الأسرة الشراكات المحدودة للضرائب أقل

لعبت الشراكات الأسرية المحدودة دورا هاما في تخفيض ضرائب الهدايا والضرائب العقارية للأجيال. هذه الأدوات التخطيط الرائعة، والتي يمكن أن توفر أيضا حماية الأصول القوية للورثة، وخصوصا عندما يقترن الاستخدام الذكي للصناديق الاستئمانية، هي حجر الزاوية في العديد من استراتيجيات التخطيط لإدارة الثروة الحديثة. في هذه المقالة، أريد أن أقدم لمحة موجزة عن كيفية عمل الشراكات المحدودة للأسرة، لماذا تميل الأسر الناجحة إلى تفضيلها، وكيف يمكن أن تبدو وفورات الضرائب.

- 1>>

يمكن للشراكات المحدودة للأسرة أن تسمح للأسر بالمحافظة على المزيد من الثروة في جيوبهم

كمستثمر جديد، فإنك تعرف أنه ليس فقط كم من المال الذي تقوم به، في جيبك. بالإضافة إلى مراقبة النفقات الاحتكاكية مثل عمولات السمسرة، من المهم معرفة كيفية خفض الضرائب. معظم المستثمرين الجدد لا يفكرون إلا في الضرائب على الأرباح الرأسمالية ولكن بالنسبة لأولئك الذين يقتربون من التقاعد، وضرائب الهدايا والضرائب العقارية هي اعتبارات ذات أهمية مماثلة.

من خلال تجميع الاستثمارات الخاصة بك في نوع خاص من الهيكل القانوني المعروف باسم الشراكة المحدودة للأسرة، والتي أوضحت بالتفصيل في الشراكات المحدودة للأسرة 101 - مقدمة للشراكة المحدودة للأسرة، يمكنك نقل أصولك مثل الأسهم والسندات والعقارات والفن والمقتنيات، وأكثر من ذلك إلى الورثة مثل الأطفال والأحفاد من خلال الإهداء العدالة الشراكة كل عام حتى حدود الضرائب هدية.

إذا كنت متزوجا، يمكنك التخلي عنه، أكثر من ذلك، كل عام لأن مستويات استبعاد ضريبة الهدايا مضاعفة بشكل فعال! بل هو وسيلة رائعة لمساعدتك على الحفاظ على الاستثمارات التي تراكمت من خلال عقود من العمل الشاق في الأسرة بدلا من أن تأخذ الحكومة لهم.

عن طريق الاستثناء الضريبي من الهدايا السنوية إلى الشركات الخالية من الضرائب على الهدايا المحدودة لوحدتك

كما علمتكم في مقالة تسمى تخفيض الضريبة العقارية من خلال الهدايا الخالية من الضرائب ، كل عام الكونغرس يسمح لشخص أن يعطي بعيدا عن مبلغ معين، معفاة من الضرائب، للآخرين.

يمكن للأزواج المتزوجين الجمع بين الاستثناءات الضريبية على الهدايا السنوية و مضاعفة قيمة الأموال التي يمكنهم تقديمها لشخص ما. وبالنسبة للسنة الضريبية 2016، فإن الاستبعاد هو 14000 دولار للشخص الواحد (يمكن للزوجين المتزوجين أن يعطوا شخصا محددا مبلغ 28 ألف دولار بينهما، مع تقديم كل من الزوجين مبلغ 14 ألف دولار من الهدية؛ وآخر من المزايا المالية و 1 + 400+ من الزواج في الولايات المتحدة). ينطبق هذا الاستبعاد لكل مستلم . أي أنك يمكن أن تعطي عشرة أشخاص مختلفين 28،000 دولار لكل منهما، أو 280 ألف دولار، ولا تدفع ضرائب على أي هدية. إذا تجاوزت الإقصاء الضريبي السنوي للهدية في أي سنة معينة لأي شخص بعينه، فيجب أن تحسب من ضريبة حياتك العقارية الموحدة وإعفاء ضرائب الهدايا، كما أشرح في ما هو الحد الأقصى للضريبة العقارية الحالية ومعدل الإعفاء والإعفاء ؟ . دون الدخول في هذا الجزء الأخير أكثر من اللازم، في الأساس، فإنه يحسب ضد المبلغ الذي يمكن أن تستبعد الخاص بك العقارات عند حساب ضريبة العقارات. إذا كنت ضربة من خلال إعفاء كامل مدى الحياة الخاص بك قبل أن يموت، كل قرش من الممتلكات الخاصة بك يمكن أن تخضع لمعدلات الضرائب العقارية التي، من الناحية التاريخية، كانت عالية للغاية إلى حد أنها الحدود على المصادرة.

