ضريبة الدخل من العمالة الذاتية

يحصل الأشخاص الذين يعملون لحساب أنفسهم بدلا من العمل من خلال رب العمل على دخل تعويضي على أساس الرسوم المفروضة على عملائهم أو عملائهم. ويتحمل الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص أيضا نفقات تتعلق بعملهم، وتقلل هذه المصروفات المتصلة بالعمل مباشرة من دخل العاملين لحسابهم الخاص الذي يخضع لضرائب اتحادية ودولة مختلفة.

قاعدة الضرائب على العاملين لحسابهم الخاص

يتم فرض ضريبة على العاملين لحسابهم الخاص على صافي دخلهم الخاص، على النقيض من الموظفين الذين يخضعون للضريبة في معظمها على أجورهم الإجمالية قبل أي اقتطاعات متعلقة بالعمل.

يمكن خصم المصروفات التجارية المختلفة مباشرة من الدخل من قبل شخص يعمل لحسابه الخاص، مثل نفقات الدعاية واللوازم المكتبية والمعدات. ويخضع المبلغ الصافي للدخل الخاص، أي بعد خصم الخصومات المسموح بها، للضرائب الاتحادية والولائية التالية.

ضريبة الدخل الاتحادية

تفرض الحكومة الفدرالية الأمريكية ضريبة دخل على صافي دخل العاملين لحسابهم الخاص. يتم احتساب هذه الضريبة على النموذج 1040 كل عام. ويزداد معدل ضريبة الدخل تدريجيا مع ارتفاع الدخل. لا يتم خصم ضريبة الدخل الاتحادية تلقائيا من دخل الرسوم التي يتلقاها العملاء والعملاء. وبدلا من ذلك، يحول العاملون لحسابهم الخاص مدفوعاتهم الضريبية باستخدام نظام الضرائب المقدر.

ضريبة الضمان الاجتماعي

ضريبة الضمان الاجتماعي هي ضريبة ثابتة بحد أقصى. ضريبة الضمان الاجتماعي هي شقة 12. 4 في المئة من جميع إيرادات التعويضات، حتى مبلغ التعويض الأقصى من 118 $، 500.

هذا $ 118، 500 مبلغ يسمى قاعدة الأجور الضمان الاجتماعي. ويحدد الضمان الاجتماعي مبلغ الأجر الأساسي سنويا. وتدفع ضريبة الضمان الاجتماعي إلى النصف من قبل صاحب العمل ونصف الموظف. ويدفع الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص نصفين من الضمان الاجتماعي، ولكنه يأخذ أيضا اقتطاعا لجزء صاحب العمل من ضريبة الضمان الاجتماعي كخصم إضافي من ضريبة الدخل.

ضريبة الرعاية الطبية

ضريبة ميديكار هي ضريبة ثابتة بمعدل 2. 9٪ على جميع إيرادات التعويضات. يتم دفع نصف ضريبة ميديكار، أو 1. 45٪، من قبل صاحب العمل. يتم دفع النصف الآخر من ضريبة الرعاية الطبية، وأيضا 1. 45 في المئة، من قبل الموظف. ويدفع الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص نصفين، ولكنه يأخذ اقتطاعا لجزء صاحب العمل من برنامج ميديكار كخصم من ضريبة الدخل.

ضريبة العمل الذاتي

ضريبة العمل الذاتي هي ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية المجمعة المستحقة على صافي دخل العمل الذاتي. ويحصل العاملون لحسابهم الخاص على خصم لجزء صاحب العمل من ضريبة العمل الذاتي كخصم من بنود البند الوارد في الصفحة 1 من استمارة 1040. وتحسب ضريبة العمل الذاتي نفسها وخصم جزء صاحب العمل على الجدول سي.

ضريبة دخل الدولة

تطبق معدلات ضريبة الدخل على صافي دخل العمالة الذاتية. ويوجد لدى بعض الدول معدل ضريبي ثابت) مثل معدل ثابت قدره 5٪ في ماساتشوستس (، والدول األخرى لديها معدالت ضريبية تدريجية أو متدرجة، وال تزال هناك دول أخرى ال تفرض ضريبة دخل على اإلطالق.

الضرائب المحلية والمحلية

تفرض المدن والمحليات في جميع أنحاء البلاد ضرائب الدخل الخاصة بها. قد تكون مدينة نيويورك أكثر الأمثلة شهرة على ضريبة الدخل في المدينة.

