الرواتب والأجور كنفقات قابلة للخصم

بصفة عامة، فإن الرواتب والأجور والعمولات والمكافآت المدفوعة لموظفي عملك الصغير هي مصروفات قابلة للخصم من الضرائب إذا ما اعتبرت:

• عادية وضرورية
• معقولة بمبلغ
• مدفوع مقابل الخدمات المقدمة بالفعل، و
• المدفوع فعلا أو المتكبدة في السنة التي تطالب فيها بالخصم.

السنة التي تطالب فيها بالخصم تعتمد، جزئيا، على ما إذا كان نشاطك التجاري يستخدم أساليب المحاسبة النقدية أو الاستحقاق.

إذا كان نشاطك التجاري يستخدم الطريقة النقدية للمحاسبة، فيجب عليك المطالبة بالخصم من الرواتب والأجور والعمولات والمكافآت في السنة التي تدفع فيها للموظف. إذا كان عملك يستخدم طريقة الاستحقاق المحاسبية، يتم المطالبة بالخصم عن السنة التي يتم فيها تحديد الالتزام بالدفع ومتى يتم تنفيذ الخدمات، حتى لو تم صرف الأموال في وقت لاحق.

في حين أن معظم الشركات تدفع الرواتب نقدا، بدلا من السلع أو الخدمات، إذا قمت بتقديم تعويض غير نقدي، فإن الخصم هو عادة القيمة السوقية العادلة للسلع أو الخدمات المنقولة.

التعويضات الأخرى التي يمكن خصمها من الضرائب

ومع ذلك، فإن البنود الأخرى تتأهل أيضا تحت فئة المرتبات والأجور فيما يتعلق بأجور الموظفين. وتشمل القائمة الجزئية الإجازات المرضية، ودفع الإجازة، ونفقات التعليم، والمبالغ المسددة. كما أن أي قرض للموظف لا تتوقع تسديده قد يكون خاضعا للضريبة.

ومع ذلك، ينبغي النظر في الجوائز والمكافآت بشكل فردي.

يمكن الاطلاع على قائمة كاملة وشرح لكل منها في منشور إرس 334.

الرواتب والأجور يجب اعتبارها معقولة

عادة ما لا يتم رفع الرواتب والأجور من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية على أنها غير معقولة ما لم يكن لدى الموظف بعض الرافعة المالية على صاحب العمل، ربما كمستثمر كبير، أو لديه علاقة شخصية مع أصحاب الأعمال.

لسوء الحظ، فإن العديد من الشركات الصغيرة لديها كلتا الحالتين، مما يجعل "المعقولية" مجالا من التدقيق في مصلحة الضرائب.

يستخدم إرس هذا التعريف للمعقولية: يعتبر التعويض معقولا إذا كان هذا المبلغ "عادة ما يتم دفعه مقابل الخدمات من قبل المؤسسات المماثلة في ظل ظروف مماثلة".

وبالتالي، ليس من غير المعتاد لدافعي الضرائب ومصلحة الضرائب لديهم وجهات نظر مختلفة معقولة. قد يكون هناك تعريف أكثر قابلية للتطبيق، "هل سيكون مستثمرا مستقلا تماما في الشركة مستعدا لدفع هذا المستوى من التعويض لهذا الفرد؟"

تعويض مالكي الأعمال

يجب أن تكون العواقب الضريبية للتعويض المدفوع لأصحاب الأعمال تقييمها بشكل منفصل.

في الشركات الفردية، لا يمكنك المطالبة بخصم النفقات التجارية للمبالغ التي تتلقاها من الشركة. تعتبر أرباح الشركة الصافية أرباحا خاضعة للضريبة للمالك بغض النظر عما إذا كنت تأخذ المال أو تركه في الأعمال التجارية.تنطبق ضريبة العمل الحر على كامل المبلغ.

إذا كان نشاطك التجاري عبارة عن شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة، فقد يتم دفع الرواتب لبعض الشركاء أو المالكين، e. ز. ، والمدفوعات مضمونة، ولكن جميع الأرباح للسنة ستكون خاضعة للضريبة للشركاء أو أصحابها، لذلك المعقولية ليست قضية.

من الواضح أن العديد من العوامل والمتغيرات مفتوحة للتفسير، ويجب أن تطلب محامي المحاسبة والضرائب المهنية.