قد يساعدك التوضيح. تخيل أنك متزوج.

أنت وزوجتك قد جمعوا مبلغ 000 5 000 دولار عن طريق الادخار والاستثمار على مدى العمر. (وهذا يتطلب فقط 358 $ في الشهر في عائد 10٪ لمدة 50 عاما). لديك أربعة أطفال وستة عشر أحفاد. تذكر بأن الحد الأدنى للهدية في عام 2016 لكل مستلم هو 14 ألف دولار، وهذا يعني بينك وبين زوجك، يمكنك نقل ما يصل إلى 28000 دولار لكل طفل من أطفالك وأحفادك دون دفع فلسا واحدا في ضرائب الهدايا.

تجمع جميع الأصول الخاصة بك في شراكة محدودة الأسرة وتسمية نفسك والزوج كشركاء العام، مما يتيح لك السيطرة المشتركة للإدارة اليومية. الأسهم الخاصة بك، والسندات، والعقارات، والفن، والمقتنيات. كل ذلك يحصل على مساهمة محدودة للأسرة.

في الأول من كانون الثاني / يناير من كل عام، تقوم بتحويل مبلغ 28 ألف دولار من مصالح الشراكة المحدودة للأسرة إلى عشرين مستفيدا (أربعة أطفال وستة عشر أحفادا).

يمكنك حتى إدراج أحكام في اتفاقية الشراكة للمساعدة في ضمان هديتك لا تبدد؛ ه. ز. ، بحيث لا يستطيعون بيع أسهمهم أو نقلهم إلى أي شخص آخر (مثل الزوج إذا تزوجوا) حتى يبلغوا سن الخامسة والثلاثين. الهدايا إلى الأطفال القصر يمكن أن يتم إما من خلال أوتما أو حتى ثقة الانفاق.

وهذا يعني أنه في كل عام، يمكنك التخلي عن أصول بقيمة 560 ألف دولار من دون دفع فلسا واحدا في ضرائب الهدايا أو لمس العقارات الخاصة بك مدى الحياة والإعفاء الضريبي للهدايا (28،000 دولار تم تحويلها إلى 20 من أفراد الأسرة المختلفة = 560 ألف دولار )! حتى أفضل، والمضي قدما، أطفالك وأحفادك الآن تملك الأسهم في الشراكة محدودة الأسرة حتى أنها سوف تتلقى كل من الأرباح والفوائد ومكاسب رأس المال، والأرباح الأخرى من حصتها في الملكية. وهذا يعني أن العائدات المستقبلية، إن وجدت، ستعود على منافعها، وتستبعد من عقاراتك لأغراض ضريبة العقارات. على سبيل المثال، إذا زادت الشراكة المحدودة للأسرة من حيث القيمة بنسبة 10٪ بعد الضرائب في السنة الأولى بسبب إيرادات الإيجار، أو ارتفاع قيمة الممتلكات، أو أرباح الأسهم، أو أرباح نقدية، أو فوائد السندات، أو عوامل أخرى، في نهاية الاثني عشر شهرا، $ 4، 884، 000 وأفراد عائلتك سوف يكون $ 616، 000. وهذا يعني أنك لم تعطهم فقط $ 560، 000، لكنها تتمتع أيضا 56000 $ من عودة الشراكة، أيضا. هذا هو إضافي 56، 000 $ لم يكن لديك لإعطاء في السنوات المقبلة. بالإضافة إلى ذلك، في العام المقبل، أنها سوف كسب عوائد الاستثمار على أن إضافي 56،000 $، أيضا، وخلق دورة معقدة الفاضلة.

