اعتبارات ضريبة المبيعات للمنظمات غير الربحية

في حين تتمتع معظم المنظمات غير الربحية بالإعفاءات من ضريبة الدخل الفيدرالية وحكومة الولايات، وهي على علم بها، فإن عددا أقل من هذه المنظمات على علم بالأنظمة التي تحيط بالإعفاء الضريبي على المبيعات للمنظمات غير الربحية. مجرد الإعفاء من ضريبة الدخل لا يجعل المنظمة معفاة تلقائيا من دفع أو تحصيل ضريبة المبيعات. هناك عدد من البنود الهامة التي يجب مراعاتها عند استكشاف الأنظمة المحيطة بضريبة المبيعات للمنظمات غير الربحية.

فيما يلي بعض الاعتبارات الرئيسية التي يجب أخذها في الاعتبار.

• الدولة التي توجد فيها المؤسسة غير الربحية
• نوع المؤسسة غير الربحية
• شهادات الإعفاء
• دفع ضريبة المبيعات مقابل تحصيل ضريبة المبيعات

ربما أهم عامل يجب مراعاته هي الدولة التي يقع فيها مقر مؤسستك غير الهادفة للربح، وجميع الاعتبارات الإضافية المذكورة هي جزء من ما يختلف حسب الدولة. كما تختلف القوانين العامة بشأن ما إذا كانت المنظمات غير الربحية معفاة من ضريبة المبيعات تختلف حسب الدولة. تمنح بعض الولايات إعفاءات أوسع للضريبة على المبيعات للمنظمات غير الربحية من الدول الأخرى. وفي بعض الولايات، تعفى المنظمة غير الربحية من ضريبة المبيعات في معظم الحالات إذا كانت المعاملة متعلقة بالأغراض الخيرية التي أنشئت من أجلها المؤسسة غير الربحية. في دول أخرى، ما إذا كان هناك إعفاء يعتمد على كم من المبيعات منظمة غير هادفة للربح يجعل أو يسعى في سنة معينة وما طبيعة هذه المبيعات.

هناك شيء آخر يجب مراعاته هو نوع المؤسسة التي لا تستهدف الربح. إرس (في حين أن اللوائح المحيطة الإعفاء من ضريبة المبيعات تختلف من قبل الدولة، والحكومة الاتحادية هي الوكالة المسؤولة عن منح الوضع العام غير ربحي لمنظمة) تعترف تسع فئات رئيسية من المنظمات غير الهادفة للربح جنبا إلى جنب مع أنواع أخرى متنوعة من المؤسسات غير الربحية.

فقط بعض الأمثلة على أنواع المنظمات غير الربحية هي تلك التي توجد لأغراض دينية، تلك الموجودة لتعزيز الرعاية الاجتماعية وتلك التي هي نوادي اجتماعية أو ترفيهية. في العديد من الدول، سواء كنت مؤهلا للحصول على إعفاء ضريبة المبيعات سوف تعتمد على أي نوع من المنظمات غير الربحية لديك.
إذا كانت مؤسستك غير الربحية موجودة في إحدى الولايات العديدة التي تطلب من المنظمات غير الربحية تقديم طلب للحصول على إعفاء من ضريبة المبيعات، فستحتاج مؤسستك إلى الحصول على شهادة إعفاء من ضريبة المبيعات. سوف زيارة موقع تقسيم الضرائب في ولايتك أو مكتب تسجيل الجمعيات الخيرية تساعدك على البدء في عملية التقدم بطلب للحصول على شهادة الإعفاء من ضريبة المبيعات. في بعض الولايات، ستتلقى نسخة مادية من الشهادة التي يمكنك تقديمها للشركات التي تقوم بعمليات الشراء من خلالها للحصول على إعفاء فوري.عند تقديم طلب للحصول على شهادتك، ستحتاج إلى تقديم معلومات عن مؤسستك غير الربحية مثل اسمها وعنوانها ونوع المؤسسة غير الربحية وإثبات من مصلحة الضرائب الأمريكية بأنها مؤسسة معفاة من الضرائب ومقالاتها من التأسيس، ولائحته الداخلية وربما معلومات أخرى.
أحد البنود الأخيرة للمنظمات غير الربحية التي تتساءل عن إعفاءات ضريبة المبيعات هو الفرق بين دفع ضريبة المبيعات وجمع ضريبة المبيعات.

عندما تقوم مؤسستك بإجراء عملية شراء من بائع، فقد تضطر أو قد لا تضطر لدفع ضريبة المبيعات إلى ذلك البائع وفقا للقوانين في ولايتك، فضلا عن الاعتبارات الأخرى المذكورة. عندما تبيع منظمتك غير الربحية عنصرا لشخص ما، قد تضطر إلى تحصيل ضريبة المبيعات اعتمادا على نفس القوانين والاعتبارات. فهم هذا الاختلاف مهم لأنه في حين قد تعفى منظمة غير ربحية من دفع ضريبة المبيعات، قد لا يمتد هذا الإعفاء إلى تحصيل ضريبة المبيعات على البنود التي تبيعها. كما يمكن أن تعتمد القواعد المحيطة بما إذا كانت هذه المجموعة ضرورية على نوع السلعة التي يتم بيعها. قد يكون للممتلكات الملموسة قواعد مختلفة من البنود غير الملموسة مثل العضوية. الشيء الآخر الذي يجب مراعاته هو أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد ترى أن الدخل من المبيعات هو "دخل تجاري غير ذي صلة"، والذي قد يكون خاضعا للضريبة أيضا.

وإجمالا، فإن ما إذا كانت مؤسستك غير الربحية معفاة من ضريبة المبيعات تعتمد في المقام الأول على الدولة التي تقع فيها المنظمة. ومن العوامل الأخرى التي يجب تضمينها نوع المنظمة غير الربحية التي تعمل بها، وما إذا كان هناك اختلاف في ولايتك للحصول على إعفاءات بشأن دفع ضريبة المبيعات وجمع ضريبة المبيعات. وبما أن المنظمات غير الربحية مسؤولة عن معرفتها الخاصة بالإعفاءات الضريبية على المبيعات، فمن المهم أن تجري مؤسستك أبحاثا حول القوانين في ولايتك، وتستشير المهنيين عند الضرورة. سيساعد ذلك على ضمان أن تظل مؤسستك غير الربحية على الجانب الأيمن من القانون عندما يتعلق الأمر بضريبة المبيعات.