هل يمكن لأحد الزوجين أن يطالب الآخر بصفته أحد المعالين؟

إذا كنت متزوجا وكنت العائل الوحيد للأسرة، فإنه يبدو فقط من المنطقي أن زوجك يجب أن يكون معتمدا، فقط من الناحية العملية. بعد كل شيء، يمكنك توفير لها. ولكن دائرة الإيرادات الداخلية لا ترى ذلك بهذه الطريقة، على الأقل ليس تماما. كما هو الحال مع العديد من القضايا الضريبية، وهناك بعض الثغرات والمناطق الرمادية.

القاعدة العامة

توضح مصلحة الضرائب الأمريكية أنه لا يمكنك المطالبة بزوجك كاعتماد على الإقرار الضريبي في المنشور 501 والإعفاءات والخصم القياسي ومعلومات الإيداع.

وتقول: "زوجك لا يعتبر أبدا معالك". وهذا أمر لا لبس فيه تماما، ولكن علينا أن نميز تمييزا دقيقا هنا لأن البيان شيء تقني.

في الشروط الضريبية، يستوفي "المعال" معايير كونه مؤهلا للطفل أو أحد الأقارب المؤهلين لدافع الضرائب، الذي يحق له حينئذ المطالبة بالإعفاء الشخصي لهذا الشخص من عائده الضريبي لتخفيض دخله الخاضع للضريبة. الآن هنا الثغرة: على الرغم من أنك لا تستطيع أن تدعي زوجتك تعتمد ، لا يزال بإمكانك المطالبة بإعفائها الشخصي في بعض الظروف.

عندما تقوم بإيداع إعفاء ضريبي مشترك

عندما تقوم أنت وزوجك بإيداع إفادة ضريبية مشتركة، تقوم بالإبلاغ عن دخلك المشترك بنفس العائد ويمكنك المطالبة بإعفاءين شخصيين - الزوج. هذا هو الحال حتى لو كان واحد فقط منكم كسب الدخل. يمكنك أيضا المطالبة بالإعفاءات الشخصية لأي معالين قد تكون لديهم، مثل طفل مؤهل أو أطفال أو قريب مؤهل.

ولكن تقديم عائد مشترك يتطلب موافقة متبادلة وتوقيعات من كلا الزوجين. وقد تكون هناك ظروف لا يستطيع الزوجان فيها أو لا يرغبان في تقديمهما معا. فعلى سبيل المثال، قد يكون الزوج غير قادر على إعطائها موافقتها ويوقع على العودة. أو ربما يكون الأثر الضريبي أكثر فائدة عندما يقدم الزوجان عوائد منفصلة.

وهذا يقودنا إلى الحالة الثانية عندما يستطيع أحد الزوجين المطالبة بالإعفاء الشخصي من الزوج الآخر.

عند تقديم عائد منفصل أو كرئيس للأسرة

يمكنك أيضا أن تطلب إعفاء شخصيا من زوجتك دون تقديم عائد مشترك إذا:

• أنت تقدم عائد متزوج منفصل.
• زوجك لديه دخل إجمالي صفر للسنة.
• لذلك لا تقدم زوجتك إقرارات ضريبية خاصة بها.
• زوجك ليس معالا لشخص آخر، بغض النظر عما إذا كان الشخص الآخر يدعيها فعلا.

إن إيداع عائد منفصل يعني أنك تستخدم إما الوضع المستقل للإيداع المتزوج أو رأس حالة الأسرة لأنك تستوفي معايير مصلحة الضرائب لكونها "غير متزوجة" في آخر يوم من السنة الضريبية.وبالنسبة لرئيس الأسرة المعيشية، فإن اعتباره غير متزوج لا يعني بالضرورة أن لديك مرسوم الطلاق، ولكن زوجك لا يمكن أن يكون قد عاش في منزلك في أي وقت خلال الأشهر الستة الأخيرة من السنة. كما تطبق بعض القواعد الأخرى، مثل تلك التي دفعتها لأكثر من نصف نفقات أسرتك في السنة وكان لديك معال، مثل طفلك.

في ما يلي مثال: لا يحصل زوجك على دخل إجمالي، لأنه بعيد في مدرسة الدراسات العليا، ولم تعمل طوال العام ولم يكن لديها أي استثمارات ذات دخل.

إذا لم تقدم إعفاء ضريبي خاص بها، وإذا لم يكن بالإمكان إعالتها من قبل أي شخص آخر، فحينئذ فقط يمكنك المطالبة بإعفائها الشخصي، ولكن فقط إذا قمت بتقديم عائد منفصل أو كرئيس للأسرة. ولتقديمها رب الأسرة، يجب أن تكون قد انتقلت إلى الحرم الجامعي قبل 30 يونيو، ولم تعد إلى مسكنك منذ ذلك الحين. كنت تدفع لأكثر من نصف نفقات الإقامة الخاصة بك ويكون لديك معال.

عندما يكون زوجك أجنبيا غير مقيم

هناك مجموعة مماثلة من القواعد تنطبق على هذا الوضع:

• يجب أن يكون زوجك الأجنبي غير المقيم من الدخل الإجمالي الصفر لأغراض الضرائب الأمريكية.
• لا يقدم زوجك الأجنبي غير المقيم إقرارات ضريبية من الولايات المتحدة.
• زوجك ليس معتمدا على أي شخص آخر.

كيفية المطالبة بالإعفاء الشخصي لزوجك

إذا قمت بتقديم إقرار ضريبي مشترك، فإنك تشير إلى اسمك واسم زوجك في أعلى العودة.

يمكنك بعد ذلك وضع علامة على أنك متزوج وتودع بالاشتراك. هذا يخول لك التحقق من "نفسك" و "الزوج" صناديق في قسم الإعفاءات من العودة.

في الحالتين الثانية والثالثة، سوف تشير إلى اسمك في أعلى العودة. بعد ذلك، سوف تضع علامة على حالة الإيداع المناسبة، سواء تزوجت بشكل منفصل أو رب الأسرة. ثم، وفقا لمصلحة الضرائب الأمريكية في المنشور 501:

"للمطالبة بالإعفاء لزوجك، حدد المربع الموجود في السطر 6 ب من النموذج 1040 أو النموذج 1040A وأدخل اسم زوجك في المكان الموجود على يمين المربع أدخل سن أو إيتين لزوجك في المساحة المتوفرة في الجزء العلوي من النموذج 1040 أو النموذج 1040A. "

في أي من هذه الحالات، فإن الإعفاء الشخصي يعمل تماما كما يدعي زوجك كمعال لأنه يقلل الدخل الخاضع للضريبة بك بمقدار الإعفاء. والنتيجة النهائية هي نفسها.