كيفية حساب تكلفة السلع المباعة

ما هي تكلفة السلع المباعة؟

تكلفة البضائع المباعة هي حساب لجميع التكاليف المترتبة على بيع المنتج. حساب تكلفة البضائع المباعة للمنتجات التي تقوم بتصنيعها أو بيعها يمكن أن يكون معقدا، وهذا يتوقف على عدد المنتجات وتعقيد عملية التصنيع.

تكلفة البضائع المباعة هي حساب مطلوب على عائدات ضريبة الأعمال. فإنه يقلل من دخل عملك، وبالتالي ضرائب عملك، لذلك فمن المهم للحصول على ذلك الحق.

<1>>

حساب تكلفة السلع المباعة - خطوة بخطوة

هذا "كيفية" يأخذك من خلال حساب لمنتج واحد، حتى تتمكن من معرفة كيف يتم ذلك وما هي المعلومات التي ستحتاج إلى توفير تكلفة الاكتساب. أنت على الأرجح سوف تحتاج إلى كبا أو الضرائب المهنية لحساب كوغس لإيرادات ضريبة الدخل عملك.

قبل أن تبدأ، راجع هذه المقالة على المعلومات التي سوف تحتاجها من أجل حساب تكلفة البضائع المباعة. في الأساس، سوف تحتاج إلى معرفة المبالغ لكل مكون من المعادلة أدناه، وبالإضافة إلى ذلك سوف تحتاج إلى معرفة أي طريقة تقييم المخزون المحاسب الخاص بك يريد منك أن تستخدم.

الخطوة الأولى: المكونات الأساسية لحساب كوجس

الحساب الأساسي هو:

-

• تكاليف بداية المخزون (في بداية السنة)
• بالإضافة إلى تكلفة المخزون الإضافية (المخزون الذي تم شراؤه خلال العام)
• ناقص المخزون النهائي (في نهاية العام)
• > تكلفة البضاعة المباعة

على سبيل المثال:
14 ألف دولار تكلفة المخزون في بداية العام
+ 8 آلاف دولار من المخزون الإضافي الذي تم شراؤه خلال العام
- 10 آلاف دولار المخزون النهائي > = 12 $، 000 تكلفة السلع المباعة.
تسمح لك عملية حساب كوجس بخصم جميع تكاليف المنتجات التي تبيعها، سواء كنت تقوم بتصنيعها أو شرائها وإعادة بيعها.

هناك نوعان من التكاليف المدرجة في كوغس: المباشرة وغير المباشرة.

التكاليف المباشرة

• هي التكاليف المتعلقة بإنتاج أو شراء المنتج. التكاليف غير المباشرة
• هي التكاليف المتعلقة بالمخازن والمرافق والمعدات والعمل. تحديد التكاليف المباشرة

تحديد التكاليف المباشرة بما في ذلك:

تكلفة شراء البضائع لإعادة البيع
تكلفة المواد الخام
تكاليف التعبئة
العمل قيد التشغيل
التكلفة
مستلزمات الإنتاج
التكاليف العامة المباشرة المتعلقة بالإنتاج (على سبيل المثال، المرافق والإيجار لمرفق التصنيع)
الخطوة الثالثة: تحديد التكاليف غير المباشرة

تشمل التكاليف غير المباشرة مواد التصنيع ومستلزماته

العمالة (للعمال الذين يلمسون المنتج بالفعل)

• تكاليف تخزين / بيع المنتجات بالجملة
• استهلاك المعدات المستخدمة لإنتاج أو تغليف أو تخزين المنتج
• رواتب المديرين والمديرين المشرفين على الإنتاج < المعدات المستخدمة للعمل الإداري (وليس الإنتاج)
• الخطوة الرابعة: تحديد تكاليف المرافق
• تكاليف المرافق هي الأكثر صعوبة في تحديدها.يجب أن تخصص تكلفة الاكتساب الخاصة بك نسبة مئوية من تكاليف مرفقك (فوائد الإيجار أو الرهن العقاري، والمرافق، والتكاليف الأخرى) لكل منتج، للفترة المحاسبية المعنية (عادة ما تكون سنة، لأغراض ضريبية) .

الخطوة الخامسة: تحديد جرد البداية

يشمل المخزون البضائع في المخزون والمواد الخام والعمل قيد التنفيذ والمنتجات النهائية واللوازم التي هي جزء من العناصر.

