ضريبة الرعاية الطبية الخاصة بالأجور ودخل العمالة الذاتية

وكلما كسبت، كلما كان عليك أن تعطي … على الأقل وفقا لدائرة الإيرادات الداخلية.

يطلب من بعض الموظفين ودافعي الضرائب العاملين لحسابهم الخاص دفع ضريبة إضافية بنسبة 0. 9 في المائة فوق ضريبة الرعاية الطبية "العادية". ويستند هذا المطلب إلى مبلغ أجور الرعاية الطبية وصافي دخل العمل الحر الذي يكسبه دافعو الضرائب يتجاوز مبلغ العتبة استنادا إلى حالة الإيداع.

ما هي أجور ميديكار؟

تختلف أجور برنامج ميديكار إلى حد ما عن الأجور التي يجب أن تدفع ضريبة الدخل عليها.

إنهم إجمالي أجور الموظفين للسنة أقل من استحقاقات معينة من الفوائد مثل أقساط التأمين الطبي وطب الأسنان، وحسابات التوفير الصحية، والمساهمات في ترتيبات الإنفاق المرنة التي تعتمد على الرعاية.

يمكن أن تقلل الخصومات قبل الضريبة للمساهمات المقدمة من الموظفين إلى مجموعة خطط التقاعد مثل 401 (k) من الأجور التي تخضع لضريبة الدخل الاتحادية، ولكنها لا تقلل من الأجور الخاضعة للخدمة الاجتماعية ضرائب الأمن أو الرعاية الطبية.

بالنسبة للأفراد العاملين لحسابهم الخاص، فإن أجور برنامج ميديكار هي أرباح صافية - الدخل المتبقي بعد خصم النفقات التجارية في الجدول جيم أو الجدول F - مضروبا في عامل اختزال.

- <>>

تاريخ ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

تم إصدار ضريبة الرعاية الطبية الإضافية كجزء من قانون رعاية المرضى والرعاية بأسعار معقولة، ثم تم تعديله من قبل قانون المصالحة والرعاية الصحية لعام 2010 وقد قام هذان القانونان بإصلاح سوق الرعاية الصحية من خلال مطالبة الأفراد بالحصول على تأمين صحي أو دفع عقوبة ضريبية.

أدرجت ضريبة ميديكار الإضافية كمصدر للإيرادات في ذلك التشريع.

في الوقت الذي تم فيه إقرار سلطة الالتزام بالموارد مقدما، تقدر اللجنة المشتركة المعنية بالضرائب أن ضريبة الرعاية الطبية الإضافية وضريبة المساهمة الطبية للدخل غير المكتسب ستولد معا حوالي 210 مليار دولار في الإيرادات الضريبية على مدى فترة 10 سنوات تبدأ في عام 2013، السنة التي كانت فيها بنية الرعاية الطبية سارية المفعول.

ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على الأجور

ضريبة ميديكار الإضافية هي ضريبة تفرض على الموظف فقط. وخلافا للضريبة الطبية العادية، لا يطلب من أرباب العمل لمطابقتها. يتم تحديد أجور الرعاية الطبية في الاستمارة W-2 في المربع 5. المبالغ العتبية هي:

عتبات ضريبة الرعاية الإضافية الإضافية
حالة الإيداع	أجور الرعاية الطبية التي تزيد عن
متزوجة الإيداع	واحد أو رب الأسرة أو الأرملة المؤهلة
$ 200، 000	متزوج يودع بشكل منفصل
125،000	يجب على دافعي الضرائب الذين تتجاوز أجورهم في ميديكار هذه المبالغ دفع الرعاية الطبية الإضافية الضريبة على الرصيد فوق العتبة. ونعم، يجب عليك دفع كل من ضريبة ميديكار العادية والضريبة الإضافية على الأرباح فوق هذه الحدود.هذا هو السبب في أنها تسميها ضريبة "إضافية".

