كيف تعمل خسائر الأعمال على إزاحة الدخل

لنفترض أنك فقدت نشاطك التجاري خلال العام. هل يمكن أن تحصل على استرداد الضرائب لتلك الخسارة؟ الحصول على بعض الاستفادة من خسارة عملك يعتمد على النوع القانوني للأعمال التجارية التي تملكها وما إذا كان الاستثمار الخاص في الأعمال التجارية "في خطر" كليا أو جزئيا. كما يعتمد على ما إذا كان لديك دخل آخر.

في هذه المقالة، سوف ننظر في كيفية تحديد الخسائر لأنواع الأعمال المختلفة وكيفية تأثيرها على الضرائب لأصحاب الأعمال.

أولا، سأشرح بشكل عام، وبعد ذلك سأعطيك تفاصيل الشركات التي لديها ضريبة تمرير (أي أن أرباحها وخسائرها التجارية مشمولة بإقرارها الضريبي الشخصي ).

الخسائر التجارية للشركات

لا يخضع أصحاب الشركات للضريبة مباشرة على الأرباح والخسائر التجارية لأن ضرائب الشركة منفصلة عن تلك الخاصة بأصحاب الأعمال. أصحاب الشركة هم من المساهمين. يتم فرض ضريبة على التوزيعات) توزيعات األرباح (. لا توزيعات أرباح، لا ضرائب مستحقة.

الخسائر التجارية للكيانات المارة

كما نوقش أعلاه، بالنسبة لبعض أنواع الأعمال، يمر دخل الأعمال والخسارة من خلال الإقرار الضريبي الشخصي للمالك. هذه الأنواع من الأعمال هي:

• مالكي وحيد ومالك واحد ليك (يسمى عضو واحد ليك) يحسب ضرائب الأعمال على الجدول C، و
• الشراكات، S الشركات، و ليك متعددة الأعضاء التي تحسب الضرائب التجارية على الإقرار الضريبي للشراكة.

تحديد صافي خسارة التشغيل

يتم جمع إجمالي الدخل والخسائر من جميع مصادر الأعمال والمصادر الشخصية على إقراراتك الضريبية الشخصية. ويمكن حساب خسارة تشغيلية صافية باستخدام أساليب محددة من نظام إرس. إذا كان لديك صافي خسارة التشغيل، قد تكون قادرة على الحصول على رد على الإقرار الضريبي الشخصي الخاص بك.

يتم حساب صافي الخسارة التشغيلية باستخدام الدخل الإجمالي المعدل على السطر 37 من الاستمارة 1040 وطرح الاستقطاعات القياسية أو المفصلة (ولكن لا تطرح الإعفاءات الشخصية، ويتوفر مزيد من التفاصيل عن صافي خسائر التشغيل في منشور مصلحة الضرائب 536.

صافي التشغيل يتم حساب الخسارة على الجدول (أ) من نموذج إرس 1045 (بدف)، ويشمل عنوان هذا النموذج مصطلح "استرداد مؤقت". هذا المبلغ هو شرط أن تقوم بتحريك الخسارة إلى السنة الضريبية السابقة التي كان لديك ربح فيها.

قواعد المخاطرة وخسائر الأعمال

قواعد المخاطر تحد من خسائرك من نشاط تجاري إلى مبلغك المعرض للخطر في النشاط، وهذه المخاطر المعرضة للخطر تسري الحدود على الشركاء والمساهمين في شركة S وبعض أصحاب الشركات C المقربين بشكل وثيق، كما تنطبق قواعد المخاطر على أنواع محددة من الأعمال وهذا أمر معقد للغاية، وستحتاج إلى خبير ضريبي مختص لفرزها.

خسائر النشاط السلبي

قد تكون الخسائر التجارية محدودة إذا كانت نتيجة لما تسميه مصلحة الضرائب الأمريكية "النشاط السلبي"، أي الأعمال التي لا يشارك فيها المالك على أساس منتظم أو مستمر أو جوهري. ولا يمكن خصم الخسائر الناتجة عن النشاط السلبي إلا بمقدار الدخل من تلك الأعمال.

لمزيد من التفاصيل، راجع إرس بوبليكاتيون 925.