المخزون الخاص بك بداية هذا العام يجب أن يكون بالضبط نفس المخزون نهاية العام الماضي. إذا لم يكن كذلك، سوف تحتاج إلى تقديم تفسير للفرق.

الخطوة السادسة: إضافة مشتريات سلع المخزون

معظم الشركات إضافة المخزون خلال العام. يجب عليك تتبع تكلفة كل شحنة أو تكلفة التصنيع الإجمالية لكل منتج تضيفه إلى المخزون. بالنسبة للمنتجات المشتراة، حافظ على الفواتير وأية أوراق أخرى. بالنسبة للبنود التي تقوم بها، سوف تحتاج إلى مساعدة من كبا الخاص بك لتحديد تكلفة إضافة إلى المخزون.

الخطوة السابعة: تحديد المخزون

يتم تحديد تكاليف المخزونات النهائية عادة عن طريق أخذ جرد فعلي للمنتجات أو عن طريق التقدير.

يمكن تخفيض تكاليف المخزونات النهائية للمخلفات التالفة أو التي لا قيمة لها أو التي عفا عليها الزمن. للحصول على المخزون التالف، الإبلاغ عن القيمة المقدرة.

للحصول على مخزون لا قيمة له، يجب أن تقدم دليلا على أنه تم تدميره. بالنسبة للمخزونات المتقادمة، يجب أن تظهر أيضا دليلا على انخفاض القيمة. النظر في التبرع بمخزون عفا عليه الزمن إلى مؤسسة خيرية.

الخطوة الثامنة: هل حساب كوغس

عند هذه النقطة، لديك كل ما تحتاجه من معلومات للقيام بحساب كوغس. يمكنك أن تفعل ذلك على جدول بيانات، أو لديك المحاسب مساعدتك.

طرق تقييم المخزون

البند الأخير الذي سيتم تحديده هو كيفية بيع المخزون. هناك طريقتان مقبولتان لتحديد المخزون الذي يتم تركه في نهاية الفترة المحاسبية: ليفو (آخر في، أولا)، أو فيفو (أولا في البداية).

ستساعدك تكلفة الاكتساب في تحديد الطريقة الأكثر ملاءمة لوضع ضريبة نشاطك التجاري. في حالة تغيير طريقة التقييم، يجب عليك تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب للحصول على الموافقة. على سبيل المثال، إذا كانت هذه هي السنة الأولى التي يستخدم فيها عملك طريقة ليفو، يجب عليك تقديم طلب إلى مصلحة الضرائب لإجراء هذا التغيير. استخدام نموذج إرس 970 - تطبيق لاستخدام طريقة المخزون ليفو.

بعض النصائح الإضافية لهذا الحساب

تذكر:

يمكنك فقط خصم تكلفة البضائع المباعة إذا كان لديك مبيعات. إذا قمت بشراء أو جعل المنتجات للبيع، وكنت لا تبيع أي من المنتجات، لا يمكنك خصم هذه التكاليف.

1. إذا كان نشاطك التجاري يقل عن مليون دولار أمريكي في المبيعات / الإيصالات سنويا، فلا تحتاج إلى الإبلاغ عن المخزون. لمزيد من المعلومات عن تقييم المخزون وتكلفة السلع المباعة، راجع إرس بوبليكاتيون 538 "فترات المحاسبة وطرقها".
2. لا يمكنك استخدام طريقة "أقل من التكلفة أو السوق" إذا كنت تستخدم تقييم المخزون من ليفو. يجب أن تستخدم طريقة "التكلفة" لتقييم المخزون (وليس "أقل من التكلفة أو السوق") إذا كنت تستخدم طريقة المحاسبة النقدية.من الأفضل استخدام طريقة الاستحقاق إذا كان لديك مخزون.
3. تنويه
4. : إن المعلومات الواردة في هذا المقال وفي هذا الموقع تهدف إلى أن تكون عامة وليس ضريبة أو مشورة قانونية. كل حالة مختلفة وتغير الظروف. يرجى الحصول على مساعدة من مستشارك الضريبي أو مستشار الضرائب للتأكد من صحة حساباتك.
5. لمزيد من التفاصيل والظروف الخاصة على حساب تكلفة السلع المباعة، انظر هذه المقالة من منشور مصلحة الضرائب الأمريكية 334.