الضرائب على الرواتب: المعلومات الأساسية لجميع أصحاب العمل

يقدم أرباب العمل تقارير عن الرواتب عن طريق حساب إجمالي أرباح الأجور الشهرية ومختلف الاستقطاعات من الرواتب للوصول إلى صافي الأجور. على الرغم من أن هذا يبدو بسيطا بما فيه الكفاية على السطح، حساب مختلف الاستقطاعات الرواتب يتطلب منك أن تكون موجهة نحو التفاصيل والعمل بدقة فائقة.

الصيغة الأساسية لصافي الدفع:

الراتب الإجمالي للموظف (معدل الأجر x ساعات العمل)
ناقص التخفيضات الضريبية على الرواتب
ناقص الخصومات الطوعية للرواتب
صافي الدفع.

الخصومات الضريبية على الرواتب

يقضي القانون بضرورة حجب ضرائب الرواتب من راتب الموظف. ويتعين على أرباب العمل بعد ذلك أن ينقلوا هذه الاستقطاعات إلى وكالات ضريبية مختلفة. وتشمل التخفيضات الضريبية على الرواتب ما يلي:

• حجب ضريبة الدخل الفيدرالية (استنادا إلى جداول الاستقطاع في النشر 15)
• حجب ضريبة الضمان الاجتماعي (6٪ إلى الحد الأقصى السنوي للأرباح الخاضعة للضريبة البالغ 127 دولارا أمريكيا،
• حجب الضرائب على الرعاية الطبية (1. 45 في المائة)
• خصم إضافي من ضريبة الرعاية الطبية (0. 9 في المائة) للموظفين الذين يكسبون أكثر من 200 ألف دولار (هذا شرط استقطاع ضريبي جديد ابتداء من عام 2013)
• ضريبة الدخل <حجوزات ضريبية محلية مختلفة (مثل ضرائب المدينة أو المقاطعة أو المدرسة أو إعاقة الدولة أو تأمين البطالة).

الخصومات الطوعية للرواتب

يتم اقتطاع الخصومات الطوعية من راتب الموظف فقط إذا وافق الموظف على الخصم.

الخصومات الطوعية تدفع أو تساهم في مختلف الاستحقاقات التي اختارها الموظف للمشاركة فيها. قد تشمل الاستقطاعات الطوعية في الرواتب ما يلي:

أقساط التأمين الصحي (الرعاية الطبية وطب الأسنان والعناية بالعيون)

• أقساط التأمين على الحياة
• مساهمات خطة التقاعد (مثل خطة 401 (ك))

خطط شراء الأسهم للموظفين (خطط إسب و إسوب)

• الوجبات والزي الرسمي والمستحقات النقابية وغيرها من المصاريف المرتبطة بالعمل
• يمكن دفع الخصومات الطوعية بدولارات ما قبل الضريبة أو بعد انتهاء الخدمة، وذلك حسب نوع المنفعة التي يتم دفعها. بعض الخصومات قبل الضرائب تقلل من الأجور الخاضعة لضريبة الدخل الاتحادية، في حين أن الخصومات الأخرى تقلل من الأجور الخاضعة لضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية أيضا. إرس المنشورات 15 و 15-B شرح الفوائد التي هي قبل الضرائب لأغراض مختلفة، وسوف المهنية برنامج الرواتب الرواتب تساعدك على تتبع جميع الحسابات الرواتب ذات الصلة الضرائب.

صاحب العمل الرواتب المسؤوليات

وتستمر المسؤولية عن الضرائب الرواتب حتى بعد إصدار رواتب الموظفين.

دفع حصة صاحب العمل من ضرائب الرواتب

1. لإيداع الضرائب المحتجزة من رواتب الموظفين
2. إعداد مختلف تقارير التسوية
3. المحاسبة عن مصروفات الرواتب من خلال تقاريرها المالية > وإيداع ضريبة الرواتب
4. صاحب العمل الضرائب الرواتب
5. الشركات هي المسؤولة عن دفع حصتها من الضرائب على الرواتب أيضا.وهذه الضرائب على الرواتب هي مصروفات إضافية تزيد على مصروفات المرتب الإجمالي للموظف. وتشمل ضرائب رب العمل ما يلي:

ضرائب الضمان الاجتماعي (6٪ حتى الحد الأقصى السنوي)

ضرائب الرعاية الطبية (1. 45٪ من الأجور)

• ضرائب البطالة الاتحادية < الضرائب على البطالة في الدولة (سوتا)
• الضرائب فيكا
• فيكا تقف على قانون المساهمات التأمين الاتحادية. ضريبة فيكا تتكون من كل من الضمان الاجتماعي والضرائب الرعاية الطبية. ويدفع كل من الموظف وصاحب العمل ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. ويدفع كل طرف نصف هذه الضرائب.
• الضمان الاجتماعي (يدفع الموظف 6٪)

الضمان الاجتماعي (يدفع صاحب العمل 6٪)

<ميديكار (يدفع الموظف 1. 45٪)

• ميديكار (يدفع صاحب العمل 1. 45٪)
• اعتبارا من عام 2013، يتم تطبيق ضريبة ميديكار إضافية على الموظفين الذين يرفعون الضرائب كرئيس للأسرة، (إيه) مع طفل معال وتجاوزت أجور الرعاية الطبية 200 ألف دولار.
• العتبة أقل بكثير بالنسبة للأشخاص المتزوجين الذين يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة: 125،000 دولار أمريكي. تطبق ضريبة ميديكار الإضافية على الدخل أكثر من 250 ألف دولار للمتزوجين دافعي الضرائب الذين يقدمون عوائد مشتركة.
• هذه ضريبة للموظف فقط. ولا تفرض ضريبة مقابلة على صاحب العمل.

ازدادت حصة الموظف من الضمان الاجتماعي من 4 في المائة التي تم تحديدها في عامي 2011 و 2012. وقد تم تشريع عطلة الضرائب على الرواتب كجزء من قانون تخفيف الضرائب لعام 2010، الذي تم تمديده بعد ذلك من قبل الموارد البشرية 3765 و مددت مرة أخرى من قبل الموارد البشرية 3630. ولكن الجزء الموظف من الضمان الاجتماعي عاد إلى كامل 6. 2 في المئة في عام 2013.

الإبلاغ عن الضرائب الرواتب

ويتعين على أصحاب العمل للإبلاغ عن التزاماتهم ضريبة الرواتب وإيداع ضرائب الرواتب في وقت مناسب. وتشمل متطلبات إعداد التقارير ما يلي:

إيداع الضرائب الاتحادية

الإقرار الضريبي الفيدرالي السنوي (نموذج 940 أو 940EZ)

العائد الضريبي ربع السنوي لصاحب العمل (نموذج 941)

• العائد السنوي من ضريبة الدخل الاتحادية المحتجزة
• بيانات الأجور والضرائب (نموذج W-2)
• كما أن أصحاب العمل لديهم متطلبات لتقديم التقارير مع مختلف الوكالات الحكومية والمحلية. يمكن لأرباب العمل العثور على روابط لوكالات الضرائب الحكومية من خلال الموقع الإلكتروني لرابطة الرواتب الأمريكية.
• كتبت أصلا من قبل ديانا فان بلاريكوم، المهنية المعتمدة في الموارد البشرية (فر).
• تم تعديلها وتنقيحها من قبل بيفرلي بيرد.