كيف يؤثر نوع نشاطي التجاري على ضريبة العمل الذاتي؟

كيف يؤثر نوع نشاطي التجاري على ضريبة العمل الذاتي؟

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، يجب عليك دفع ضريبة العمل الذاتي (الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية) على دخل العمل لحسابك الخاص.

كيفية دفع هذه الضرائب وكيفية حسابها تختلف حسب نوع نشاطك التجاري. يتم تحديد ضرائب العمل الحر حسب حالتك ونسب الملكية الخاصة بك ضمن النوع المحدد من المؤسسة التي تملكها - الملكية الفردية أو الشراكة أو ليك أو المؤسسة.

تستند ضريبة العمل الذاتي إلى صافي دخل المنشأة، وحصتك من ذلك الدخل الصافي، حسب حصتك من النشاط التجاري.

يتم دفع ضريبة العمل الذاتي بمعدل مختلف قليلا عن ضريبة الموظف / صاحب العمل فيكا. معدل الضريبة على العمل الحر هو 15 - 3٪ - 12٪ للضمان الاجتماعي و 2٪ ل ميديكار. ويدفع الضمان الاجتماعي إلى حد أقصى سنوي؛ ال يوجد حد أقصى سنوي للرعاية الطبية. وقد یتعین علی الأفراد ذوي الدخل المرتفع أن یدفعوا مبلغا إضافیا قدره 0. 09٪ لضرائب برنامج ميديكار.

ملاحظة: إذا كان عملك لديه خسارة صافية، لا يستحق أي ضريبة العمل الحر. ولا تستحق ضريبة العمل الحر إلا على صافي الدخل وليس الخسائر.

ضريبة العمل الذاتي لمالك فردي أو عضو واحد ليك

إذا كنت مالكا واحدا أو شركة ذات مسؤولية محدودة (والتي تخضع للضريبة كمالك فردي)، فأنت المالك الوحيد للمؤسسة. على هذا النحو، تدفع ضرائب العمل الذاتي على صافي أرباح الشركة بالكامل.

أولا، يجب تحديد صافي الدخل من عملك، وذلك باستخدام الجدول جيم، أحد الجداول في الإقرار الضريبي الشخصي. ثم يستخدم صافي الدخل لحساب ضرائب العمالة الذاتية باستخدام الجدول سي. يتم إدراج مبلغ الالتزام الضريبي الخاص بالحساب الخاص في الإقرار الضريبي الشخصي للمالك في السطر 57 من النموذج 1040.

ضريبة العمل الذاتي للشراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة

الشركاء في شراكة وأعضاء في شركة ذات مسؤولية محدودة يعتبرون العاملين لحسابهم الخاص (وليس الموظفين).

لحساب ضريبة العمل الذاتي لكل شريك مستحقة:

1. أولا، تکمل الشراکة عائد المعلومات في الاستمارة 1065. ویظھر ھذا العائد إجمالي الدخل الصافي للشراکة ککل.

2. ثم يتم تحديد حصة كل شريك من هذا الدخل الصافي بناء على نصيبه من دخل الشراكة. يتم تحديد حصة دخل الشراكة بموجب اتفاقية الشراكة. يتم عرض مشاركة الشريك في جدول K-1 الذي يكتمل لكل شريك،

3. ثم تحسب ضريبة العمل الحر باستخدام الجدول "سي"، ويدرج مجموع الالتزام الضريبي الخاص بالعمل الحر في السطر 57 من الاستمارة 1040 للشريك الفردي.

على سبيل المثال، إذا كان الإقرار الضريبي للشراكة / ليك يظهر إجمالي الأرباح الصافية البالغة 150،000 دولار أمريكي، وهناك ثلاثة شركاء / أعضاء، لكل منهم حصة متساوية، فإن أرباح كل شريك / عضو هي 50 ألف دولار أمريكي.ويستخدم هذا المبلغ لحساب مبلغ ضريبة العمل الذاتي المستحقة من ذلك الشريك أو العضو.

الاستثناءات: الشركاء في شراكة محدودة لا يعتبرون يعملون لحسابهم الخاص، والشركاء في الشراكة التي تخضع للضريبة كمؤسسة لا تعتبر لحسابهم الخاص.

ماذا عن ضريبة العمل الذاتي لمالكي المؤسسة؟

كمالك لشركة، تتلقى دخل من أرباح الأسهم. ولا يعتبر هذا الدخل دخل العمل الحر ولا يخضع لضريبة العمل الحر. قد تتلقى أيضا تعويضا من الشركة الخاصة بك، ولكن هذا المبلغ يعتبر دخل العمل، وليس العمل لحسابهم الخاص. ويدفع الدخل من العمالة مع شركة كضرائب فيكا بمعدل الموظف، وليس معدل العاملين لحسابهم الخاص.

العودة إلى الضرائب على العمل الذاتي: ما تحتاج إلى معرفته