استخدام تخفيضات السيولة مع شراكة محدودة للأسرة يمكن أن يؤدي إلى تحقيق وفورات ضريبية أكبر من ذلك بكثير

وبفضل قضية محكمة شهيرة في الولايات المتحدة، فإن وحدات الشراكات المحدودة للأسرة يمكن أن تكون مؤهلة في الغالب للحصول على خصومات على السيولة أو، ، "تخفيضات لعدم القدرة على التسويق".ما يعني هذا هو أن مصلحة الضرائب الأمريكية لن تقدر وحدات الشراكة بقيمتها الصافية للأصول، بل تقوم بدلا من ذلك بإجراء سلسلة من العمليات الحسابية المعقدة التي ستحاول حساب أشياء مثل عدم وجود رقابة، وعدم القدرة على البيع ما لم يكن أصحاب الأغلبية والموافقة عليها، وغيرها من العيوب التي ليست موجودة في الملكية الموهوبين صراحة دون قيود.

وبعبارة أخرى، لأنك وزوجتك، كشركاء عامين للأسرة محدودة الشراكة، لا تزال تسيطر على شراكة محدودة الأسرة حتى بعد أن كنت قد قدمت هدية لأطفالك وأحفاد، هدية لا يستحق الكثير كما لو كان ذلك لو كنت ببساطة تسليمهم أسهم كوكا كولا أو نقدا يمكنهم إيداعها في البنك. هذا صحيح حتى لو كانت الأسرة محدودة الشراكة تملك أسهم كوكا كولا ولها النقدية يجلس في البنك لأن المتلقين هدية لا تستطيع أن تفعل أي شيء معها، حتى الآن. لا يمكنهم النزول إلى بيع السيارات وشراء سيارة تسلا أو جاكوار جديدة. لا يمكن أن تأخذ عطلة معها.

عادة، إذا تم تنظيمها بشكل صحيح مع نصيحة المحاسبين المؤهلين والمحامين، قد تكون قادرة على الحصول على تخفيضات سيولة تصل إلى 50٪ من صافي قيمة الأصول لوحدات الشراكة محدودة الأسرة الأساسية. وبشكل أعم، يجب أن تكون قادرا على الحصول على خصومات على السيولة بنسبة 25٪ على األقل. وتعتمد التفاصيل على الظروف الفريدة المحيطة بشركتك المحدودة، ولا ينبغي أن تؤخذ إلا بعد التشاور الدقيق مع مستشارك الضريبي والقانوني والاستثماري.

تخيل أن المستشارين يعتقدون أنك يمكن أن تأخذ خصم سيولة 35٪ لعائلتك شراكة محدودة. بالعودة إلى الرسم التوضيحي السابق، يعني هذا أنه يمكنك بالفعل أن تقدم 43 دولار، 076، 92 وحدة من وحدات الشراكة الأسرية المحدودة لكل من ورثتك العشرين، أو 861 دولارا أمريكيا، أو 538 دولارا أمريكيا، أو 40 دولارا أمريكيا، $ 560، 000، لأغراض الضريبة. هذا يضع اضافية 301 $، 538. 40 في أيدي الجماعية من الورثة الخاص بك، والتي سوف ثم مجمع لهم خارج الممتلكات الخاصة بك.

استخدام القروض المخصومة داخل الأسرة وفقا للمعدل الاتحادي المعمول به إلى الضرائب الأقل مع شراكة محدودة للأسرة

تتضمن الاستراتيجية التالية لخفض ضرائب الهدايا والضرائب العقارية مع شراكة محدودة للأسرة إقراض المال لأفراد عائلتك أو غيرهم ورثة بأسعار فائدة منخفضة جدا جدا، ثم استخدام تلك الأموال المقرضة لشراء وحدات الشراكة الأسرة محدودة التي تجمع بمعدلات أعلى، التحكيم الفعلي الفرق مع مرور الوقت يتم نقل المزيد والمزيد من الثروة إلى المستفيدين الذين اخترتهم. يعرف الحد الأدنى لسعر الفائدة الذي يمكنك تحصيل رسومه قبل احتسابه كهدية لأغراض ضريبة الهدايا باسم "المعدل الفيدرالي الساري" أو معدل العائد على القيمة المضافة. وتنشر مصلحة الضرائب هذه المعدلات كل شهر مقدما.

