فيديو: تحليل القوائم المالية 2 - التحليل الأفقي 2024
تحليل البيانات المالية المشتركة الحجم، والذي يطلق عليه أيضا التحليل الرأسي ، هو أسلوب واحد يستخدمه المديرون الماليون لتحليل بياناتهم المالية. وهي ليست نوعا آخر من بيان الدخل، بل هي أداة تستخدم لتحليل بيان الدخل.
ما هو تحليل حجم الدخل المشترك؟
يشير تحليل بيان الدخل المشترك إلى كل بند في قائمة الدخل كنسبة مئوية من المبيعات.
إذا كان لديك أكثر من سنة واحدة من البيانات المالية، يمكنك مقارنة بيانات الدخل لمعرفة التقدم المالي الخاص بك. هذا النوع من التحليل سوف تمكنك من معرفة كيف تتغير الإيرادات والإنفاق على أنواع مختلفة من النفقات من سنة إلى أخرى.
عندما تظهر بنود بيان الدخل كنسبة مئوية من رقم المبيعات، فمن السهل مقارنة الدخل والمصروفات وفهم الوضع المالي للشركة. تحليل الحجم المشترك هو أداة ممتازة لمقارنة الشركات من مختلف الأحجام أو لمقارنة سنوات مختلفة من البيانات لنفس الشركة، كما هو الحال في المثال التالي. تحليل حجم مشترك ليست مفصلة كما تحليل الاتجاهات باستخدام النسب. وهي لا توفر بيانات كافية لبعض القرارات الاستثمارية المتطورة. بالنسبة لمديري الشركات الصغيرة الذين ليس لديهم الكثير من التعليم الرسمي في الإدارة المالية، ومع ذلك، يوفر التحليل الرأسي وسيلة بسيطة بالنسبة لهم لتحليل البيانات المالية الخاصة بهم.
- تحليل الإيرادات لشركة شيز،بيانات الدخل في الجدول أدناه، لشركة شيز، Inc.، هي لعامي 2011 و 2012. دعونا نلقي نظرة ونرى كيف شيز، وشركة على مدى هذين العامين.
أولا، نرى أن المبيعات زادت من 2011 إلى 2012، وهذا هو في البداية علامة جيدة ل شيز. سيكون من المفيد أن نعرف كم المبيعات تغيرت.
من خلال النظر في بيان الدخل، يمكنك أن ترى أن المبيعات تغيرت من قبل $ 110، 000، من $ 1، 000، 000 إلى 1 $، 110، 000. وبما أننا نقوم بتحليل حجم مشترك، ونحن نريد معدل النمو في المبيعات المذكورة كنسبة مئوية. الصيغة لحساب معدل النمو هي التالية:
-
معدل النمو = القيمة في نهاية الفترة - القيمة عند البداية ÷ القيمة في بداية الفترة X 100والتي هي في هذه الحالة:
معدل النمو = 1، 110، 000 - <1000> 000، 000/1، 000، 000 × 100 = 11٪ … حتى ارتفعت المبيعات بنسبة 11٪ من 2011 إلى 2012
تحليل المصروفات لشركة شيز، Inc.
أولا، وقد زادت الشركة التجارية من 2011 إلى 2012. تكلفة البضائع المباعة عادة ما تشمل النفقات المباشرة وتكلفة المشتريات للمنتجات التي تقدمها الشركة. وقد ذهب أحد أسباب تكلفة البضائع المباعة هو أن المبيعات قد ارتفعت، ولكن هنا هو تمييز مهم. ويظهر بيان الدخل المشترك أن النسبة المئوية لتكلفة مبيعات السلع المباعة قد ارتفعت أيضا.وهذا يعني أن تكلفة النفقات المباشرة والمشتريات قد ارتفعت. وهذا يوحي بأن الشركة يجب أن تحاول إيجاد مواد ذات جودة بتكلفة أقل وتخفيض نفقاتها المباشرة إن أمكن.