بعض الأمثلة

ألبرت واحد و يكسب 150،000 دولار في أجور الرعاية الطبية في وظيفة واحدة و 75،000 دولار في أجور الرعاية الطبية في وظيفة ثانية. أجوره مجتمعة تخضع ل ميديكار مجموع 225،000 $. وسوف ألبرت مدينون ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على المبلغ الذي يتقاضاه أجور الرعاية الطبية مجتمعة تتجاوز 200،000 $، ومبلغ عتبة لشخص واحد. مبلغه الزائد هو 225 ألف دولار أقل من 200 ألف دولار، أو 25 ألف دولار. ضريبة الرعاية الطبية الإضافية ألبرت هي 0. 9 في المئة من 25000 $، أو 225 $.

• بارني وبيتي متزوجان ويتقدمان بعودة مشتركة. وحصلت بارني على 75 ألف دولار في أجور الرعاية الطبية وبيتي حصلت على 200 ألف دولار في أجور الرعاية الطبية، وبالتالي فإن مجموع أجورهم الإجمالية 275،000 دولار أمريكي. وستكون بارني وبيتي مدينتان لضريبة الرعاية الطبية الإضافية على المبلغ الذي تتجاوز فيه أجورهم المجمعة 250 ألف دولار، مبلغ العتبة للمتزوجين الذين يودعون معا. المبلغ الزائد هو 275،000 $ أقل من 250،000 $، أو 25،000 $. بارني وبيتي إضافية ميديكار الضرائب هو 0. 9 في المئة من 25000 $، أو 225 $.
• الآن افترض أن ملف بارني و بيتي منفصلان عن الإقرارات الضريبية المتزوجة. وتستند ضريبة الرعاية الطبية الإضافية لفائدة مقدمي الطلبات المنفصلين إلى الأجور المنفصلة لكل زوج. وحصل بارني على 75 ألف دولار من الأجور، وهي أقل من 125 ألف دولار للشخص المتزوج الذي يودع بشكل منفصل حتى لا يحصل على أجور تزيد عن الحد الأدنى. لا یتعین علیھ دفع أي ضرائب إضافیة من ميديكار. ولكن ماذا عن بيتي؟ وتبلغ أجورها 200 ألف دولار أمريكي. وستدفع ضريبة إضافية من ميديكار على المبلغ الذي تتجاوز فيه أجورها المنفصلة الحد الأدنى البالغ 125 ألف دولار بالنسبة لدافعي الضرائب المتزوجين الذين يتم إيداعهم بشكل منفصل. المبلغ الزائد هو 200،000 $ أقل 125،000 $، والتي تأتي إلى 75،000 دولار. ضريبة بيتي إضافية ميديكار هو 0. 9 في المئة من 75،000 $، والتي تأتي إلى 675 $.
• خصم ضريبة الرعاية الطبية الإضافية

تطبق ضريبة الرعاية الطبية الإضافية عندما تتجاوز أجور دافعي الضرائب من جميع الوظائف مبلغ الحد الأدنى. وهذا يمكن أن يؤدي إلى انخفاض في الدفع عندما يحمل دافعي الضرائب وظيفتين، لا يدفع أي منهما أكثر من مبلغ العتبة بحيث لا يلتزم صاحب العمل بهذه الضريبة الإضافية.

اعتاد الموظفون على فرض ضرائب على مديكير من أجورهم من قبل أرباب عملهم، وحصولهم على المبلغ المناسب من ضريبة ميديكار المحتجزة. ولكن قواعد الخصم الطبي الإضافي من ميديكار تختلف عن قواعد حساب ضريبة ميديكار العادية. ويمكن أن يؤدي ذلك أيضا إلى قيام صاحب العمل باقتطاع مبلغ يختلف عن المبلغ الصحيح للضريبة الذي سيكون مستحقا في نهاية المطاف.

يطلب من أصحاب العمل حجب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على أجور الرعاية الطبية التي تزيد عن 200 ألف دولار تدفع للموظف. قارن عتبة الاستقطاع هذه مع عتبات ضريبة ميديكار الإضافية. وهناك عدم تطابق بين عتبة الاستقطاع وعتبات حساب الضريبة على المودعين المتزوجين.

عندما يحسب الموظفون ضريبة ميديكار الإضافية على إقراراتهم الضريبية، قد يتطابق ذلك مع ما تم حجبه من أرباحهم.يكون الموظف مسؤولا عن ضريبة الرعاية الطبية الإضافية حتى إذا لم يحجبه صاحب العمل. من الأفضل أن تعرف مسبقا ما هي بنية الرعاية الإضافية التي تقدمها ميديكار، ثم تغطي هذه التكلفة الضريبية. یمکنك القیام بذلك بعدة طرق:

زیادة حسم ضریبة الدخل الفیدرالي الخاص بك لمراعاة الرعایة الجدیدة لبرنامج ميديكار.