دعونا ننظر في شهر مارس 2016. وهنا أسعار الاتحادية المعمول بها.

• على المدى القصير الأسعار الاتحادية المعمول بها (3 سنوات أو أقل)
  • السنوي كومبوندينغ = 0. 65٪
  • نصف سنوي كومبوندينغ = 0. 65٪
  • كوارتيرلي كومبوندينغ = 0.65٪
  • متوسط ​​شهري = 0. 65٪
• متوسط ​​المدة تطبق الأسعار الفيدرالية (3 سنوات إلى 9 سنوات)
  • مجمع سنوي = 1.48٪
  • نصف سنوي =
  • مجمع ربع سنوي = 1.47٪
  • مجمع شهري = 1.47٪
• على المدى الطويل تطبق الأسعار الفيدرالية (أكثر من 9 سنوات)
  • سنوي مجمع = 2. 33٪
  • 2 + 31٪
  • شهريا = = 31٪
  • دعونا نتخيل أنه بعد استخدام تخفيضات السيولة والإهداء 43 $، 076. 92 لكل من أطفالك و أحفاد، أو 861 $، 538. 40 المجموع، عليك أن تقرر إقراض كل واحد منهم 100، 000. 00 لشراء وحدات الشراكة الأسرة محدودة. تكتب السند الإذني بحيث تكون الديون مضمونة بوحدات الشراكة المحدودة وتحدد فترة السداد في 30 سنة. دعونا نتجاهل تخفيضات إضافية في السيولة في الوقت الحالي (قد تكون قادرا على استخدام مبلغ 100.000 دولار أمريكي لشراء مبلغ 153 دولارا أمريكيا أو 846 دولارا أمريكيا أو ما يعادله بالعملة المحلية)). ووصلت قيمة وحدات الشراكة المحدودة إلى 15٪ إذا كان خصم السيولة قد بلغ 35٪ على سبيل المثال، مما ينبغي أن نتعامل معه في الوقت الراهن لأنه يمكن أن يعرض بعض الآثار الضريبية).

على افتراض أنك اخترت مضاعفة سنوية، سوف تحتاج كل من أطفالك وأحفاد لدفع لك 2. 33٪ على $ 100،000 قرض كل عام، أو $ 2، 330. ومع ذلك، إذا كانت الأسرة محدودة وحدات الشراكة تنمو في القيمة من خلال مبلغ أعلى - سنستخدم 10٪ لأن ذلك معدل عائد جيد وتميل الشراكات العائلية المحدودة إلى امتلاك أصول غير قياسية مثل مباني المكاتب المحلية والأعمال التجارية التي يديرها القطاع الخاص والملكية الفكرية وغيرها جنبا إلى جنب مع الأسهم والسندات ، أو غيرها من الأوراق المالية - الفرق من 7، 670 $ يذهب فعليا إلى المتلقي هدية، الذي يستخدم أموالك لتوسيع ميزانيته الشخصية الخاصة. ومع مرور الوقت، يقلل التضخم من سداد القوة الشرائية بمبلغ 100 ألف دولار، بحيث ينتهي الأمر أيضا في أيدي المتلقي.

