نفقات الترفيه والوجبات (ضريبة الدخل الكندية)

لن يكون العالم مكانا جميلا إذا كان رجال الأعمال، يمكننا خصم 100٪ من جميع نفقات أعمالنا على ضرائبنا؟

للأسف، هذا ليس هو الحال والأسوأ من ذلك، عندما يتعلق الأمر وجبات الطعام والترفيه والوجبات المحتملة على ضريبة الدخل الكندية لدينا، وخصم 100 في المئة نادرة.

يشرح هذا الدليل كلا من القواعد العامة التي تنظم نفقات الطعام والمشروبات والترفيه، والحالات الخاصة التي يمكن فيها المطالبة بخصم بنسبة 100 في المائة.

(مزيد من المعلومات عن التخفيضات الضريبية للشركات الصغيرة.)

متى يمكنك المطالبة بمصاريف الترفيه والوجبات؟

يمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص المطالبة بالمصروفات الغذائية والمشروبات والترفيهية عندما يتم تكبد هذه النفقات لغرض كسب دخل من نشاط تجاري أو عقار. تعرف على المزيد حول ما هو ولا يعتبر نفقات تجارية.)

ما هي القاعدة 50 في المئة؟

"الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنك المطالبة به عن نفقات الطعام والمشروبات والترفيه هو 50٪ من المبلغ الذي تتكبده أو مبلغ معقول في هذه الظروف، أيهما أقل " ) وفقا لوكالة الإيرادات الكندية (كرا).

هذا الحد 50 في المئة ينطبق حتى عندما تنفق على الطعام والمشروبات أو الترفيه هي:

• خلاف ذلك قابل للخصم كمصروفات؛
• يتم رسملتها (على سبيل المثال، مدرجة في تكلفة الأرض أو الممتلكات القابلة للاستهلاك)؛ أو
• المدرجة في تكلفة المخزون والبحث العلمي ونفقات التطوير التجريبي، ونفقات الاستكشاف والتطوير، أو أي تكاليف أخرى.

وعلى الرغم من أن هذه المادة تتناول نفقات الطعام والترفيه كما تنطبق على رجال الأعمال والمهنيين، فإن الحد بنسبة 50 في المئة ينطبق أيضا على نفقات الطعام والترفيه للموظفين، مثل مصاريف عمولات المبيعات ونفقات سفر الموظفين وعادة ما يطلب منها العمل بعيدا عن مكان عمل صاحب العمل.

ماذا عن الضرائب والنصائح؟

ضريبة الدخل، يتم تضمين الضرائب والنصائح في تكلفة المواد الغذائية والمشروبات وتخضع أيضا لقاعدة 50 في المئة. إذا، على سبيل المثال، إذا عولجت عميلا لتناول طعام الغداء في أحد المطاعم وكان مشروع القانون:

$ 40 طعام
$ 5. 20 هست (أونتاريو - 13٪)

التي قمت بإضافة 6 $ تلميح، كامل المبلغ من 51 $. 20 يخضع لقاعدة 50 في المئة ويمكنك المطالبة 25 $. 60 كنفقات تجارية.

يمكنك المطالبة بنسبة 100 في المئة من نفقات الترفيه والوجبات الخاصة بك إذا:

1) أنت تقوم بدفع فاتورة العميل أو العميل لتكلفة الوجبات والترفيه، وتبين هذه التكاليف على الفاتورة. تقول هيئة الإيرادات الكندية

"على سبيل المثال، ينفق فرد يعمل لحسابه الخاص مبلغا معقولا لتناول الوجبات بينما يكون بعيدا عن المنزل.هذا المبلغ هو في نهاية المطاف فاتورة للعميل ويتم تحديدها في الحساب المقدم إلى العميل كمصروفات تتعلق وجبات الطعام. ويحق للفرد الذي يعمل لحسابه الخاص خصم كامل نفقات الوجبات. ومع ذلك، فإن الحد بنسبة 50٪ سوف تنطبق على العميل. "

2) كنت مسافرا بالطائرة أو القطار أو الحافلة، ويتم تضمين تكلفة الوجبات والمشروبات والترفيه في رسوم السفر.

انها مختلفة إذا كنت مسافرا عن طريق السفن أو القوارب أو العبارات، على الرغم من ذلك، في هذه الحالة، يمكنك المطالبة فقط 50 في المئة من أي أطعمة ومشروبات و / أو الترفيه.

