معلومات الائتمان الضريبي الأجنبي

إذا كان الشخص يدفع ضريبة الدخل لحكومة أجنبية، أن الضرائب الأجنبية يمكن المطالبة كرصيد مقابل ضريبة الدخل الاتحادية في الولايات المتحدة.

الغرض من الائتمان الضريبي الأجنبي هو الحد من تأثير وجود نفس الدخل الخاضع للضريبة من قبل كل من الولايات المتحدة والبلد الأجنبي الذي حصل على الدخل.

كيفية التأهل للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي

ليست جميع الضرائب المدفوعة لحكومة أجنبية مؤهلة للحصول على الائتمان الضريبي الأجنبي.

لتحليل ما إذا كانت الضرائب الأجنبية هي مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي الأجانب، واسأل نفسك الأسئلة التالية:

1. هل الضريبة المفروضة عليك؟
2. هل دفعت أو تراكمت الضريبة؟
3. هل ضريبة الضريبة القانونية الفعلية والفعلية؟
4. هل ضريبة ضريبة الدخل (أو ضريبة بدلا من ضريبة الدخل)؟

إذا كان بإمكانك الإجابة بنعم على كل سؤال من هذه الأسئلة الأربعة، فيمكن تضمين هذه الضرائب في حساب رصيد الضريبة الأجنبية.

على سبيل المثال ، يملك جورج وروبرتا منزلا في ألمانيا، ويدفعان ضريبة الأملاك كل عام. على الرغم من أن ضريبة الأملاك هي ضريبة تفرض على خورخي وروبرتا (السؤال 1)، وأنها تدفع هذه الضريبة فعلا (السؤال 2)، والمبلغ المدفوع هو المبلغ القانوني والفعلي للالتزامات الضريبية (السؤال 3)، وهذه الضريبة ليست ضريبة الدخل (السؤال 4). وبالتالي فإن مدفوعات ضرائب الأملاك الخاصة بهم غير مؤهلة للحصول على ائتمان ضريبي أجنبي. ومع ذلك، قد تكون قادرة على خصم هذا كخصم مفصل للضرائب العقارية.

- <->

(لمزيد من التفاصيل حول العوامل المؤهلة، راجع النشر 514، الائتمان الضريبي الأجنبي للأفراد، وخاصة القسم الخاص بما هي الضرائب الأجنبية المؤهلة للحصول على الرصيد؟)

ما هي أفضل طريقة للمطالبة المدفوعات الضريبية الأجنبية؟

يمكنك الاختيار بين خصم الضرائب الأجنبية كخصم مفصل أو أخذ الائتمان الضريبي الأجنبي.

وبصفة عامة، يمكنك معرفة الضرائب في الولايات المتحدة الخاص في كلا الاتجاهين (من خلال اتخاذ خصم أو من خلال اتخاذ الائتمان الضريبي)، ثم اختيار أي أسلوب النتائج في أقل قدر من الضرائب.

يمكن إجراء خيار الخصم أو الحصول على رصيد في كل عام.

لمزيد من التفاصيل، راجع الائتمان الضريبي الأجنبي - اختيار اتخاذ الائتمان أو خصم على مصلحة الضرائب. غوف.

عند المطالبة بالائتمان الضريبي، في بعض الأحيان يمكنك تخطي النموذج 1116

يتم احتساب الائتمان الضريبي الأجنبي باستخدام النموذج 1116. هذا النموذج يحسب مختلف القيود المفروضة على مبلغ الائتمان الضريبي. "إذا كنت تستخدم النموذج 1116 إلى الرقم الائتماني "، الذي توضحه مصلحة الضرائب الأمريكية في الموضوع الضريبي رقم 856،" سيكون رصيدك الضريبي الأجنبي أقل من مبلغ الضريبة الأجنبية المدفوعة أو المستحقة، أو مبلغ ضريبة الولايات المتحدة التي تعزى إلى دخل المصدر الأجنبي. "

ولكن في بعض الأحيان نحن لسنا بحاجة إلى استخدام النموذج 1116 للمطالبة الائتمان. في هذه الحالة، ندعي الائتمان الضريبي لكامل الضرائب الأجنبية المدفوعة مباشرة على النموذج 1040 دون احتساب القيود المختلفة.الآن يمكننا تخطي النموذج 1116 فقط إذا كان كل من العبارات التالية صحيحا:

1. كل من مصدر الدخل الأجنبي الخاص بك كان من الفائدة وأرباح الأسهم.
2. كل ذلك الدخل والضريبة الأجنبية المدفوعة عليه تم إبلاغك به في الاستمارة 1099-إنت، النموذج 1099-ديف، أو الجدول K-1.
3. مجموع الضرائب الأجنبية يساوي أو يقل عن 300 دولار (600 دولار إذا كان متزوجا بالاشتراك معا).
4. أنت تحتفظ بالسندات أو السندات التي دفعت فيها أرباح الأسهم أو الفوائد لمدة 16 يوما على الأقل ولم تكن ملزمة بدفع هذه المبالغ لشخص آخر.
5. أنت لا تقدم نموذج 4563 أو تستبعد الدخل من مصادر داخل بورتوريكو.
6. جميع الضرائب الأجنبية المستحقة لك قانونيا وغير مؤهلة للحصول على رد أو تخفيض معدل الضريبة بموجب معاهدة ضريبية، وتدفع للبلدان التي تعترف بها الولايات المتحدة ولا تدعم الإرهاب.

مقتبس من قسم الائتمان الضريبي الأجنبي في نموذج 1040 تعليمات.

لا فائدة مزدوجة إذا ادعي استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب

غالبا ما يدفع الأشخاص الذين يعملون في بلدان أجنبية ويحصلون على أجور أو دخل عمل لحسابهم الخاص الضرائب على ذلك الدخل إلى الحكومات الأجنبية.

يمكن لهؤلاء الأشخاص استبعاد بعض أو كل دخلهم الأجنبي المكتسب من ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية. في هذه الحالة، لا يمكن للشخص المطالبة بالخصم الضريبي الأجنبي واستبعاد الدخل المكتسب الأجنبي على نفس الدخل ". لا يجوز لك أن تأخذ أي ائتمان أو خصم للضرائب المدفوعة أو المستحقة على الدخل الذي تستبعده بموجب استبعاد الدخل الأجنبي المكتسب أو استبعاد السكن الأجنبي "، وتشرح مصلحة الضرائب الأمريكية في الموضوع الضريبي 856.

ومع ذلك، إذا استبعد جزء فقط من أجورهم أو دخلهم لحسابهم الخاص، يمكن للفرد المطالبة بخصم ضريبي أجنبي على الدخل الذي لم يستبعد من ضريبة.

على مصلحة الضرائب الأمريكية. غوف موقع ويب

• المنشورات 54، دليل الضرائب للمواطنين الأمريكيين والأجانب المقيمين في الخارج
• نموذج 1116، الائتمان الضريبي الأجنبي
• الائتمان الضريبي الأجنبي (نظرة عامة موجزة)
• اختيار أخذ الائتمان أو خصم
• ما الضرائب الخارجية التأهل للحصول على الائتمان
• كيفية الحصول على الائتمان
• الائتمان الضريبي الأجنبي - قضايا خاصة
• الائتمان الأجنبي الامتثال الامتثال نصائح