تسريع العائدات عن طريق استخدام الرافعة المالية في الأسرة الشراكات المحدودة

بالنسبة للأسر التي تميل إلى امتلاك الأصول التي يمكن الاستفادة منها، مثل شركات التشغيل الخاصة والعقارات، فإن إحدى التقنيات الشائعة هي الجمع بين تخفيضات السيولة، والقروض العائلية بالأسعار الاتحادية المعمول بها، ولكن بعد ذلك يكون الأسرة محدودة الشراكة نفسها الخروج واقتراض المال. على سبيل المثال، في هذه الحالة، تخيل ما إذا كانت الشراكة المحدودة للأسرة تستخدم مبلغ 5 آلاف دولار أمريكي في رأس المال لشراء العقارات التجارية على أساس 50٪ من الدين إلى حقوق الملكية، وهو متحفظ تاريخيا. في الغرب الأوسط في الوقت الحالي، سيكون من السهل إلى حد ما في معظم الأسواق من الدرجة الثانية لتحويل ذلك إلى عودة من 10٪ إلى 15٪ سنويا. ومن المرجح أن تفعل المشاريع الذكية حقا من قبل المشغلين المحليين أكثر من ذلك بكثير، وخاصة إذا كان لديهم نوع من ميزة مثل امتلاك شركة البناء التي سمحت لهم لاستكمال التطورات بتكاليف أقل من نموذجية يمكن للمستثمرين العقاريين.

الفرق بين معدلات الضريبة بين أفراد الأسرة باستخدام الشراكات الأسرية المحدودة

ميزة أخرى كبيرة لهذا النهج هي أن الأطفال البالغين الذين هم مستقلون ولكنهم يحصلون على قدر أقل من المال من أنت وزوجك (يقرأ: المعفى من ما يسمى كيدي القواعد الضريبية) يمكن أن تحافظ على قدر أكبر من دخل الاستثمار الذي تولده الشراكة المحدودة للأسرة بشرط أن تقع في شريحة أقل.وذلك بسبب التغييرات الأخيرة في قانون الضرائب التي وضعها الرئيس أوباما والكونغرس.

على وجه الخصوص، اعتبارا من السنة الضريبية 2016، يمكن للشخص الذي يجعل أقل من 37 $، 650 في الدخل الإجمالي المعدل، أو الزوجين الذين يجعل أقل من 75 $، 300 في الدخل الإجمالي المعدل، دفع 0٪ على أي أرباح مؤهلة على أرباح رأس المال. لطبيب ناجح أو منظم في شريحة الضرائب العليا، وهذا يعني أساسا الحفاظ على المال الذي كان قد ذهب إلى الحكومة الاتحادية، وحكومات الولايات والحكومات المحلية في أيدي المستلمين هدية المطلوب، بدلا من ذلك. ويمكن أن يعني هذا الأمر انتشاره على العديد من أفراد الأسرة، وهو ما يعني عشرات ومئات الآلاف من الدولارات من الضرائب كل عام لم تعد مستحقة، ولكن بدلا من ذلك، البقاء داخل عشيرتك.

نقل الممتلكات والأصول التي تعتقد أنها ستقدر كثيرا يمكن أن تكون مفيدة أيضا لخفض الضرائب على الهدايا والضرائب العقارية عندما يتم ذلك مع شريك الأسرة المحدودة

واحدة من الاستخدامات الأكثر برودة من عائلة محدودة الشراكة في الأجيال القليلة الماضية كان تاجر التجزئة المستندة إلى أركنساس سام والتون. حصل سام على درجة البكالوريوس في الاقتصاد من جامعة ميسوري. وزوجته هيلين، حصلت على درجة الأعمال من جامعة أوكلاهوما. بعد أن واجهت فشلا مبكرا في نيوبورت، أخذت أركنساس وسام وهيلين مدخرات حياتهم، التي بنوها من لا شيء، وغادرت المدينة. وكان العام 1950، وكان لديهم 50،000 دولار. في شروط تعديل التضخم، وهذا هو 491 $، 526. 97 في عام 2016 ما يعادل القوة الشرائية. كان سام يبلغ من العمر 32 عاما.

