خصم مصاريف الفوائد على ضرائب نشاطك التجاري

في معظم الحالات، تكون الفائدة عبارة عن نفقات قابلة للخصم لنشاطك التجاري. ولكن هناك بعض القيود والقيود. كيف تعتمد نفقات الفائدة على ما إذا كانت المصروفات لشراء ممتلكات تجارية، أو على ديون تجارية (مثل ديون بطاقات الائتمان)، أو الفائدة على الاستثمارات. تتناول هذه المقالة نفقات الفائدة وإيرادات الفوائد وكيفية تأثيرها على عائد ضريبة نشاطك التجاري.

الفائدة على ديون الأعمال

يجوز للشركات أن تقتطع الفائدة على القروض الممنوحة لأغراض تجارية، لأغراض، بما في ذلك الرهونات على العقارات التجارية والقروض لأجل وخطوط الائتمان.

وتقول مصلحة الضرائب إنك قد تقتطع الفائدة على القروض التجارية إذا:

• أنت مسؤول قانونا عن ذلك الدين. إذا قمت بالتدقيق، سوف تحتاج إلى تقديم الأوراق لإظهار شروط الدين والتوقيعات. على سبيل المثال، غالبا ما تكون هناك حاجة إلى بيان أوسك-1 على القروض.
• كل من أنت والمقرض تنوي سداد الدين. يجب أن تظهر أنك تقوم بالدفع وأن المقرض يودع تلك المدفوعات. قد يكون المشتبه فيه قرضا من شخص إلى آخر بدون نشاط.
• أنت والمقرض لديهما علاقة حقيقية بين المدين والدائن. وهذا هو، هناك معاملة على طول الأسلحة؛ انها ليست فقط أنت وشقيقك الذي أقرض لك المال ولا تريد أن تسدد.

خصم أنواع مصروفات الفوائد التجارية

إذا كان عملك يقترض لشراء شيء ما، فسيتم خصم فائدة منك من الرصيد.

الفائدة المدفوعة مقدما. بالنسبة للرهن العقاري على العقارات التجارية، قد ينتهي بك الأمر إلى الدفع المسبق للفائدة من تاريخ التسوية إلى تاريخ الإغلاق، كجزء من تكاليف الإغلاق.

وتقول مصلحة الضرائب إنه عند الدفع المسبق للفائدة، يجب عليك تخصيص الفائدة على مدى السنوات الضريبية التي تنطبق عليها الفائدة. يجوز لك أن تقتطع في كل سنة الفوائد التي تنطبق على تلك السنة فقط.

مصاريف الفوائد كجزء من تكلفة البضائع المباعة. I يجب أن تدرج في المشتريات الخاصة بك على المشتريات لشراء المخزون في تكلفة البضائع المباعة الحسابات.

مصاريف فوائد الاستثمار. عموما، يقتصر خصم نفقات الاستثمار على صافي دخل الاستثمار. أي أن مصروفات الفائدة لا يمكن أن تكون أكبر من الدخل الناتج عن الاستثمار. ولكن، قد تكون قادرة على تحمل النفقات الزائدة الفائدة إلى الضرائب في العام المقبل.

ويليام بيريز، خبير التخطيط الضريبي، لديه المزيد من المعلومات عن خصم الأعمال التجارية والاستثمارات الشخصية الفائدة.

لا يمكنك خصم الفائدة المرسملة

لا يجوز لك خصم الفائدة التي يجب رسملتها، أي الفائدة التي تضاف إلى الرصيد الرئيسي للقرض أو الرهن العقاري. ویجب إھلاك مصاریف الفائدة ھذه مع التکالیف الأخرى لأصل الأعمال.

مصاريف الأعمال مقابل الفوائد الشخصية

نفقات الفوائد للقروض الشخصية غير قابلة للخصم، باستثناء الفائدة على قرض الرهن العقاري. ولكن إذا كان لديك قرض للأعمال التجارية المختلطة والنفقات الشخصية، يمكنك خصم الجزء الذي هو لأغراض تجارية.

أحد الأمثلة المحددة لنفقات الأعمال التجارية والشخصية المشتركة تتعامل مع نفقات الأعمال المنزلية. جزء الأعمال من الفائدة الرهن العقاري المنزل، فضلا عن الضرائب العقارية، هو خصم كنفقات الأعمال.

مكان عرض هذه المصاريف

• بالنسبة للمالك الوحيد و الشركات ذات المسئولية المحدودة الفردية، عرض هذه المصاريف في قسم "المصروفات" من الجدول (ج) في السطر 16. لاحظ أن نفقات الفائدة مقسمة بين فوائد الرهن العقاري وجميع مصروفات الفوائد الأخرى .
• بالنسبة للشراكات والشركات ذات المسئولية المحدودة متعددة الأعضاء، عرض هذه المصاريف في قسم "الخصومات الأخرى" في النموذج 1065
• بالنسبة للشركات، عرض هذه النفقات في قسم "الخصومات الأخرى" من الاستمارة 1120.

لمزيد من المعلومات على إيرادات الفوائد والمصروفات

قواعد خصم الفائدة لدى مصلحة الضرائب معقدة. انظر إرس بوبليكاتيون 535 للحصول على معلومات أكثر تفصيلا عن … و إرس النشر 550 عن مصروفات الفوائد الاستثمارية وإيرادات الفائدة.

تنويه
تقدم هذه المقالة معلومات عامة، وليس المقصود منها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية؛ أنا لست محامي الضرائب أو متخصص إعداد الضرائب. يرجى الرجوع إلى منشورات مصلحة الضرائب ومناقشة التخفيضات الضريبية مع مستشارك الضريبي المهني.