قانون ساربانيس-أوكسلي: التعريف، لماذا تم إنشاؤه

تعريف : قانون ساربانيس - أوكسلي لعام 2002 يشتعل على الاحتيال على الشركات. وأنشأ مجلس الرقابة على المحاسبة العامة للاشراف على صناعة المحاسبة. وحظرت قروض الشركات إلى المديرين التنفيذيين وأعطت الحماية الوظيفية للمبلغين عن المخالفات. ويعزز القانون استقلالية مجالس إدارة الشركات ومحو الأمية المالية. أنه يحمل المديرين التنفيذيين مسؤولة شخصيا عن الأخطاء في التدقيقات المحاسبية.

- 1>>

يسمى هذا القانون من قبل الرعاة، السناتور بول ساربانيس، (مد مد.) و عضو الكونغرس مايكل أوكسلي (R-أوه.) …

كما دعا ساربوكس أو سوكس. وأصبح قانونا في 30 يوليو 2002. لجنة الأوراق المالية والبورصة يفرض ذلك.

يعتقد كثيرون أن ساربانيس أوكسلي كان عقابيا ومكلفا جدا لوضعه موضع التنفيذ. انهم قلقون من شأنه أن يجعل الولايات المتحدة مكانا أقل جاذبية للقيام بأعمال تجارية. في وقت لاحق، من الواضح أن ساربانيس أوكسلي كان على الطريق الصحيح. وساهم إلغاء الضوابط التنظيمية في القطاع المصرفي في الأزمة المالية لعام 2008 والركود الكبير.

القسم 404 والشهادة

القسم 404 يتطلب من المديرين التنفيذيين للشركات التصديق على دقة البيانات المالية شخصيا. إذا وجدت اللجنة العليا للانتخابات انتهاكات، قد يواجه المديرون التنفيذيون 20 عاما في السجن. واستخدم المجلس الأعلى للتعليم القسم 404 لتقديم أكثر من 200 قضية مدنية. ولكن عددا قليلا فقط من المدراء التنفيذيين واجهوا اتهامات جنائية.

القسم 404 جعل المديرين يحافظون على "هيكل وإجراءات الرقابة الداخلية الكافية لإعداد التقارير المالية". وكان على مدققي حسابات الشركات أن يشهدوا على هذه الضوابط وأن يكشفوا عن "نقاط الضعف المادية". (المصدر: "ساربانيس-أوكسلي"، ذي إكونوميست، 26 يوليو / تموز 2007).

المتطلبات

أنشأت سوكس هيئة مراقبة جديدة للحسابات، وهي هيئة الرقابة على محاسبة الشركات العامة. ووضعت معايير لتقارير مراجعة الحسابات. ويطلب من جميع مدققي الشركات العامة التسجيل معهم. ويتولى المركز مراقبة هذه الشركات والتحقيق فيها وإنفاذها. وهو يحظر على الشركات المحاسبية القيام باستشارات تجارية مع الشركات التي تقوم بتدقيقها.

لا يزال بإمكانهم العمل كمستشارين ضريبيين. ولكن يجب على شركاء التدقيق الرئيسيين تدوير الحساب بعد خمس سنوات. (المصدر: "تحليل: عقد في، هل ساربانيس أوكسلي العمل؟" كيفن درابو و دينا أوربين، رويترز، 29 يوليو 2012).

ولكن سوكس لم يزيد من المنافسة في صناعة التدقيق المحاسبي القلة. لا تزال تهيمن عليها ما يسمى الشركات الكبرى الأربعة. هم إرنست ويونغ، برايس ووترهاوس كوبرز، كمغ و ديلويت.

الضوابط الداخلية

يجب على المؤسسات العامة توظيف مراجع حسابات مستقل لمراجعة ممارساتها المحاسبية. وأرجأت هذه القاعدة إلى الشركات ذات رأس المال الصغير، التي تبلغ قيمتها السوقية أقل من 75 مليون دولار.واتفق معظم أو 83 في المائة من الشركات الكبرى على أن سوكس زادت ثقة المستثمرين. وقال ثلث انها خفضت الاحتيال. (المصدر: "تكلفة فائدة ساربانيس أوكسلي"، جوليانا حنا، فوربس، 10 مارس 2014).

المبلغون

يحمي سوكس الموظفين الذين يبلغون عن الغش والإدلاء بشهادتهم أمام المحكمة ضد أصحاب عملهم. ولا يسمح للشركات بتغيير شروط وأحكام عملهم. لا يمكن أن توبيخ، النار أو القائمة السوداء الموظف. كما يحمي سوكس المقاولين. يمكن للمبلغين الإبلاغ عن أي انتقام الشركات إلى المجلس الأعلى للتعليم. (المصدر: المركز الوطني للمبلغين عن المخالفات).

التأثير على الاقتصاد الأمريكي

يجب على الشركات الخاصة أيضا اعتماد هياكل الحوكمة والرقابة الداخلية من نوع سوكس. وإلا فإنها تواجه صعوبات متزايدة. سيكون لديهم مشكلة في رفع رأس المال. كما سيواجهون أقساط تأمين أعلى ومسؤولية مدنية أكبر. ومن شأن ذلك أن يؤدي إلى فقدان الوضع بين العملاء المحتملين والمستثمرين والمانحين.

زادت سوكس من تكاليف المراجعة. وكان ذلك عبئا أكبر على الشركات الصغيرة مقارنة بالشركات الكبيرة. وقد يكون ذلك قد أقنع بعض الشركات باستخدام تمويل الأسهم الخاصة بدلا من استخدام سوق الأسهم. (المصدر: "هل الفوائد تفوق تكاليف ساربانيس أوكسلي؟" مؤسسة راند.)

لماذا الكونغرس مرت ساربانيس-أوكسلي

قانون الأوراق المالية لعام 1933 الأوراق المالية المنظمة حتى عام 2002. وطلب من الشركات لنشر نشرة عن أي أسهم يتم تداولها علنا.

كانت المؤسسة ومصرف الاستثمار مسؤولين قانونيا عن قول الحقيقة. وشمل ذلك البيانات المالية المراجعة.

على الرغم من أن الشركات كانت مسؤولة قانونا، لم يكن المديرين التنفيذيين. ولذلك، كان من الصعب ملاحقتهم. إن مكافآت "طبخ الكتب" تفوق بكثير المخاطر التي يتعرض لها أي فرد.

تناولت سوكس فضائح الشركات في شركة إنرون و وورلدكوم و آرثر أندرسون. ويحظر على المدققين القيام بعمل استشاري لعملائهم في مراجعة الحسابات. وأدى ذلك إلى منع تضارب المصالح الذي أدى إلى احتيال إنرون. واستجاب الكونغرس لتداعيات وسائل الإعلام في إنرون، وسوق الأسهم المتخلفة، وعمليات إعادة الانتخاب التي تلوح في الأفق.