تعلم ماذا تفعل مع RSUs على نموذج W-2

هذا الموسم الضريبي الماضي كنت محبطا حقا. هنا كنت، جالسا على الكمبيوتر، مع كومة من الوثائق الضريبية للدخول إلى بلدي البرمجيات الضرائب المهنية. كنت أضع في العميل W-2. كل شيء يسير على ما يرام حتى أتيت إلى المربع 14. هذا هو المكان الذي تضع فيه خدمة الرواتب في صاحب العمل في جميع المعلومات "الأخرى". هذا W-2 معين لديه الرقم العددي بجانب الحروف رسو.

كنت أعرف أن وحدة رسو تعني وحدات الأسهم المقيدة. ولكن بالنسبة لحياة لي، لم أكن أتذكر كيفية الحصول على تلك المعلومات رسو من W-2 على الإقرار الضريبي. هل أحتاج إلى إدخال شيء في القسم W-2 من برنامج الضرائب؟ هل أحتاج إلى إدخال هذه المعلومات في مكان آخر على الإقرار الضريبي؟

برنامجي لم يكن هناك مساعدة. الغريب، تحولت إلى محرك البحث الافتراضي الخاص بي. لقد كتبت في "رسو على W-2" - ونتائج البحث التي عاد لا تكشف عن أي شيء مفيد أن أحتاج إلى معرفته. حاولت البحث، مرارا وتكرارا. في كل مرة، وجدت الكثير من بلاه بلاه بلاه، ولكن لا توجد معلومات حقيقية. من خلال المعلومات الحقيقية أعني المعلومات التي من شأنها أن تساعد لي، الآن، والانتهاء من العمل على الإقرار الضريبي موكلي.

لذلك بحثت هذه المسألة بنفسي. وأنا أشارك الملاحظات بحثي معكم، عزيزي القارئ. آمل أن تجد هذا مفيد، وسوف يقلل من الإحباط الخاص بك، ويساعدك على إعداد الإقرارات الضريبية أكثر ثقة ودقة.

الآن، دعونا الحصول على أنفسنا تقع.

المبلغ الوارد في المربع 14 لوحدات رسو مشمول بالفعل في الإطار 1 الأجور. [1]

على سبيل المثال، إذا كان لدينا $ 234، 567 التي أعلن عنها في الإطار 1 كأجور ولدينا $ 12، 345 التي أعلن عنها في الإطار 14 وصفت بأنها RSUs، ثم أن 12 $، 345 والمدرجة بالفعل في $ 234، 567 المبلغ.

يتم تضمين الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة في أجور الموظف الخاضعة للضريبة عندما يحدث أحد الأمرين:

1. سترات الأسهم المقيدة، وبالتالي تصبح غير مقيدة. وفي هذه الحالة، فإن القيمة السوقية العادلة للسهم في وقت الاستحقاق (ناقصا أي تكلفة لشراء المخزون المقيد) هي مقدار الدخل المتضمن في أجور الموظف. [2]
2. في الوقت الذي يتم فيه نقل الأسهم المقيدة إلى الموظف ويختار الموظف 83 (ب). في هذه الحالة، يتم تضمين القيمة السوقية العادلة للسهم في الوقت الذي يتم فيه نقل الأسهم المقيدة (ناقصا أي تكلفة لشراء المخزون المقيد) في أجور الموظف. [3]

التالي، أساس التسجيل في المخزون المقيد كمرجع مستقبلي

الأساس في المخزون المقيد هو المبلغ المدفوع للسهم بالإضافة إلى المبلغ المدرج كإيرادات خاضعة للضريبة.

في المثال أعلاه، يكون لدى دافعي الضرائب ما لا يقل عن 12 دولارا أمريكيا (أو ما يعادله بالعملة المحلية) على الأقل في المخزون المقيد، نظرا لأن ذلك المبلغ المبلغ عنه في النموذج W-2. (أقول على الأقل لأن دافع الضرائب قد يكون قد دفع نقدا من جيبه للأسهم.سنحتاج إلى أن نطلب من العميل من أجل معرفة.)

