ليرن أبوت فيديرال تاكس تاكسيس ريسيدد أون أجيس

ما هو استقطاع الأجور؟ ويطلب من أصحاب العمل طرح الضرائب من أجور الموظف وتحويل الضرائب التي تم حجبها إلى الحكومة كدفع للضريبة نيابة عن الموظف. ثم يطالب الموظفون بالاعتماد على مبلغ الضريبة المحتجزة من الالتزام الضريبي المحسوب عند تقديم عائد. وعلى وجه التحديد، يتعين على أصحاب العمل حجب ضريبة الدخل الاتحادية وضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية والضرائب الحكومية والمحلية من أرباح موظفيهم.

- <>>

خصم ضريبة الدخل الفدرالية على الأجور

يعتمد المبلغ الذي يحجزه صاحب العمل عن راتبك على مقدار الدخل الإجمالي الذي يتم على شكل أجور للسنة، مطروحا منه أي ضريبة قبل الضريبة يتم احتساب الخصومات المدفوعة من الأجور قبل الضرائب.

يستخدم أصحاب العمل مخصصات الاستقطاع لحساب مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية لحجبها من كل راتب. ويتم اختيار مخصصات الاستقطاع من قبل الموظف باستخدام النموذج W-4 وإعطاء النموذج لصاحب العمل. لمزيد من التفاصيل، راجع كيفية تعويضات حجب الشكل للنموذج W-4.

<2>>

حجب الضمان الاجتماعي على الأجور

يتم حجب ضريبة الضمان الاجتماعي بمعدل ثابت قدره 6٪ من إجمالي الأجور بعد طرح أي خصومات قبل الضريبة تعفى من ضرائب الضمان الاجتماعي إلى حد الأجر السنوي للضمان الاجتماعي البالغ 118، 500 دولار (لعام 2015). لأن ضريبة الضمان الاجتماعي يتم تقييمها بمعدل ثابت بحد أقصى، فإن مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي المحتجزة يساوي عادة مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي التي يكون الشخص مسؤولا عنها.

ومع ذلك، هناك بعض الاستثناءات.

استثناء 1، ضرائب الضمان الاجتماعي الزائدة

الموظفون الذين يعملون لدى اثنين أو أكثر من أرباب العمل قد يجدون أنهم دفعوا ضرائب الضمان الاجتماعي الخاصة بهم إذا كان دخلهم الإجمالي من جميع المصادر يتجاوز قاعدة الأجور السنوية للضمان الاجتماعي. في هذه الحالة، يتم رد ضريبة الضمان الاجتماعي الزائدة عن الحد عندما يقوم دافعو الضرائب بإرجاع عائد ويدعي التجاوز الزائد للضمان الاجتماعي كائتمان.

استثناء 2، ضرائب الضمان الاجتماعي أقل من

يمكن أن تكون ضرائب الضمان الاجتماعي أقل من ثلاث طرق. بعض الموظفين الذين يتلقون النصائح التي لم يتم الإبلاغ عنها إلى صاحب العمل وليس لديهم ضرائب محتجزة. في هذه الحالة، استخدم النموذج 4137 لحساب مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية على النصائح غير المبلغ عنها والإبلاغ عن هذا المبلغ الضريبي الإضافي على الإقرار الضريبي السنوي.

والطريقة الثانية هي أن بعض العمال قد يصنفون بشكل غير صحيح كمتعاقدين مستقلين بدلا من كونهم موظفين من قبل رب عملهم، وفي هذه الحالة، فإن الأرباح لن تحجب أي ضرائب. في هذه الحالة، استخدم النموذج 8919 لحساب مبلغ ضريبة الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية على الأرباح والإبلاغ عن هذا المبلغ الضريبي الإضافي على الإقرار الضريبي السنوي.

والطريقة الثالثة هي أن بعض المتقاعدين قد يحصلون على تغطية بموجب بوليصة تأمين الحياة على المدى الجماعي من صاحب العمل السابق. والتأمين على الحياة على المدى الجماعي بقيمة تزيد على 50 ألف دولار. ولكن المتقاعد قد لا يكون لديه أي أرباح نقدية تتعلق باستحقاقات التقاعد التي يمكن لصاحب العمل من خلالها حجب الضرائب. وفي هذه الحالة، يشير نموذج W-2 للمتقاعد إلى الضريبة غير المحصلة من ضريبة الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية باستخدام المربع 12 من الرمز M والرمز N.

ثم يضيف المتقاعد هذه المبالغ إلى إقراراته الضريبية للسنة. راجع تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية لخط النموذج 1040 60.

