الأوراق المالية المغطاة لتقارير ضريبة الدخل

التعريف: للأغراض الضريبية، يشير الضمان المغطى إلى ضمان الاستثمار الذي يطلب من الوسيط تقديم تقرير عن أساس التكلفة إلى دائرة الإيرادات الداخلية وإلى المالك.

• أي أسهم في شركة تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2011،
• أسهم صناديق الاستثمار المشترك التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2012،
• الأسهم في شركة تم شراؤها من خلال خطة إعادة توزيع أرباح الأسهم تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2012، و
• الملاحظات والسندات والسلع (والمشتقات أو العقود القائمة على السلع) التي تم الحصول عليها في أو بعد 1 يناير 2013.

وسطاء الاستثمار يشيرون إلى ما إذا كان الاستثمار هو ضمان مشمول في الاستمارة 1099-B . هذه وثيقة ضريبية تقدم تقارير عن بيع الأسهم والسندات والصناديق الاستثمارية وغيرها من ضمانات الاستثمار. ويشير مربع الاختيار 3 من النموذج 1099-B إلى أن الوسيط يقوم بالإبلاغ عن أساس التكلفة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية، مما يعني أن هذا الضمان مغطى.

نقوم بفصل مبيعات الاستثمار من خلال الأوراق المالية المغطاة وغير المكشوفة باستخدام النموذج 8949. نموذج 8949 هو نموذج ضريبي حيث نقوم بتفصيل مبيعات الأسهم والسندات والاستثمارات الرأسمالية الأخرى. النموذج 8949 يأتي في ثلاث مجموعات فرعية:

• معاملات الأوراق المالية المبلغ عنها في الاستمارة 1099-B تبين أن القاعدة قد أبلغت إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. يتم الإبلاغ عن جميع الأوراق المالية المغطاة هنا. استخدام الرمز A على المدى القصير ورمز D للحيازات طويلة الأجل.
• معاملات الأوراق المالية المبلغ عنها في الاستمارة 1099-B تبين الأساس لم يبلغ عنها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. وعادة ما يتم الإبلاغ عن الأوراق المالية غير المكتشفة هنا. استخدام الرمز B لفترة قصيرة ورمز E للحيازات طويلة الأجل.

• المعاملات التي لم يتم الإبلاغ عنها في الاستمارة 1099-B. وهذه أيضا أوراق مالية غير مكشوفة. استخدم الرمز C على المدى القصير والرمز F للحيازات طويلة الأجل.