3) يمكنك تضمين مبلغ من نفقات الترفيه والوجبات

4) تتكبد نفقات الطعام والترفيه لحفلة عيد الميلاد أو حدث مماثل، وتدعو جميع موظفيك من شخص معين

لاحظ أنه لا يجب عقد الحدث في مكان عملك، وإذا كنت تستضيف حدثا لجميع الموظفين في مطعم أو قاعة مستأجرة أو أي مكان آخر، فلا يزال بإمكانك خصم 100 في المئة من طعامك و نفقات الترفيه.

ومع ذلك، يجب أن تكون قائمة الضيوف ديمقراطية، على سبيل المثال، يو يكون الطرف أو الحدث متاحا فقط للمالكين أو الشركاء أو المديرين أو المساهمين و / أو الموظفين المختارين، وتقتصر الاستقطاعات الخاصة بك على 50٪.

لاحظ أيضا، أنه يمكنك المطالبة فقط نفقات لستة مثل هذه الأحداث في السنة.

5) تكبد نفقات الطعام والترفيه لحدث لجمع الأموال كان أساسا لصالح جمعية خيرية مسجلة.

ولكن كن حذرا؛ يمكنك المطالبة فقط 100 في المئة من هذه النفقات إذا كان الحدث هو الحدث لجمع التبرعات، وليس إذا كان الحدث هو "جزء من الأنشطة العادية للجمعيات الخيرية المسجلة لتحقيق أهدافها".

ماذا عن الاتفاقيات والحلقات الدراسية؟

1) أول شيء تحتاج إلى معرفته عن نفقات الطعام والمشروبات المتعلقة بالاتفاقيات والندوات التي تحضرها لأغراض تجارية هو أن الأطعمة العرضية والمشروبات لا تحسب. وبعبارة أخرى، لا تحصل على المطالبة بتكلفة الكعك والكعك والعصير والقهوة أو أي "عرضي" الطعام أو المشروبات المقدمة لك.

2) والثاني هو أنه إذا كنت حضور مؤتمر أو مؤتمر أو ندوة حيث يتم توفير لكم مع وجبات الطعام أو الترفيه، ويتم تخصيص أي مبلغ من الرسوم التي تدفعها خصيصا لتكاليف تلك المواد الغذائية والوجبات أو الترفيه، < يجب عليك المطالبة بمبلغ 50 دولارا في اليوم كنفقات ترفيهية ووجبة - ولكن هذا يخضع لحد 50 في المئة، لذلك في الواقع، يمكنك المطالبة فقط نصف هذا المبلغ، أو 25 $، كل يوم. ونلاحظ أن "رسوم المؤتمر أو المؤتمر أو الندوة أو الحدث المماثل تعتبر الرسم الفعلي المدفوع أو المستحق مطروحا منه المبلغ الذي يعتبر مدفوعا أو مستحقا للأغذية والمشروبات والترفيه" (كرا) مما يعني أنه يجب خصم مطالبة الطعام والترفيه من رسوم المؤتمر.

على سبيل المثال، افترض

أن تدفع $ 1، 200 لحضور مؤتمر إدارة الأعمال لمدة يومين.لا توجد إشارة محددة إلى تكلفة الطعام أو الترفيه في رسوم التسجيل الخاص بك، ولكن يتم توفير لكم مع الإفطار والغداء والعشاء كل يوم. للمطالبة بخصم نشاطك التجاري من أجل المؤتمر، يجب خصم 50 دولارا أميركيا تدفع مقابل الطعام والمشروبات والترفيه كل يوم من رسوم المؤتمر:

$ 1، 200 - 100 دولار = $ 1، 100

في بالإضافة إلى ذلك، يمكنك المطالبة 50 في المئة من 100 $ كوجبة و نفقات الترفيه (50 $).

$ 1، 100 + $ 50 = $ 1، 150 - الحد الأقصى لخصم نفقات المؤتمر.

