طرق حساب الاستهلاك

ما هو الإهلاك؟

يعرف الاستهلاك على أنه قيمة الأصل التجاري على مدى عمره الإنتاجي. كيف يتم احتساب الاستهلاك يحدد مقدار خصم الاستهلاك الذي يمكن أن يستغرق في أي سنة واحدة، لذلك فمن المهم أن نفهم طرق حساب الاستهلاك.

إليك ما يحدث لمادة العرض بمرور الوقت: لنفترض أنك اشتريت قطعة من أجهزة الكمبيوتر لنشاطك التجاري بتكلفة قدرها 1000 دولار أمريكي (أو ما يعادله بالعملة المحلية).

متوسط ​​الكمبيوتر يستمر 10 سنوات، لذلك ينخفض ​​في قيمة 10٪ سنويا.

من المهم أن نتذكر أن الاستهلاك هو مجرد آلية محاسبية لإظهار حساب استخدام الأصول على مر الزمن. ليس لديها أي علاقة مع كيفية شراء هذا البند أو حالتها المادية الحقيقية.

يتم استهالك معظم موجودات األعمال ألنها تنخفض بالقيمة مع مرور الوقت، سواء من خالل االستخدام أو من خالل التقادم. وعندما يصبح أحد الأصول عفا عليه الزمن، قد يكون من التكنولوجيا التي تمر به من البلى أو من البلى.

ومع ذلك، ال يتم استهالك األراضي ألنه ال ينخفض ​​في القيمة. بعض الأصول لديها قيمة متبقية أو إنقاذ في نهاية عمرها الإنتاجي. لا يتم تضمين هذه القيمة في حساب الاستهلاك.

كيف يتم احتساب الإهلاك؟

المعلومات المطلوبة لحساب الاستهلاك على الأصل هي:

• العمر الافتراضي للأصل. هذه المعلومات متوفرة في الجداول، استنادا إلى نوع الأصل. ربما تحتاج إلى محاسب ليقول لك العمر الإنتاجي لأصل معين.
• أقل من قيمة إنقاذ من الأصول في نهاية عمرها الإنتاجي. مثل الحياة المفيدة، يتم تحديد قيمة الانقاذ من قبل جدول.
• مقسوما على تكلفة الأصل. تتضمن تكلفة األصل جميع تكاليف حيازة األصل مثل النقل واإلعداد والتدريب.

وتسمى القيمة الناتجة القيمة الدفترية للأصل.

على سبيل المثال، الاستهلاك السنوي على آلة عمرها 20 سنة، وقيمة إنقاذ 1000 دولار، وتكلفة 50 ألف دولار هي 2450 دولار ((50، 000- $ 1، 000) / 20) .

لأغراض المحاسبة والضرائب، يجب وضع الأصل في الخدمة (إعداد واستخدام) في السنة الأولى التي يتم احتساب الاستهلاك.

إذا تم شراء أصل ما في منتصف السنة، يتم تقسيم مصروف الاستهلاك السنوي على عدد الأشهر في تلك السنة منذ الشراء. على سبيل المثال، إذا تم شراء الأصل المذكور أعلاه في شهر أغسطس، فسيكون استهلاك السنة الأولى 1021 دولارا أمريكيا. 84 (2450 دولارا / 12 × 5). ثم، فإن انخفاض قيمة العام الأخير سيكون 1429 $. 68 (2450 دولارا / 12 × 7).

ماذا يحدث عندما تصل الأصول إلى عمرها الإنتاجي؟

عندما يتم استهلاك أصل كامل، يعتبر "خارج دفاتر" الشركة.هذا لا يعني أن الأصل لا يزال مفيدا، ولكن فقط أن الشركة لا يمكن أن تأخذ أي مزيد من حساب الاستهلاك على هذا البند. إذا كان العنصر يحتوي على قيمة إنقاذ، تبقى هذه القيمة على الكتب حتى يتم بيع العنصر أو إلغاءه.

ما هي الطرق المختلفة لحساب الاستهلاك؟

هناك عدة طرق تستخدم لحساب الاستهلاك. إن الطريقة الموصوفة أعلاه تسمى استهالك "القسط الثابت"، حيث يكون مقدار الخصم لالستهالك هو نفسه لكل سنة من عمر األصل.

فيما يلي طريقتان شائعتان لحساب الإهلاك:

• انخفاض الرصيد المزدوج
  تتضمن هذه الطريقة "مسرع"، وبالتالي فإن قيمة الأصول تستهلك المزيد في بداية عمرها الإنتاجي. يتم استخدام طريقة الاستهلاك هذه مع السيارات، على سبيل المثال. أنت تعرف أن سيارة جديدة تستهلك أكثر من سيارة قديمة.
• مجموع أرقام السنوات
  في هذه الطريقة، يتم جمع عدد السنوات في العمر الإنتاجي. على سبيل المثال، إذا كان للأصل عمر إنتاجي مدته 6 سنوات، فسيتم إضافة الأرقام: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. ثم يتم تحديد الاستهلاك السنوي على النحو التالي:
  • السنة 1 = 6/21 = 28. 6٪ من التكلفة (أو أقل تكلفة)
  • السنة 2 = 5/21 = 23. 8٪
  • سنة 3 = 4/21 = 19٪
  • السنة 4 = 3/21 = 14. 3٪
  • السنة 5 = 2/21 = 9. 5٪
  • السنة 6 = 1/21 = 4. 8٪

الاستهلاك المتسارع

الخطط الضريبية المواتية متاحة لتسريع عملية الإهلاك حتى تتمكن من الحصول على المزيد من التخفيضات الضريبية بشكل أسرع.

هذه الخطط تأتي شكلين:

• خصم ضريبي، يسمى خصم القسم 179، لشراء المركبات التجارية والمعدات.
• إهلاك إضافي لشراء مركبات ومعدات تجارية جديدة.

كل من ميزات الاستهلاك المتسارع هذه تأتي مع حدود ومؤهلات، لذا تحقق مع أخصائي الضرائب لمعرفة ما إذا كنت مؤهلا. يمكنك أيضا قراءة المزيد عن الاستهلاك المتسارع بشكل عام قبل المتابعة.

كيف يمكنني تحديد قيمة الحياة المفيدة وقيمة الإنقاذ للأصول؟

لدى مصلحة الضرائب تصنيفات الأصول وحساب العمر الإنتاجي لهذه الفئات. يمكنك العثور على قائمة بفئات الأصول في منشور إرس 946، أو يمكن أن تساعدك تكلفة الاكتساب في العثور على هذه القيم وحساب الاستهلاك على أصول نشاطك التجاري.

هل الاستهلاك هو نفس الاستهلاك؟

يستخدم الإطفاء للموجودات غير الملموسة، مثل الملكية الفكرية (حقوق الطبع والنشر والعلامات التجارية وبراءات الاختراع). تختلف عملية الإطفاء عن عملية الإهلاك.

قراءة المزيدحول هاو ديبريسياتيون فوائد عملك

العودة إلى كل شيء عن الإهلاك