الربح التشغيلي هو واحد من أهم الأرقام التي يمكن تحليلها لأنها تبين صحة الأعمال الأساسية للشركة التجارية.
قد تكون الشركة قد اشترت بعض الأصول الثابتة الجديدة. وقد تكون عمولات المبيعات قد زادت بسبب توظيف موظفي مبيعات جدد.
النقطة التالية للتحليل هي النفقات غير التشغيلية للشركة مثل مصاريف الفوائد. يتم دفع مصاريف الفوائد على ديون الشركة. إن بيان الدخل لا يخبرنا عن مقدار الدين الذي تملكه الشركة، ولكن منذ زيادة الاستهلاك، من المعقول افتراض أن الشركة اشترت أصولا ثابتة جديدة واستخدمت تمويل الديون للقيام بذلك. وارتفعت مصروفات الفوائد نتيجة لذلك. وقد تكون هذه الشركة قد اشترت أصولا ثابتة جديدة في وقت غير صحيح حيث أن تكلفة السلع المباعة كانت ترتفع خلال نفس الفترة.
بعد ذلك، ننظر إلى صافي أرباح الشركة. وانخفض صافي الربح من 8. 4 في المئة من المبيعات إلى 2. 4 في المئة من المبيعات. هذا هو انخفاض حاد في سنة واحدة، وإذا كانت الشركة لديها المساهمين، وسوف يترك لهم التشكيك في ما حدث من خطأ. وهو إشارة واضحة للإدارة أنه يحتاج إلى الحصول على التعامل مع التكلفة المتزايدة للبضائع المباعة فضلا عن زيادة تكاليف المبيعات والمصروفات الإدارية. إذا كان هناك أي أصول ثابتة يمكن بيعها، يجب على الإدارة النظر في بيعها لخفض كل من الاستهلاك ومصروفات الفائدة على الديون.
تحليل الحجم المشترك ل شيز، Inc.
قائمة الدخل
| 2011 | ٪ | 2012 | ٪ | صافي المبيعات |
| $ 999، 000، 000 | 100٪ | $ 1، 110، 000 | 100٪ | تكلفة السلع المباعة |
| 500، 000 | 50٪ | 650، 000 > 58. 5٪ | هامش الربح الإجمالي | $ 500، 000 |
| 50٪ | $ 460، 000 | 41. 5٪ | مصروفات البيع والإدارة | 250، 000 |
| 25٪ | 265، 000 | 23. 9٪ | الإهلاك | 80، 000 |
| 8٪ | $ 110، 000 | 10٪ | الأرباح التشغيلية (إبيت) | $ 170، 000 |
| 17٪ | $ 85، 000 | 7. 6٪ | الفائدة | $ 30، 000 |
| 3٪ | $ 40، 000 | 3.6٪ | الأرباح قبل الضرائب | $ 140، 000 |
| 14٪ | $ 45، 000 | 4٪ | الضرائب (40) | $ 56، 000 |
| 5. 6٪ | $ 18، 000 | 1. 6٪ | صافي الدخل | $ 84، 000 |
| 8. 4٪ | $ 27، 000 | 2. 4٪ | ||
تصغير الحجم - البدائل التي يجب أخذها في الاعتبار عند تصغير الحجم
قبل تسريح الموظفين، يسأل موظفيك ما كانوا على استعداد لتقديم التضحيات لصالح الشركة. يمكن للموظفين إظهار ولاء والمرونة المدهشة لصالح الشركة & نداش؛ وإنقاذ وظائفهم عندما تواجه تقليص أو تسريح العمال. كيفية إعداد بيان الدخل
يجب على مالكي الأنشطة التجارية الصغيرة معرفة كيفية إعداد بيان الدخل. يقدم هذا المقال بيان الدخل ويظهر كيفية إعداده. إعداد بيان الدخل أو الربح والخسارة
كيفية إعداد بيان الأرباح والخسائر وبيان الربح والخسارة (المتوقع) بدء الأعمال التجارية. |