إلغاء الديون والرهن العقاري

قد يكون الأشخاص الذين فقدوا منازلهم من خلال الرهن أو الذين أعادوا هيكلة قروض الرهن العقاري مؤهلين للحصول على إعفاء ضريبي بموجب قانون تخفيف عبء الإعفاء من الرهن العقاري.

تسليط الضوء على ديون الرهن العقاري

• استبعاد ما يصل إلى 2 مليون دولار من الديون المغفرة أو الملغاة من قبل مقرض الرهن العقاري في منزل رئيسي.
• إعادة تأهيل الرهن العقاري وحبس الرهن مؤهلة.
• متوفر للسنوات من 2007 حتى 2016.
• المطالبة بالتعويض الضريبي باستخدام نموذج إرس 982 (بدف).

ما هو الدخل الملغى للديون؟

في أي وقت يقوم أحد المقرضين بإلغاء أو تسديد ديونك التي تعتبر دخلا للمدين. وتنظر قوانين الضرائب في هذا الدخل، ويخضع المدين للضريبة على الديون المغفرة ما لم ينطبق استثناء.

الديون الملغاة التي تخضع للضريبة

في أي وقت يقوم أحد المقرضين بإلغاء أو إسقاط الدين، وهو عادة حدث خاضع للضريبة ". عموما، إذا كان الدين الذي تدين به ملغيا أو مغفرا، إلا كهدية أو وصية، يجب عليك تضمين المبلغ الملغى في دخلك ". (المصدر: النشر 525.)

يتم الإبلاغ عن الإعفاء من الديون من قبل المقرض باستخدام النموذج 1099-C، إلغاء الدين. ويذكر الأفراد الديون المغفرة على شكلهم 1040، الخط 21 كإيرادات أخرى.

توفر قوانين الضرائب عدة استثناءات للمعاملة الضريبية للديون المغفرة. العلاج الخالي من الضرائب من الديون العقارية هو الأكثر سخاء وأسهل لحساب.

إعادة هيكلة الرهن العقاري وحبس الرهن

لن يضطر الأفراد الذين فقدوا منازلهم من خلال الرهن إلى دفع ضريبة الدخل على مبلغ ديون الرهن العقاري التي تم إلغاؤها أو إلغاؤها.

العلاج الخالي من الضرائب متاح أيضا للأشخاص الذين أعادوا هيكلة قروضهم العقارية للحصول على رصيد أقل.

ينطبق الإقصاء المعفي من الضرائب على ديون الرهن العقاري الملغاة بما يصل إلى مليوني دولار (أو مليون دولار متزوج ويقدم عائد منفصل). هناك تفاصيل إضافية يجب اعتبارها مؤهلة للاستبعاد الضريبي.

يجب أن يكون المنزل قد استخدم كبيت رئيسي، مما يعني أنه كان المكان الرئيسي للإقامة للمدين. كما يجب أن يكون الدين قد استخدم لشراء أو بناء أو إدخال تحسينات جوهرية على الإقامة.

بعض ديون الرهن العقاري غير مؤهلة لهذا الاستثناء من الضرائب، وسيتم اعتباره دخل خاضع للضريبة. وتشمل قروض الرهن العقاري غير المؤهلة قروض الملكية المنزلية حيث لم تستخدم العائدات لشراء أو بناء أو تحسين الإقامة. كما أن الرهون العقارية للمنازل الثانية وعقارات الإيجار غير مؤهلة للاستبعاد. ومع ذلك، قد يكون بعض أو كل هذا الدين مؤهلا للاستبعادات الأخرى.

وتشرح مصلحة الضرائب الأمريكية الإيقاف الضريبي بهذه الطريقة:

"يسمح قانون تخفيف عبء الديون العقارية لعام 2007 بشكل عام لدافعي الضرائب باستبعاد الدخل من تسديد الديون على مقر إقامتهم الرئيسي.وتخفض الديون من خلال إعادة هيكلة الرهن العقاري، فضلا عن ديون الرهن العقاري التي تغفر عن الرهن، مؤهلة للإغاثة.

"ينطبق هذا الحكم على الديون الممنوحة في السنوات التقويمية من 2007 حتى 2013. ويجوز الحصول على مبلغ 2 مليون دولار من الديون المغفرة لهذا الاستبعاد (مليون دولار إذا كان متزوجا يودع بشكل منفصل)، ولا ينطبق الاستبعاد إذا كان التصريف مستحقا للخدمات يتم إجراؤها للمقرض أو لأي سبب آخر لا يتصل مباشرة بانخفاض قيمة المنزل أو الوضع المالي لدافع الضرائب ". (المصدر: قانون تخفيف عبء الإعفاء من الرهن العقاري وإلغاء الديون، مصلحة الضرائب).

الأفراد الذين يتأهلون لهذا الإعفاء الضريبي سيحتاجون إلى استخدام النموذج 982 للإبلاغ عن الديون الملغاة.

استثناءات أخرى للديون الملغاة

بالإضافة إلى حكم الرهون العقارية على المنازل الرئيسية، فإن قانون الضرائب يوفر طرقا أخرى يمكن إلغاء الديون فيها. ولا يلزم إدراج الديون الملغاة في الدخل الخاضع للضريبة إذا ألغي الدين في حالة إفلاس، أو إذا كان الفرد معسرا، أو إذا كان القصد من الدين الملغى هو هدية. وقد تكون بعض الممتلكات التجارية أو الزراعية مؤهلة أيضا للمعالجة الخالية من الضرائب.

إن إقصاء الإعسار له أهمية خاصة، لأنه من المرجح أن ينطبق على المقترضين الذين لديهم قروض رأس المال أو قروض الرهن العقاري على المنازل الثانية وعقارات الإيجار.

هذا الإعسار سوف يكون مفيدا للأفراد الذين لا يتأهلون لتخفيف ديون الرهن العقاري. ولكي تعتبر التزامات الشخص معسرة، يجب أن تتجاوز قيمة السوق العادلة لأصولها.

سيصدق هذا بشكل خاص على المقترضين الذين انخفضت قيمة ممتلكاتهم والذين يتعين عليهم الآن إعادة هيكلة قروضهم أو تسليم ممتلكاتهم من خلال الرهن.

"يكون المدين معسرا عندما تكون التزامات المدين تتجاوز حدود الأصول المالية للموجودات، وإلى حد ما، وتحديد التزامات المدين ومبلغ القيمة الدفترية للموجودات قبل إلغاء ديون المدين مباشرة لتحديد ما إذا كان المدين غير معسرة والمبلغ الذي يكون المدين معسرا فيه ". (المصدر: المنشور 908.)