هذه المعلومات الأساسية سوف تأتي في متناول اليدين عندما تباع هذه الأسهم. عند بيع األسهم، سنحسب الربح أو الخسارة على االستثمار بطرح األساس من متحصالت البيع.

مؤشر الممارسة: مشاهدة الاستقطاع

تخضع الأسهم المقيدة ووحدات الأسهم المقيدة لضريبة الدخل الفيدرالية والدولة، وضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية (فيكا)، وأي ضرائب أخرى متعلقة بالرواتب.

هذا يمكن أن يشكل تحديا لعملائنا. لماذا ا؟ لأن المخزون المقيد هو تحويل قيمة غير نقدية.

ينقل صاحب العمل أسهمه إلى الموظف. يتم وضع قيود على الأسهم، وبالتالي فإن الموظف لا يمكن بيع أو نقل هذا المخزون حتى وقت ما في المستقبل عندما سترات سترات. يتم إدراج قيمة هذا المخزون المقيد في دخل الموظف) إما في وقت استحقاق األسهم أو إذا تم إجراء 83) ب (في وقت التحويل (. وحتى الآن لم يتغير أي نقد. ولكن قيمة الأسهم المقيدة تخضع للحجز. ويجب أن يكون الاستقطاع نقدا. وبالتالي فإن الحجب سوف يأتي من مصادر أخرى - على الأرجح من الراتب العادي للموظف. [4]

هناك حجب آخر سنافو ليكون على بينة من. ويمكن لصاحب العمل أن يضع دخل الأسهم المقيد بالدفعة العادية عن فترة الدفع.

سيؤدي ذلك إلى خصم نسبة أعلى من أجور الموظف لحجز الضريبة. وقد يؤدي ذلك إلى الإفراط في حجب الموظف. وبدلا من ذلك، يمكن لصاحب العمل أن يضع دخل الأسهم المقيد كمكافأة أو فترة دفع تكميلية. في هذه الحالة، من الممكن أن يكون الموظف غير محجوز. ويحصل أرباب العمل على شقة بنسبة 25٪ على أول مليون دولار من الأجور التكميلية المدفوعة خلال السنة التقويمية. وبعد بلوغ هذه العتبة (أي بعد أن تتجاوز الأجور التكميلية للسنة مليون دولار)، يحتفظ أرباب العمل بمعدل ثابت قدره 39. 6 في المائة. [5]

خذ مثالنا من أعلاه. ولدى عملائنا 234 دولارا، أي 567 من إجمالي الأجور في السنة، مما يضع عملائنا في الشريحة الضريبية 33٪ أو 35٪ للسنة، اعتمادا على حالة إيداعهم. وبحكم التعريف، فإن هذا الموظف سوف يتم حجبه إذا كان صاحب العمل يحجب 25٪ فقط من الضريبة الاتحادية. سوف يحتاج الموظف إلى تعويض الفرق من خلال الضرائب المقدرة إذا كانوا يريدون تجنب الاستحقاق في شهر أبريل. وإذا كنت لن تفعل تقديرات، ثم العميل قد ترغب في ضبط حجبها للحصول على مزيد من الضرائب أخذت أو تقديم دفعة التمديد الربيع المقبل.

بالمناسبة، رسوس غير منسقة مع النموذج 3921 أو النموذج 3922.

نموذج 3921 تقارير المعلومات الأساسية لخيارات الأسهم الحافز.

نموذج 3922 تقارير المعلومات الأساسية لأسهم الموظفين شراء خطة الأسهم.

لا يرتبط المخزون المقيد بأي من هذين النموذجين.

رسوس الذهاب على الجدول D عند بيعها.

يتم تضمين المبلغ المبين في النموذج W-2 كجزء من أساس تكلفة الشخص في الأسهم. وسيتم الإبلاغ عن ذلك في الجدول دال والنموذج 8949 في السنة التي يبيع فيها دافعي الضرائب المخزون الأساسي.