بدأوا فكرتهم التالية، وول مارت المخازن، وسلسلة من مخازن الخصم قليلا في الغرب الأوسط. تم تنظيم كل متجر كشراكة قائمة بذاتها مع المدير المحلي الذي يمتلك حصة في رأس المال وكذلك إقراض المال لهذه الشراكة المحددة، مما يجعل التوسع أسهل. وفي وقت لاحق، تم توحيد جميع المخازن تحت شركة أم تدعى وول مارت ستورز، وشركة، لذلك سام، عائلته، وجميع المديرين / الشركاء يحتفظ الأسهم في نفس الأعمال، وكانوا على قدم المساواة من نجاح في ذلك الحين سلسلة -expanding. فقط، عندما فعلت سام وهيلين هذا، أخذوا حصتهم المسيطره في ذلك الوقت في المشاريع الخاصة ووضعها في الأسرة التي شكلت حديثا شراكة محدودة، والمعروفة أصلا والتون الشركات، لب، وبعد ذلك، والتون الشركات، ليك . وقد قسموا الشراكة الأسرية المحدودة إلى خمس قطع، وحافظوا على أنفسهم لأنفسهم وأعطوا كل واحد منهم أطفالا واحدا. وبما أن الشريك العام للأسرة يقتصر على الشراكة، فإن سام يستطيع دائما أن يصوت بنفسه مرتفعا أو يستخرج المال بطرق أخرى، ولكن من خلال القيام بذلك، فقد منح الموهوبين أساسا ملكية المخازن لأطفاله عندما لم تكن قيمة الملكية قيمة كبيرة.

كانت النتيجة أقل من مذهلة. بعد عقود عديدة، الطرح العام الأولي، وبرامج إعادة شراء الأسهم الكبيرة، وجاءت والتون الشركات، ليك لامتلاك أكثر من 50٪ من الأسهم في متاجر التجزئة مقرها بنتونفيل. وهو يجمع مليارات الدولارات سنويا في أرباح نقدية. في عيد الميلاد، والأسرة يحصل معا وتقديم المستشارين لها توصيات.ومع مرور الوقت، قامت هذه الأرباح بتنويع الشراكة الأسرية المحدودة بحيث تمتلك كل شيء من سلسلة من الصحف إلى إمبراطورية مصرفية إقليمية كبرى. كما أصبحت والتونس أغنى عائلة في العالم، لا ضرائب هدية كانت ضرورية على 4 / 5s من الامبراطورية سام وهيلين أعطوا أطفالهم لأن الهدايا قدمت عندما كانت الأسهم لا يستحق الكثير؛ أكثر قليلا من الأعمال التجارية الناجحة الصغيرة في ركن بعيد من البلاد.

لمعرفة المزيد عن هذه الاستراتيجية، اقرأ

كيف يمكن للعائلات أن تعمل جنبا إلى جنب مع شركة ذات مسؤولية محدودة . (ملاحظة: على الرغم من أن الشراكات المحدودة للأسرة كانت منظمة في الأصل كشراكات محدودة، في هذه الأيام، ليس من غير المألوف أن نراها على أنها شركات ذات مسؤولية محدودة، ولا سيما نيفادا ليك أو ديلاوير ليك.) أفكار خاطئة حول الأسرة المحدودة

والهدف من ذلك كله هو إظهار كيف يمكن للشراكات المحدودة للأسرة، التي تستخدم بحكمة وبصيرة، أن تؤدي إلى وفورات ضريبية هائلة. بالإضافة إلى المرونة التي لا مثيل لها، فإنها يمكن أن تساعد أيضا حماية الأصول اعتمادا على كيفية، ومن خلالها الكيانات والهياكل القانونية، يمكنك تسليم الملكية. يمكن أن تكون بسيطة أو معقدة. يمكن أن تخدم لك، وعائلتك، وأيضا للنظر فيها كجزء من استراتيجية شاملة للحفاظ على، وتنمو، وتمرير ثروتك التي اكتسبت بشق الأنفس. ويصدق هذا بشكل خاص عند استخدامها بالاقتران مع استراتيجيات وهياكل ضريبية أخرى للاستثمار مثل الثقة المتبادلة الخيرية و / أو الاستفادة من الجمع المزدوج بين الالتزامات الضريبية المؤجلة والثغرة الأساسية المتصاعدة.

مزيد من المعلومات حول الشراكات المحدودة

لمزيد من المعلومات، اقرأ دليل المستثمر الجديد للشراكات المحدودة.