرة: أخذ خصومات ضريبية على شراء الأصول التجارية أكثر تعقيدا مما قد تعتقد. وتفرض مصلحة الضرائب قيود وقيودا على كمية ونوع الاستهلاك الذي يمكن أن تتخذه على الأصول التجارية.

تنويه: المعلومات في هذه المقالة وعلى هذا الموقع ليس المقصود أن تكون ضريبية أو المشورة القانونية.كل حالة عمل فريدة من نوعها، والقوانين واللوائح تتغير باستمرار. استشر مستشارك الضريبي والقانوني قبل اتخاذ القرارات التي قد تؤثر على نشاطك التجاري.