في ملخص

• إذا كنت ترى رسوس أو الأسهم المقيدة على نموذج W-2 بجانب مبلغ الدولار، ثم يتم تضمين هذا المبلغ بالدولار بالفعل كجزء من أجور الموظف المبينة في صناديق 1 و 3 و 5.
• تأكد من تضمين هذا المبلغ نفسه في سجلات أساس التكلفة الخاصة بك لهذا المخزون في السجلات الشخصية الخاصة بك.
• لا يوجد شيء آخر يجب القيام به من حيث إعداد النموذج 1040. ويضاف الأجر المربع 1 إلى دخل الأجور المبلغ عنها في السطر 7 من 1040، تماما مثل العادي.
• يجب أن تكون على بينة من أي قضايا حجب للسنة القادمة. فوات الأوان لإصلاح أي قضايا حجب عن العام الماضي. ولكن للسنة الضريبية المقبلة، ومساعدة دافعي الضرائب تكون في حالة تأهب. وكلما حصلوا على منح من الأسهم المقيدة، ينبغي أن يفكروا في إجراء 83 (ب) من الانتخابات. وعندما تقيد سترات الأسهم، يجب عليهم مراجعة حجبهم لمعرفة مقدار الضريبة الإضافية التي سيتعين عليهم دفعها من خلال التقديرات أو دفعات التمديد.

المصادر:

[1] دليل المحاسبة عن التعويض القائم على الأسهم: نهج متعدد التخصصات. (برايسواترهوسكوبيرز لب، مارش 31، 2013. بدف صفحة 4-57 هتب: // ووو. بوك. كوم / أوس / إن / سفوديركت / أسيتس / بدف / أكونتينغ-غيدس / pwc_stock_based_2013. بدف

[2] قانون الإيرادات القسم 83 (أ) و نظام الخزانة القسم 1. 83-1.

[3] قانون الإيرادات الداخلية القسم 83 (ب) و قسم الخزانة القسم 1. 83-2

[4] كاي توماس. "فيرمارك، لا يوجد تاريخ هتب: // ووو. فيرمارك كوم / إكسكومب / غرانتس؛ هتم؛ و" ريسولتينغ أون ستوك كومبنساتيون ". فيرمارك، نو ديت. هتب: // ووو. فيرمارك. كوم / هسك / كومباكت. هتم

[5] الدليل الضريبي لصاحب العمل (المنشور 15، التعميم هاء) دائرة الإيرادات الداخلية للعام الضريبي 2015. القسم المتعلق بالأجور الإضافية هتبس: // ووو. إرس. غوف / بوبليكاتيونس / p15 / ar02. هتمل # en_US_2015_publink1000202352

مزيد من القراءة:

• قانون الإيرادات الداخلية، القسم 83، الملكية المحولة فيما يتعلق بأداء الخدمات
• قسم الخزانة القسم 1. 83-1، الممتلكات المحولة فيما يتعلق بالأداء من الخدمات
• الخزانة قسم اللوائح 1. 83-2، الانتخابات لإدراجها في إجمالي الدخل في سنة التحويل
• قسم الخزانة القسم 1. 83-3، معنى واستخدام بعض الشروط
• قسم الخزانة قسم 1. 83 -4، القواعد الخاصة
• G. إدغار أدكنز، الابن، وجيفري أ. مارتن "الأسهم المقيدة: الأثر الضريبي على أصحاب العمل والموظفين". غرانت ثورنتون، أي تاريخ. PDF.

• إد ميت، جون أولد، وسارة رومسي. "التعويض". دائرة الإيرادات الداخلية، صيف 2013. بدف. هتب: // شبكة الاتصالات العالمية. مصلحة الضرائب. GOV / مقهى / IRS-tege / 2013cpe_compensation. بدف

• ضريبة الدخل الاتحادية (المنشور 17). دائرة الإيرادات الداخلية، عن السنة الضريبية 2014. القسم الخاص بالممتلكات المقيدة. هتب: // شبكة الاتصالات العالمية. مصلحة الضرائب. GOV / المطبوعات / P17 / ch05. أتش تي أم أل # en_US_2014_publink1000171281