تفرض بعض الضرائب المحلية على مستوى المدينة (مثل ولاية أوهايو)، ويتم فرض ضرائب أخرى على مستوى المقاطعة (مثل إنديانا)، في حين يتم فرض ضرائب أخرى حسب المنطقة التعليمية (كما في ولاية آيوا).
المزيد عن المدينة والضرائب المحلية.

مختلف ضرائب الأعمال المحلية

قد تفرض حكومات المدن والمقاطعات ضرائب تجارية على الأشخاص العاملين لحسابهم الخاص، مثل الرخصة التجارية للمدينة أو ضرائب المرتبات في المدينة. مدينة نيويورك، على سبيل المثال، تفرض ضريبة الأعمال غير الموحدة على العاملين لحسابهم الخاص. و سان فرانسيسكو تطبق ضريبة المرتبات المدينة للدخل من العمل لحسابهم الخاص.

الضرائب على الرواتب الاتحادية والولائية

على عكس دخل الأجور والرواتب، لا يخضع دخل العاملين لحسابهم الخاص لضرائب تأمين البطالة الاتحادية والولائية، كما أنه لا يخضع لصناديق التأمين الحكومية مثل برنامج التأمين ضد العجز في ولاية كاليفورنيا.

ومع ذلك، تسمح بعض الدول للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص بالاشتراك طوعا في برامج التأمين الحكومية.

الإبلاغ عن الدخل للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص

قد يطلب عملاؤك وعملائك أن يقوم بائع لحسابهم الخاص بملء استمارة W-9. وستستخدم المعلومات الواردة في هذا النموذج لتزويد الشخص العامل لحسابه الخاص بالاستمارة 1099-ميسك بعد انتهاء السنة للإبلاغ عن التسديدات خلال السنة التي يبلغ مجموعها 600 دولار أو أكثر. يتم إرسال نموذج 1099-ميسك إلى مصلحة الضرائب أيضا.

قد يحتاج الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص أيضا إلى طلب نماذج W-9 من البائعين والمتعاقدين من الباطن، وبالتالي إصدار 1099-ميسك إذا دفعوا 600 دولار أو أكثر لأي بائع واحد.

بالإضافة إلى ذلك، سيقدم الموظف الخاص تقريرا عن إجمالي دخله الإجمالي للسنة في الاستمارة 1040 باستخدام الجدول "واو" إذا كان يقوم بتشغيل مزرعة أو جدول C إذا كانت تقوم بأعمال تجارية غير زراعية.

العمل على حد سواء كموظف والعمل الذاتي

بعض العاملين لحسابهم الخاص يعملون أيضا كموظفين. في هذه الحالة، سيتم تنسيق إجمالي ضريبة الضمان الاجتماعي باستخدام الجدول سي عند حساب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية. وتستخدم قاعدة أجور الضمان الاجتماعي الوحيدة، التي تبلغ حاليا 500 118 دولار، لإيرادات التعويض، سواء كموظف أو عامل لحسابه الخاص. بالإضافة إلى ذلك، قد يكون الشخص الذي يعمل لحسابه الخاص قادرا على ضبط حجبه على دخل أجره للحصول على مزيد من الضرائب التي يتم إخراجها، بدلا من إرسالها في المدفوعات المقدرة.

ماذا لو لم تكن عاملا لحسابك الخاص

يصنف بعض أصحاب العمل عن طريق الخطأ موظفيهم كمقاولين يعملون لحسابهم الخاص. وهذا له ميزة (لصاحب العمل) بعدم الاضطرار إلى تكبد التكاليف الإدارية والمالية لحجب كشوف المرتبات. ولكن هذا قد يكون له تأثير ضريبي ضخم على العامل الذي يتعين عليه الآن دفع ضعف ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية التي يدفعها عادة.ويمكن للعمال الذين يعتقدون أنهم قد صنفوا خطأ كمتعاقد مستقل أن يتصلوا بمصلحة الضرائب الأمريكية لطلب أن تنظر الوكالة في المسألة. لتسهيل هذا التحقيق مصلحة الضرائب، يجب على العامل استخدام نموذج سس-8، مطالبة أن مصلحة الضرائب تحديد ما إذا كان العامل هو لحسابهم الخاص أو موظف.