حجب ميديكير على الأجور

يتم حجب ضريبة ميديكار بمعدل ثابت قدره 1.45٪ من إجمالي الأجور بعد طرح أي خصومات قبل الضريبة معفاة من ضرائب الرعاية الطبية . ونظرا لأن ضريبة ميديكار يتم تقييمها بسعر ثابت، فإن مبلغ التأمين الطبي المحجوز عادة يساوي مبلغ ضريبة ميديكار التي يكون الشخص مسؤولا عنها. ومع ذلك، فمنذ عام 2013، توجد نسبة جديدة من الرعاية الطبية بنسبة 0. 9٪ للأشخاص ذوي الدخل المرتفع. ومن الممکن لبعض دافعي الضرائب ألا یحتجوا علی ضریبة ميديكار الإضافیة ھذه من أجورھم، کما سیتم احتساب أي ضرائب إضافیة من میدیکیر مستحقة علی الإقرار الضریبي.

حجب الولایات والمحلیات علی الأجور

قد تفرض الولایات والحکومات المحلیة الحجب علی دخل الأجور لضريبة دخل الدولة وضريبة الدخل المحلیة وغیرھا من أنواع الضرائب الحکومیة والمحلیة مثل تغطیة التأمین ضد العجز.

كيفية حساب مخصصات الاستقطاع عن النموذج W-4

يقوم الموظفون بإبلاغ أصحاب عملهم عن عدد بدلات الاستقطاع التي سيتم استخدامها عند حساب مبلغ ضريبة الدخل الفيدرالية لحجبها. (وغالبا ما تستخدم مخصصات الاستقطاع هذه لحساب حصص ضريبة الدخل الحكومية.) هناك طريقتان لحساب عدد بدلات الاستقطاع. يمكن العثور على الطريقة الأولى في أوراق العمل المصاحبة للنموذج W-4. في الصفحة الأولى هي ورقة عمل البدلات الشخصية: هذه هي ورقة العمل لاستخدامها إذا كان لديك وظيفة واحدة فقط كموظف. في الصفحة الثانية عبارة عن اثنين من أرباب العمل / ورقة عمل متعددة الوظائف: هذه هي ورقة العمل لاستخدامها إذا كان لديك وظيفتين أو أكثر كموظف وللأزواج حيث يكون لكل زوج عمل.

والنتيجة النهائية لورقات العمل هذه عبارة عن رقم كامل يمثل مخصصات الاستقطاع. ويعادل بدل الاستقطاع إعفاء شخصي واحد عن السنة بأكملها. وظيفة بدل الاستقطاع لإلغاء 3، 950 من إجمالي الأجور من الأجور الخاضعة للضريبة (لعام 2014). وبالتالي يمكن اعتبار بدل الحجب كنسبة تعكس مبلغ الخصومات الضريبية والائتمانات الضريبية التي تتوقع أن يكون لها للسنة، مقسوما على مبلغ الإعفاء الشخصي من 3، 950 $. أوراق العمل تساعدك على العمل من خلال هذه الرياضيات. توجد أوراق عمل إضافية في المنشور 505. وبدلا من ذلك، يمكنك استخدام حاسبة الحجب التفاعلية على مصلحة الضرائب. غوف.

الموارد والمواد المرجعية

• القانون الضريبي المتعلق بالاحتفاظ بالأجور موجود في قسم الإيرادات الداخلية رقم 3402 وفي لوائح الخزانة بدءا من القسم 31.3401 وما يليها. للاطلاع على جميع الأقسام ذات الصلة، عرض جدول محتويات لوائح الخزانة (26 كفر 31)، الجزء الفرعي E.
• المنشور 505، الحجب الضريبي والضريبة المقدرة، يناقش حجب الأفراد. (متاح أيضا كوثيقة بدف.)
• المنشور 15، الدليل الضريبي لصاحب العمل، يناقش إجراءات الحجب لأرباب العمل. (متاح أيضا كوثيقة بدف.)
• يستخدم النموذج W-4 لتعيين أو تغيير مستوى الحجب للموظفين. يتضمن النموذج تعليمات وأوراق عمل.
• يتم مناقشة الاستقطاع بشكل متعمق في الفصل 26 من ضريبة الدخل الخاص ب J. K. لاسر وفي الفصل 4 من الدليل الضريبي إرنست & يانغ.
• راتب وحجز آلة حاسبة من بايشكيتي: هذه الآلة الحاسبة يمكن استخدامها لمضاعفة التحقق من حساب الاستقطاعات على راتب أو لمعرفة ما حجب على راتب يمكن أن تستخدم بدلات اقتطاع مختلفة.