هل يجب على نشاطك التجاري تقديم أموال أو أصول إلى مؤسسة خيرية؟

تبدأ الشركات في النظر في طرق لخفض ضرائبها نحو نهاية السنة التقويمية، وتبدأ العديد من الشركات النظر في الأصول التي كانت تجلس حول جمع الغبار لعدة أشهر. ويمكن أن تشمل هذه الأصول ما يلي:

• معدات أو أثاثات مكتبية قديمة
• آلات قديمة (أو غير متقادمة)
• مركبات لم تعد مستخدمة

إذا كنت تفكر في التبرع بعض المعدات أو الأثاث للجمعيات الخيرية، وهذا أمر عظيم، ولكن تأكد من تحقيق أقصى قدر من المزايا الضريبية للتبرع الخيري قبل البدء في تحويل الممتلكات.

خصم التبرعات للجمعيات الخيرية

ابحث أولا عما إذا كان بإمكانك أن تحصل على خصم ضريبي لإعطائك لمؤسستك الخيرية التي تختارها. يجب التبرع إلى مؤسسة خيرية التي وافقت عليها دائرة الإيرادات الداخلية باعتبارها غير ربحية للمطالبة خصم. يوفر إيك إكسيمبت أورغانيزاتيون تشيك تشيك قائمة كاملة بالجمعيات الخيرية المعتمدة، بالإضافة إلى أداة بحث.

-

تقييم الأصول

قبل اتخاذ قرار بشأن التبرع بأصل أو بيعه والتبرع بالنقد، يجب عليك أيضا:

• تحديد القيمة الأصلية للأصل عند: قمت بشرائه، بما في ذلك تكلفة الشحن وإعداده.
• تقدير القيمة السوقية العادلة الحالية للأصل .

يجب أن تحتفظ بسجلات دقيقة وكاملة عن الأصول التجارية حتى تتمكن من إثبات القيمة الأصلية.

- 3>>

تقييم ممتلكات تجارية

يجب أن تكون قادرا على إثبات أن القيمة السوقية العادلة دقيقة للتبرعات من أصول تجارية أو ممتلكات بقيمة أكبر من 250 $.

قد يتطلب ذلك الحصول على تقييم من مثمن مستقل. اقرأ المزيد عن التخفيضات الضريبية للتبرعات الخيرية.

استشر مستشارك الضريبي

عندما تكون قد حددت القيمة الأصلية والقيمة السوقية العادلة الحالية للتبرع، فكر في استشارة مستشارك الضريبي قبل اتخاذ قرار بشأن التبرع بالأصل أو العائدات النقدية من عملية البيع.

قد تؤثر عدة متغيرات على قرارك، بما في ذلك الأرباح الرأسمالية المحتملة ونوع النشاط التجاري الذي تملكه. يمكن أن تساعدك بعض الإرشادات العامة في اتخاذ القرار:

• فكر في ما إذا كان الأصل قد زاد (محل تقدير) أو انخفض (تم استهلاكه) من حيث القيمة.
• إذا كان قد قدر، فمن المحتمل أن تحقق وفورات ضريبية أكبر من خلال التبرع بالأصول مباشرة إلى المؤسسة الخيرية. إذا قمت ببيع الأصل وإعطاء العائدات للجمعيات الخيرية، فإن الزيادة في القيمة من المرجح أن تنتج مكاسب رأسمالية مما سيؤدي إلى زيادة الضرائب لك أو عملك. ومن المحتمل أن تكون المؤسسة الخيرية قادرة على بيع أو مزاد الأصول مقابل سعر أعلى أيضا.
• في حالة انخفاض قيمة الأصل، يكون من الأفضل عادة بيع الأصل واتخاذ الخسارة، ثم التبرع بالعائدات إلى مؤسسة خيرية.في حالة التبرع بالأصل الذي تم استهلاكه مباشرة، لن تتلقى سوى خصم للنقص في القيمة.
• إذا كنت تبرع بالمخزون، يجب عليك أولا تحديد أساس التكلفة باستخدام ليفو أو فيفو أو غيرها من الوسائل. يمكنك خصم القيمة السوقية العادلة أو األساس الضريبي، أيهما أقل.
• إذا كنت تبرع بالممتلكات مع رهن ضدها، يجب عليك تقليل القيمة السوقية العادلة بقيمة أي فائدة تدفعها أو ستدفع بعد المساهمة. لا يمكنك المطالبة بخصم الفائدة والخصم الخيرية بنفس المبلغ.

توثيق هدية

سوف تحتاج إلى رسالة من المؤسسة الخيرية التي تعترف بالتبرع سواء كنت التبرع نقدا أو الأصول. وينبغي أن تتضمن الرسالة المبلغ المحدد المتبرع به للتبرعات النقدية. ولا تقدر المؤسسة الخيرية قيمة التبرعات العقارية أو الأصول. يجب أن تكون قادرا على إثبات قيمة مع تقييم أو بعض تقييم مستقل آخر.

ملاحظة: تتغير قوانين الضرائب بشكل دوري، ويجب عليك استشارة أخصائي الضرائب للحصول على أحدث النصائح. المعلومات الواردة في هذه المقالة لا يقصد بها تقديم المشورة الضريبية وليس بديلا عن المشورة الضريبية.