خصم المصروفات التعليمية للمالكين والموظفين

كيفية خصم نفقات التعليم للموظفين وأصحاب الأعمال

يقدم العديد من أصحاب العمل مزايا تعليمية للموظفين. بعض هذه الفوائد هي للتعليم المستمر، للحفاظ على التراخيص المهنية، أو اكتساب مهارات جديدة، أوراق اعتماد أو درجات لصالح كل من الموظف وصاحب العمل. وقد يكون أصحاب الأعمال الحرة أيضا قادرين على خصم نفقات التعليم.

نفقات التعليم هي نفقات تجارية مشروعة.

ولكن لا تزال هناك بعض المؤهلات التي يجب الوفاء بها قبل أن يتم خصم هذه النفقات بالكامل لعملك.

يتم تناول أربعة أسئلة في هذه المقالة:

• أي من هذه المزايا قابل للخصم كمصروفات تجارية؟
• أي من هذه المزايا تخضع للضريبة للموظفين؟
• كيف يمكنني الإبلاغ عن المزايا الخاضعة للضريبة على نموذج W-2 للموظف؟
• كيف يمكنني تضمين المزايا القابلة للخصم في الإقرار الضريبي الخاص بي؟

ضرائب الموظفين ونفقات التعليم

لأغراض ضرائب الموظفين، يتم تضمين نفقات التعليم في فئة "المزايا الإضافية في حالة العمل". لدى مصلحة الضرائب تعريف محدد لهذه المنافع، وهي أنها فوائد يمكن خصمها للموظف على الإقرار الضريبي الشخصي.

لكي تكون مستبعدا من دخل الموظف كشرط عمل، يجب تطبيق كل ما يلي:

- 999 <> يجب أن تكون المنفعة مرتبطة بعمل صاحب العمل

• كان يحق للموظف الحصول على خصم ضريبة الدخل إذا كان قد تم دفع المصاريف شخصيا (في الجدول ألف "نفقات الموظفين غير المستردة")
• يجب إثبات استخدام الأعمال مع السجلات. إذا كنت تسدد للموظف نقدا، يجب أن تتطلب التحقق من حساب.
• كما يتم إدراج تكلفة القروض التعليمية المستمرة للموظفين كمصاريف تجارية إذا استوفت هذه المعايير.

بالإضافة إلى ذلك، لا يجب أن تكون الدورة التعليمية

: 999 <يجب أن تكون هناك حاجة لتلبية الحد الأدنى من المتطلبات التعليمية للوظيفة الحالية، أو تأهل الموظف للحصول على تجارة أو أعمال جديدة (مختلفة).

• تشمل المصروفات التعليمية القابلة للخصم الكتب والرسوم الدراسية وتكاليف السفر من وإلى المدرسة.
• كالمعتاد مع مصلحة الضرائب، هذه المسألة معقدة. راجع دليل مزايا هامش العمل الخاص بمؤسسة إرس لمزيد من المعلومات حول التأهيل والقيود والقيود.

مقاولون مستقلون

يمكن التعامل مع عملك كموظفين لغرض هذه المنفعة. وهذا يعني أنها قد تستبعد أيضا مدفوعات نفقات استحقاقات التعليم المسموح بها من الدخل. وسيتم الإبلاغ عن دخلهم في الاستمارة 1099-ميسك.

نفقات التعليم لأصحاب الأعمال الحرة كما ذكر أعلاه، يمكن لأصحاب الأعمال الحرة لحسابهم الخاص خصم تكاليف التعليم الخاص بهم، مع مراعاة بعض القيود بنفس الطريقة مثل دافعي الضرائب الفرديين.إنك تعمل لحسابك الخاص إذا كنت تمتلك نشاطا تجاريا ليس شركة (ويشمل ذلك ملكية شركة ذات مسؤولية محدودة أو شراكة بالإضافة إلى ملكية فردية).

لكي تكون قابلة للخصم، يجب أن تكون قادرا على إظهار أن التعليم:

"

يحافظ على المهارات أو يحسنها

• المطلوبة في عملك الحالي" أو هو أو اللوائح
• للحفاظ على ترخيص للممارسة، والوضع، أو الوظيفة. على سبيل المثال، يمكن للمهنيين خصم تكاليف التعليم المستمر. نفقات التعليم غير قابلة للخصم إذا: التعليم مطلوب لتلبية الحد الأدنى من المتطلبات التعليمية للتجارة الحالية أو الأعمال التجارية. على سبيل المثال، لا يمكنك خصم تكلفة الحصول على ترخيص لممارسة إذا لم يكن لديك بالفعل مثل هذا الترخيص، أو

التعليم هو جزء من برنامج الدراسة التي سوف تؤهلك للحصول على تجارة جديدة أو الأعمال التجارية .

• حيث سيتم خصم النفقات التعليمية على نشاطك الضريبي
• بالنسبة للمالكين الوحيدين والشركات ذات المسئولية المحدودة فقط، عرض هذه المصاريف في قسم "المصروفات" من الجدول C

بالنسبة للشراكات والشركات ذات المسئولية المحدودة ذات الأعضاء المتعددة، في قسم "الخصومات" في النموذج 1065

• بالنسبة للشركات، تظهر هذه النفقات في قسم "الخصومات" من الاستمارة 1120.
• لمزيد من المعلومات حول خصم المصروفات التعليمية
• ويليام بيريز، خبير التخطيط الضريبي وهي مقالة شاملة عن كيف يمكن لدافعي الضرائب الأفراد التأهل للحصول على الرسوم الدراسية والخصومات.

لمزيد من المعلومات، راجع إرس بوبليكاتيون 970: المزايا الضريبية للتعليم، الفصل 12، خصم الأعمال التجارية للتعليم ذات الصلة بالعمل.

هذه المقالة حول مزايا الموظفين الخاضعة للضريبة قد تكون مفيدة أيضا.

تنويه:

تقدم هذه المقالة معلومات عامة؛ أنا لست محامي الضرائب أو متخصص إعداد الضرائب. يرجى الرجوع إلى منشورات مصلحة الضرائب ومناقشتها مع استشاري الضرائب أو استحقاقات الموظفين.