3) الشيء الثالث الذي تحتاج إلى معرفته عن النفقات المتعلقة بالمؤتمرات والندوات هو أن

يمكنك المطالبة فقط نفقات لمدة سنتين . بعض الشركات لديها قواعد خاصة للترفيه والوجبات

الشركات التي تقدم بانتظام الطعام والمشروبات أو الترفيه للتعويضات، مثل المطاعم أو الفنادق، معفاة من قاعدة 50 في المائة ويمكنها المطالبة بخصومات 100٪

هذه النفقات. (على الرغم من ذلك، أن هذا الإعفاء ينطبق فقط على الطعام والمشروبات والترفيه المقدمة في مسار ممارسة الأعمال العادية.على سبيل المثال، إذا قمت بتشغيل الخمرة واتخاذ العملاء لتناول طعام الغداء، هل يمكن أن يدعي فقط 50 في المئة من نفقات وجبة الخاص بك . يمكن لشاحني الشاحنات البعيدة املطالبة أن يطالبوا بنسبة٪ <

من املواد الغذائية واملشروبات التي يستهلكونها خالل فرتات السفر املؤهلة) مدة ال تقل عن 24 ساعة متواصلة بعيدا عن مكان سكنهم ونقل البضائع على بعد 160 كيلومترا على األقل (، . يمكن لسائقي الدراجات الهوائية والدراجات الهوائية العاملين لحسابهم الخاص وسائقي العربات أن يطالبوا بما يزيد عن 100٪

من الأغذية والمشروبات الإضافية التي يحتاجون إلى استهلاكها في يوم عمل عادي مدته ثماني ساعات (أو لعام 2006 وما بعده من الضرائب، بمعدل 17 دولارا (50 دولارا). ما التهم الترفيه؟

جميع أنواع الأشياء. قانون ضريبة الدخل يشمل تسلية، والترفيه و "التمتع الترفيه" والترفيه.

بعض النفقات التي من شأنها أن تكون مؤهلة نفقات الترفيه واضحة - تكاليف تذاكر لأداء أو الأحداث الرياضية، أو تكلفة استئجار جناح الضيافة.

البعض أقل وضوحا ولكن لا يزال مطالبا، مثل تكلفة توفير مرافقة أمنية أو مرشد سياحي لعميل الأعمال.

جميعهم يخضعون لقاعدة 50 في المئة، بما في ذلك النفقات ذات الصلة مثل الضرائب، نصائح وتغطية رسوم

كما هو موضح سابقا في قسم الضرائب ونصائح من هذه المقالة. كل هذه النفقات تحتاج إلى توثيق كامل

حتى تتمكن من إثبات أن المصروفات كانت مرتبطة مباشرة بالدخل. وتوصي هيئة الإيرادات الكندية بأن: "يجب الاحتفاظ بالسجلات للأسماء والعناوين التجارية للعملاء أو الأشخاص الآخرين الذين يتم الترفيه معهم، بالإضافة إلى الأماكن والتواريخ والأوقات والمبالغ ذات الصلة التي تدعمها هذه القسائم كما يمكن الحصول عليها بشكل معقول".

لمزيد من المعلومات على نفقات الأغذية والمشروبات والترفيه انظر نشرة تفسير ضريبة الدخل الكندية وكالة إيت-518R.

قد ترغب أيضا في الرجوع إلى نفقات الاتفاقية IT131R2.

كيفية المطالبة بالوجبات والنفقات الترفيهية

إذا كنت تعمل نشاطك التجاري كمؤسسة فردية أو شراكة، فإن المطالبة بأن نفقات نشاطك التجاري هي جزء من إكمال نموذج T2125 أو بيان الدخل التجاري أو المهني كجزء من ضريبة الدخل الخاصة ب T1 إرجاع.

لمزيد من المعلومات عن ضريبة الدخل للمالك الوحيد الكندي والشراكات انظر:

ضريبة الدخل الكندية والضرائب على الأعمال الصغيرة

• الأسئلة الشائعة عن ضريبة الدخل الكندية للشركات الصغيرة
• كيفية إكمال نموذج ضريبة الدخل الكندي T1
• كيفية حساب بدل التكلفة الرأسمالية
• إذا كنت تقوم بتشغيل عملك كشركة، فستطالب بالوجبات ونفقات الترفيه تحت مصروفات التشغيل (8523) عند استخدامك للمؤشر العام للمعلومات المالية (جيفي) لاستكمال بيان المعلومات المالية الخاصة بك على T2 عائدات ضريبة الدخل للشركات.

لمزيد من المعلومات عن ضريبة دخل الشركات الكندية راجع:

الأسئلة الشائعة عن ضريبة الدخل الكندية للشركات الصغيرة

• دليل ضريبة الدخل للشركات الكندية