الملكية الفردية والعضوية ذات المسؤولية المحدودة

يتم فرض ضريبة على الملكية الفردية من خلال الإقرار الضريبي الشخصي لصاحب العمل (النموذج 1040 ومتغيراته). يملأ صاحب العمل الجدول جيم من خلال إظهار الدخل والنفقات القابلة للخصم من الأعمال. في نهاية هذا النموذج، في السطر 31، يظهر صافي الربح أو الخسارة من الأعمال. إذا كان هناك ربح، يتم نقل هذا الرقم إلى السطر 12 من النموذج 1040.

كما نوقش أعلاه، إذا كان عملك لديه خسارة، يجب عليك تحديد ما إذا كان كل من الاستثمار الخاص في الأعمال التجارية "في خطر". وتتعرض استثمارات معظم أصحاب الأعمال للخطر؛ تشمل االستثمارات غير المعرضة للمخاطر قروض "وقف الخسارة" أو "عدم الرجوع". إذا كان كل نشاط نشاطك التجاري معرضا للخطر، يمكنك خصم كامل مبلغ الخسارة التجارية.

راجع التعليمات الخاصة بالنموذج 6198 للحصول على مزيد من المعلومات، أو راجع مستشارك للاكتساب أو الضرائب. هذا هو القسم الذي كنت لا تريد أن تجرب من قبل نفسك، إلا إذا كنت إيجابية تعرف ما تقومون به.

الشراكات، ليك، أند S كوربوراتيون s

إذا كان نشاطك التجاري عبارة عن شركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأطراف أو شراكة أو شركة S، فيمكنك أيضا تعويض الخسائر، بما يصل إلى مبلغ الاستثمار " " في العمل. فمن الأسهل أن ننظر إلى مثال لنرى كيف يعمل هذا:

• جيم وتوم شركاء في شركة استشارية صغيرة. كلاهما وضع 10 آلاف دولار في الأعمال التجارية وتقاسم الأرباح والخسائر 50/50. كما أخذوا قرضا بمبلغ 30 ألف دولار لبدء التشغيل. والأساس الأولي لكل شريك هو 000 20 دولار (000 5 دولار زائد 000 15 دولار).
• في السنة الأولى، كان لديهم دخل قدره 5 آلاف دولار ونفقات قدرها 25 ألف دولار، بخسارة 20 ألف دولار، وقموا بتقسيم الخسارة 50/50، لذلك فقد كل منهم خسارة قدرها 10.000 دولار أمريكي. أي 15 ألف دولار، يمكن أن يأخذ كل منهم كامل حصته من الخسارة لتعويض الدخل الشخصي الآخر للسنة.
• هذا يترك جيم وتوم مع أساس 5، 000 $ في العام المقبل، إلا إذا أخذوا قروض أخرى أو إضافة إلى استثماراتهم. إذا كانت خسارتهم أكبر من 5000 دولار لكل منهم، فإنهم لا يستطيعون إلا أن يتكبدوا خسارة تصل إلى 5 آلاف دولار.

خصم الخسائر في السنوات الماضية أو المستقبلية

إذا كان لديك خسائر تجارية غير قابلة للخصم في السنة فقد يكون لديك الخسارة، قد تكون هناك حاجة إلى أو اختيار لخصم هذه الخسائر في السنوات الماضية أو في المستقبل. وهذا ما يسمى خسارة الضرائب تحمل العودة أو الخسارة المضي قدما، ومرة ​​أخرى، انها شيء يجب أن تحصل على المهنية الضرائب لمساعدتك مع.

إخلاء المسؤولية: كالمعتاد، مع القضايا الضريبية، وهذا الموضوع هو أكثر تعقيدا مما قد يبدو. المعلومات الواردة في هذه المقالة، وعلى هذا الموقع، لأغراض عامة فقط. وليس المقصود منها أن تكون ضريبية أو المشورة القانونية.لحساب صافي الخسارة التشغيلية وغيرها من العمليات الحسابية للإقرار الضريبي الخاص بك، سوف تحتاج إلى مساعدة من ذوي الخبرة المهنية الضريبية.