التخطيط الضريبي لرجال الدين

"ماذا يمكنني أن أخصم؟"

هذا هو السؤال الأول الذي يطرحه الوزراء حول ضرائبهم، يقول الدكتور جون ستانسيل. وهو محاسب عام معتمد متخصص في إعداد الإقرارات الضريبية لرجال الدين والوزراء.

"ولكن،" أضاف الدكتور ستانسيل: "هذا ليس السؤال الصحيح، بل هي الطريقة التي يتم بها إعداد حزمة التعويضات في الكنيسة، هل يتم إعدادها للحد من التزاماتها الضريبية؟"

قال جون إن هناك بضعة أمور تسير هنا.

"بعض الكنائس"، يستخدم فقط بدل السفر، ويقول خمسمائة في الشهر، وإذا كان الوزير لا يجب أن تحسب للكنيسة لذلك، ثم يتم تضمين بدل السفر خمسمائة شهر في دخل الخاضع للضريبة للوزير وعلينا أن نخصم مصاريف السفر كخصم متنوع من الجدول أ ".

الخصومات المتنوعة على الجدول ألف محدودة. والوزير قد يكون أو لا يكون قادرا على تفصيل. وحتى إذا تم خصم النفقات، فإن الخصم هو فقط ضد ضريبة الدخل. وسيظل الوزير قد دفع ضريبة العمل الحر على مبلغ الاسترداد. إضافة كل هذه الأسباب حتى، والوزراء لا يحصلون على تعويض عن كامل مبلغ الدولار من نفقاتهم الوزارية.

هناك طريقة أفضل لوضع الامور ". وقال جون" تحويل المبلغ المسطح إلى خطة سداد قابلة للمساءلة ". "وتغيير من بدل السفر إلى بدل حساب المهنية.

الآن يمكن للوزير أن ينفقها على شيء آخر غير السفر." كما ترى، يجب على الوزير أن يعطي إيصالات وغيرها من الوثائق إلى الجماعة لحساب النفقات من جيبه. القاعدة هي، في الأساس، إذا قمت بتسليم الإيصالات الخاصة بك وجعل المحاسبة المناسبة للجماعة، ثم تسديد هو معفاة من الضرائب.

لا يضاف إلى أجور الوزير. وهي لا تخضع لضريبة الدخل أو ضريبة العمل الحر. ولا يمكن خصم هذه النفقات نفسها في الجدول ألف. والميزة هنا هي أن الوزير يعوض بالكامل عن نفقاته الشخصية. الجماعة لا يزال وضع حد، استنادا إلى ميزانيتهم. ولكن نفس خمسمائة دولار شهريا سوف تذهب إلى أبعد من ذلك بكثير إذا كانت الضرائب ليست في الطريق.

خطة مسؤولة تفعل شيئا آخر أيضا. فهو يجبر الوزير - والجماعة - على حساب النفقات الوزارية بشكل صحيح مع الإيصالات.

كان جون ستانسيل يساعد القس مع التدقيق الضريبي مرة واحدة. لم يكن لدى العميل الكثير من الإيصالات لدعم اقتطاعاته. وقال جون إن وكيل مصلحة الضرائب وانه كان يسير في ذلك "الأسنان والأظافر". عندما غادر الوكيل الغرفة للحظة، نظر جون على موكله يرتعد في زاوية الغرفة.يقول جون: "دعنا نكتب له شيكا فقط، أريد فقط أن يكون هذا الأمر أكثر". هل تعرف كم سيكلفك ذلك؟ هز العميل رأسه "حوالي ألفي دولار".

"الذي جعل المؤمن له"، قال جون.

"نحن ننظر جزئيا في كيفية تعويض الوزير وكيف يجري تسديدها"، وأضاف جون "جانب آخر هو بدل السكن، الذي يخضع لضريبة العمل الذاتي ولكن ليس ضريبة الدخل .

