صافي خسارة التشغيل - تعريف القانون التجاري

ما هو صافي خسارة التشغيل؟

A صافي الخسارة التشغيلية <نول نتيجة للحالة التي يكون فيها لرجال الأعمال أو الأفراد تخفيضات ضريبية مسموح بها أكثر من الدخل الضريبي. في هذه الحالة، يكون لدى الشركة دخل سلبي، أو صافي خسارة تشغيلية. هذه هي الأخبار السيئة. ولكن الخبر السار هو أنك قد تكون قادرة على اتخاذ تلك الخسارة التشغيلية الصافية ونقلها إلى السنة الضريبية التي كان لديك ربح (في الواقع، صافي الدخل التشغيلي) إما سنوات سابقة أو السنوات المقبلة.

للحصول على رقم نول، يجب أن يكون فقدانك ناتج بشكل عام عن الاستقطاعات الناتجة عن:

• نشاط تجاري (ولكن راجع القيود على الخسائر حسب أنواع الأعمال أدناه) > عملك كموظف
• الخسائر الناجمة عن الإصابات أو السرقة
• مصاريف نقل أو
• تأجير العقارات.

ترتبط معظم خسائر التشغيل الصافية بخسائر األعمال. ولكي تؤخذ في الاعتبار، يجب إدراج هذه الخسائر التجارية في الإقرار الضريبي الفردي للمالك. وبالتالي، فإن صافي الخسارة التشغيلية لا ينطبق إلا على الأعمال التجارية التي تمر عبر الحدود، بما في ذلك الشركات الفردية. وتقول مصلحة الضرائب إن الشراكات عموما والشركات S لا يمكن أن تطالب صافي خسائر التشغيل، ولكن الشركاء الفرديين أو أصحاب S كورب يمكن أن تمثل حصتها من الخسارة على الإقرارات الضريبية الفردية. الخسارة التشغيلية الصافية للشركات هي نوع مختلف من الخسائر، وغير مدرجة في هذه المقالة.

لا يمكن استخدام بعض المصروفات التجارية لحساب صافي الخسارة التشغيلية.

على سبيل المثال، تقتصر الخسائر من مصروفات الأعمال المنزلية على تلك التي تعوض الدخل.

لم يتم تضمين صافي خسائر التشغيل المتكبدة فيما يتعلق بالإفلاس في هذه المقالة.

ماذا تفعل إذا كان لديك صافي خسارة التشغيل

وفيما يلي نظرة عامة على عملية إيجاد وأخذ صافي الخسارة التشغيلية:

أولا، أكمل الإقرار الضريبي الشخصي (بما في ذلك الجدول C لنشاطك التجاري، إذا كان ينطبق) للوصول الى خط 41، دخلك من الإعفاءات.

• ثم يجب استبعاد عناصر محددة على الإقرار الضريبي للتأكد من أنك يمكن أن تشمل كل شيء. سوف تحتاج إلى حساب المبلغ المحدد لخسارة التشغيل الصافية لتلك السنة.
• بمجرد أن تتأكد من أن لديك خسارة تشغيلية صافية، يمكنك تحديد ما إذا كنت ستحمل الخسارة إلى سنة سابقة (أو سنوات) أو إلى سنة مستقبلية (أو سنوات)
• حساب صافي التشغيل الخسارة

الخسارة من عملك هي جزء واحد فقط من صافي حساب الخسارة التشغيلية. لأغراض الحساب على إقراراتك الضريبية الشخصية (النموذج 1040):

حساب الدخل الإجمالي المعدل (السطر 37 من النموذج 1040)

• طرح الاستقطاعات القياسية أو المفصلة، ​​أيهما ينطبق.
• قد يكون المبلغ الناتج، على الخط 41، خسارة صافية للتشغيل.
• الخطوة التالية هي أن ننظر بعناية في البنود التي تذهب إلى الخسارة.قد لا يتم تضمين بعضها. على سبيل المثال، لا يمكنك تضمين؛

خصومات على الإعفاءات الشخصية

• خسائر رأسمالية تزيد عن أرباح رأس المال
• خصومات غير تجارية تزيد عن الدخل غير التجاري.
• صافي خسارة التشغيل، و
• أنشطة الإنتاج المحلي خصم.
• هناك بعض الخصومات الأخرى التي لا يمكنك تضمينها. انظر إرس بوبليكاتيون 536 للحصول على مزيد من التفاصيل.
• يمكنك أن ترى كامل الحساب على نموذج 1044 إرس، وتحديدا الجدول A. لاحظ أن عنوان "استرداد مؤقت" يعني "استرداد سريع" عن طريق فقدان تحمل.

إذا كان يبدو أن لديك خسارة تشغيلية صافية، فإن لديك خيار

نقل صافي خسارة التشغيل لتقليل الضرائب

ويمكن استخدام خسارة تشغيلية صافية في سنة واحدة لتقليل الأرباح الضريبية في واحد أو أكثر من سنوات.

يمكن إعادة صافي خسائر التشغيل (المستخدمة لمقاصة الأرباح في السنوات السابقة) بعدد محدد من السنوات أو المرحلة (المستخدمة لمقاصة الأرباح في السنوات المقبلة) اعتمادا على لوائح مصلحة الضرائب المعمول بها وقت الخسارة.

انظر هذا المقال الذي يفسر الضرائب المحملة والمخصصات الضريبية إلى الأمام وكيفية عملها.

للحصول على مزيد من التفاصيل حول صافي خسائر التشغيل والقيود والحسابات، راجع إرس بوبليكاتيون 536.

الحصول على مساعدة في صافي مشكلة خسارة التشغيل

كما ترون من هذه المناقشة الموجزة، ، وحساب، وتحريك صافي الخسارة التشغيلية معقد. لدى مصلحة الضرائب حدود وقيود على هذه العملية والمبالغ التي يمكن أن تحملها وتحملها. إذا كنت تعتقد أن لديك صافي الخسارة التشغيلية وتريد استخدامه للحد من الضرائب، والحصول على مساعدة من المهنيين الضرائب المؤهلين.