إرسال الأموال إلى سجن الضرائب والخصومات

هل يمكنني الحصول على خصم ضريبي للأموال التي أرسلها إلى ابني في السجن والمال الذي أمضيه على الملابس؟

لا يمكنك أن تحصل على خصم ضريبي للمال المرسل إلى ابنك في السجن - أو إرسالها إلى أي شخص آخر، لهذه المسألة. المال، والغذاء، والملابس، ولعب الأطفال، وغيرها من البنود المرسلة إلى شخص يعتبر هدية، والهدايا ليست ضريبة خصم. (الاستثناء الوحيد من ذلك هو عند تقديم المال أو غيرها من المواد إلى مؤسسة خيرية مؤهلة.

يمكن تضمين التبرعات الخيرية كخصم مفصل على النموذج 1040 الجدول أ) الجواب القصير لسؤالك هو لا.

ومع ذلك، إذا كان ابنك يعيش معك لأكثر من نصف السنة وإذا كان ابنك لم يقدم أكثر من نصف الدعم المالي الخاص به، فقد تكون مؤهلا للمطالبة ابنك كاعتماد تحت قواعد الأطفال المؤهلين . يمكنك إثبات أنك قدمت معظم دعم ابنك إذا كان (1) ابنك عاش معك لأكثر من نصف العام، و (2) يمكنك أن تظهر أن ابنك لم تقدم أكثر من نصف دعمه. أنت لم تقل المدة التي كان ابنك في السجن. لذلك اسمحوا لي أن أقدم مثالا.

أنجيلا، والدة واحدة، ولها طفلان، باربرا وتشارلز. كلا الأطفال يعيشون معها. تشارلز يحصل في ورطة مع القانون ويذهب إلى السجن في يوليو تموز. يبقى تشارلز في السجن بقية العام. وبناء على هذا السيناريو، يحق أنجيلا أن تطالب كل من أطفالها على أنهم معالون على إقراراتها الضريبية.

واحدة من الاختبارات الحاسمة للمطالبة المعال هو أن المعالين لا يمكن أن توفر أكثر من نصف الدعم المالي الخاص بهم. يمكن أنجيلا تثبت أن كلا الأطفال عاش معها لأكثر من نصف العام. يمكن أنجيلا أيضا إثبات أن الطفل لا يوفر أكثر من نصف دعمهم.

في حالة ابنه في السجن، من الواضح أنه لا يحصل على دخل ويقدم دعمه الخاص.

في حين أن هذا الوضع المحدد (المعتقل السجين) لم يرد ذكره في قانون الضرائب أو تعليمات مصلحة الضرائب، استندت إلى السيناريو أعلاه في قضية محكمة الضرائب من 2002 (T. C. مذكرة 2002-258 [بدف]). وكانت القضية في هذه الحالة هي ما إذا كان يمكن للوالد أن يدعي ابنها على أنه معال وكطفل ​​مؤهل للحصول على ائتمان الدخل المكتسب حتى وإن كان ابنها في السجن طوال العام. وخلصت المحكمة الضريبية إلى أنه نظرا لأن الوالد لم يقدم أكثر من نصف دعم الطفل، فإن الوالد لا يستطيع أن يدعي الابن على أنه معال. وعلاوة على ذلك، وبما أن ابنه لم يعيش مع أمه لأكثر من 6 أشهر من السنة، فإن أمي لا يمكن أن يدعي ابنها لأغراض الائتمان الدخل المكتسبة. غير أن تعريف المعال قد تغير منذ أن أصدرت محكمة الضرائب قرارها في عام 2002. وبموجب القواعد الجديدة، قد يكون من الأسهل على الطفل المسجون أن يدعي بأنه معال منذ أن ينص القانون الجديد على أن المعالين لا يستطيعون تقديم أكثر من نصفهم من دعمهم.

وتجدر الإشارة إلى أن المزايا الضريبية الأخرى المتعلقة بالطفل، مثل رأس حالة إيداع الأسر المعيشية، وائتمان الدخل المكتسب، والائتمان الضريبي للطفل، لها معايير أهلية مختلفة.

على سبيل المثال، يتطلب رئيس الأسرة المعيشية أن يقدم دافعي الضرائب أكثر من نصف الدعم المالي للمعالين؛ وقد لا يكون هذا هو الحال إذا كان الطفل مسجونا.

لمزيد من المعلومات حول مطالبة أحد المعالين، يجب أن تقرأ "الإعفاءات الشخصية والمعالين" (الفصل الثالث من منشور إرس 17) للحصول على جميع التفاصيل المتعلقة بمعايير المطالبة بالمعال.