يمكننا إعداده حتى 100٪ من الراتب. " واوضح جون "اذا وضعنا بدل السكن مرتفعا جدا فان المبلغ الاضافي يعامل كدخل خاضع للضريبة لكن ذلك كان سيحدث على اي حال لذا فان الهدف هو تحديد بدل السكن العالي وليس اكثر من الايجار العادل ولا يؤثر تحديد بدل السكن على الكنيسة على الإطلاق: فهو مجرد بدل سكن أو راتب، ولا يوجد فرق ضريبي للكنيسة، ولكن هناك فرق ضريبي على العميل ".

أشار جون هناك قواعد وحدود لبدل السكن ". بدل السكن هو الحد 100٪ من الراتب، يجب أن تكون معقولة، لا يمكن أن يكون أكثر من المبلغ الذي أنفق على السكن، لا يمكن أن يكون أكثر من سوق الإيجار عادلة مدفوعات الرهن العقاري وضريبة الأملاك والتأمين ، التنظيف، التنظيف الروتيني، المرافق [يمكن إدراجها جميعا في بدل السكن].

تقريبا أي شيء يتعلق بالمنزل. " والفوائد الرئيسية لبدل السكن هي أنه معفى من ضريبة الدخل الفيدرالية والدولة، على الرغم من أنه لا يزال خاضعا لضريبة العمل الحر ". وكلما تمكنوا من التحول إلى بدل السكن يهرب من ضريبة الدخل الفدرالية والدولة، ولكنهم لا يزالون يخضعون للذات ضريبة البطالة ".

وفيما يتعلق بالضريبة على العمل الحر، يشغل الوزراء وضعا فريدا من نوعه في قانون الضرائب: "إذا كانوا مرخصين أو مرخصين، فإنهم يعملون لحسابهم الخاص لأغراض الضمان الاجتماعي، الموظفين." هذا الوضع المزدوج كموظف جزئيا وجزء من العمل لحسابه الخاص له عواقب ضريبية كبيرة. مثل الموظفين، يحصل الوزراء على W-2 للإبلاغ عن أرباحهم. يتم الإبلاغ عن ذلك في السطر 7 من النموذج 1040، تماما مثل الأجور الأخرى. أي مصروفات وزارية من جيبها تقتطع من الجدول ألف كتخفيضات متنوعة. ولكن دخلهم من الفئة W-2 يخضع لضريبة العمل الحر. أي أن الوزراء يدفعون نصفين من ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، مجتمعة 15٪ 3 على رأس ضريبة دخلهم. وأشار جون إلى أن أي دخل تكميلي يذهب إلى الجدول جيم. وقد يكون هذا الدخل من وزارة جانبية مثل أداء حفلات الزفاف. ويخضع الدخل الإضافي أيضا لضريبة الدخل الاتحادية ودولة الولاية وضريبة العمل الحر.

يمكن للوزراء أن يختاروا من ضريبة العمل الحر "، وقال جون:" عليهم أن يختاروا السنة الثانية التي يحصلون فيها على 400 دولار أو أكثر من الأرباح الوزارية ". ليس لديك أي أرباح وزارية حتى يتم ترخيصها فقط عندما يكون مرخصا أو مرخصا بفتح نافذة العامين ". وهناك كلمة تحذر هنا: يمكن للوزراء الانسحاب من الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية، "بسبب الاعتراض على الحصول على التأمين العام فيما يتعلق بالأرباح الوزارية"، ويلاحظ جون.مجرد عدم الرغبة في دفع ضريبة العمل الذاتي ليست سببا كافيا.

لأن هناك نافذة لمدة عامين لإلغاء الضمان الاجتماعي والضرائب الطبية بعد التنسيق، فإن الوزراء يختارون في وقت مبكر من حياتهم المهنية "، ويأسف الكثيرون في وقت لاحق للقرار". وعند التعطيل، لا تحسب الأرباح الوزارية من مزايا الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية في المستقبل. ولا يجوز للوزراء الحصول على استحقاقات تقاعد أو عجز أقل من الضمان الاجتماعي، وقد لا يحصلون على ائتمانات كافية من الضمان الاجتماعي حتى يكونوا مؤهلين للحصول على هذه الاستحقاقات على الإطلاق. ولكن لا يتم فقدان كل شيء.

"یحقق العمل العلماني ائتمانات الضمان الاجتماعي"، کما یقول جون: "ھذه ھي وسیلة للمساعدة علی تقاعدھم". لذا، فإن الحصول على وظيفة جانبية، مثل التدريس في الكلية أو العمل بدوام جزئي، ينتج دخل األجور الذي يخضع لضرائب الضمان االجتماعي والرعاية الطبية - حتى إذا كان الوزير قد اختار هذه الضرائب عن أرباحه الوزارية. وهذا يساعد الوزير على تراكم اعتمادات الضمان الاجتماعي السنوية لاستحقاقات التقاعد والتقاعد في المستقبل. "الشيء الوحيد الذي لا يمكن أن يفعله الوزراء؟" إنهم لا يستطيعون اختيار بضع سنوات على الطريق ".

بذور النباتات الآن من أجل تحقيق أهداف مستقبلية

"لا سيما إذا ما اختاروا الخروج من الضمان الاجتماعي، أو وضع بعض المال في حساب الاستجابة العاجلة أو خطة التقاعد"، هو تكتيك أساسي للتخطيط المالي - خاصة وأن "معظم الكنائس تعاني من نقص في التمويل خطة ". وإلى جانب معاش الكنيسة أو خطة التقاعد، يمكن للوزراء توفير المال من خلال إيرا خصم الضرائب التقليدية أو غير رهن الخصم، ولكن ربما - معفاة من الضرائب روث الجيش الجمهوري الايرلندي. وإذا كان لديهم دخل تكميلي في الجدول جيم، فقد يكونون مؤهلين للحصول على برنامج سيب-إيرا.

ينبغي أن يفكر الوزراء أيضا في شراء منزل كجزء من أهدافهم التقاعدية. إذا كان الوزير يعيش في عبادة قدمتها كنيستهم، "أشجعهم على وضع بعض الخطط عند التقاعد، وعندما يتقاعدون، لن يكون لهم منزل، ووضع خطط لهذا الاحتمال"، كما ينصح جون.

• قائمة مرجعية للتخطيط الضريبي لرجال الدين
• يجب وضع بدل السكن مقدما من قبل الجماعة، ولا يمكن زيادة المبلغ "بأثر مستقبلي".
• التفاوض بشأن كيفية تخصيص أي زيادات بين بدل الراتب والسكن.
• حفظ إيصالات ووثائق أخرى من نفقات الوزارة من جيب.
• إعداد خطة تسديد للمساءلة إذا كان لديك حاليا خطة غير خاضعة للمساءلة.
• في غضون سنتين من الترسيم أو الترخيص، تقرر ما إذا كان سيتم إلغاء الاشتراك في الضمان الاجتماعي على الأرباح الوزارية.
• حفظ للتقاعد.
• شراء منزل، وخاصة إذا كنت تعيش في بارسوناج التي تقدمها الجماعة.

الاحتفاظ، في السجلات الدائمة الخاصة بك، نموذج 4361 إرسالها كما وافقت عليها مصلحة الضرائب. جعل نسخة واحدة لإعطاء للمحاسب الخاص بك.

المصدر:

الدكتور جون ستانسيل هو محاسب قانوني معتمد في القطاع الخاص في لاكيلاند بولاية فلوريدا، وهو متخصص في إعداد الإقرارات الضريبية للوزراء ورجال الدين. أطلق مؤخرا تشورشتاكسولوتيونس. كوم لمساعدة الكنائس والمنظمات غير الربحية فهم مسؤولياتهم الضريبية.

• مزيد من القراءة:
• الضمان الاجتماعي وغيرها من المعلومات لأعضاء رجال الدين والعمال الدينيين (منشور 517)، مصلحة الضرائب. غوف
• أرباح للكليروس (موضوع الضرائب 417)، مصلحة الضرائب. غوف

نموذج 4361، طلب الإعفاء من ضريبة العمل الذاتي للاستخدام من قبل الوزراء، بدف، يتضمن تعليمات، مصلحة الضرائب. زاويه