• إجراء دفعة ضريبية تقريبية.
• أرسل الدفعة مع طلب الإضافة إذا قمت بتقديم ملف.
• دفع الضريبة الإضافية عند تقديم عودتك
• ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على دخل العمل الذاتي

إن مبالغ العتبة الخاصة بدخل العمل الحر هي نفسها بالنسبة للأجور.

صافي دخل العمالة الذاتية هو مجموع دخل العمل الحر بعد أخذ الاقتطاعات المتعلقة بالنفقات التجارية في الجدول جيم والجدول واو والجدول K-1 الذي يبلغ عن دخل العمل الحر من الشراكات. ثم يخفض مجموع دخل العمل الحر بضربه بنسبة 92. 35 في المائة. ويوجد إجمالي صافي دخل العمل الحر في الجدول سي في القسم ألف أو السطر 4 أو القسم باء، السطر 6.

والخصومات الوحيدة التي يمكن أن تقلل من صافي دخل العمل الحر هي تلك التي تدخل في حساب صافي الدخل على الجدول جيم ، الجدول واء، أو دخل الشريك الخاص للحساب الخاص في الجدول ك -1. لا تؤثر أي خصومات تظهر كتعديلات على الدخل في الصفحة الأولى من النموذج 1040 لتقليل الدخل الخاضع للضريبة على ضريبة الدخل الاتحادية على ضريبة العمل الحر والضريبة الإضافية على الرعاية الطبية. وتشمل هذه الاستقطاعات المذكورة أعلاه التأمين الصحي للحساب الخاص، والاشتراكات في خطة تقاعد الموظفين المستقلين في القطاع الخاص، أو غيرها من خطط التقاعد الخاصة لحسابهم الخاص، ونصف ضريبة العمل الحر. هذه التخفيضات تقلل من ضريبة الدخل فقط.

ماذا لو كان لدافع الضرائب كلا من الأجور ودخل العمل الذاتي؟

يمكن إجراء تعديل على سطر النموذج 8959 10 إذا كنت تحسب ضريبة ميديكار الإضافية على دخل العمالة الذاتية والأجور. یعمل ھذا الضبط لضمان أن یتم احتساب ضریبة ميديكار الإضافیة مرة واحدة فقط علی الأجور ومرة ​​واحدة فقط علی دخل العمل الحر عندما یتم الجمع بینھا وتتجاوز مبلغ العتبة. يتم تفصيل عملية التعديل من قبل مصلحة الضرائب على هذا النحو:

"الأفراد الذين يخضعون لأجور تخضع لضرائب فيكا وإيرادات العمل الحر الخاضعة لضريبة سيكا يحسبون التزاماتهم لضريبة ميديكار إضافية في ثلاث خطوات:

" الخطوة 1: حساب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على أي أجور تتجاوز الحد الأدنى المطبق لحالة الإيداع، بغض النظر عما إذا تم حجب أي ضريبة.

"الخطوة 2: خفض الحد الأدنى المطبق لحالة الإيداع بالمبلغ الإجمالي لأجور الرعاية الطبية المستلمة - ولكن ليس أقل من الصفر.

" الخطوة 3 احسب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية على أي دخل للحساب الخاص يزيد عن التخفيض العتبة ".

لأغراض احتساب ضريبة الرعاية الطبية الإضافية، لا يمكن أن يكون صافي دخل العمل الحر أقل من الصفر، لذلك لا يمكن لخسائر الأعمال أن تقلل من ضريبة الرعاية الطبية الإضافية المستحقة على تعويض الأجور.

قانون ضريبة التقاعد للسكك الحديدية

تنطبق ضريبة الرعاية الطبية الإضافية أيضا على تعويضات السكك الحديدية التقاعدية للموظفين وممثلي الموظفين.ومعدل ال 0. 9 في المائة هو نفسه، ومقدار العتبة هو نفسه بالنسبة لأصحاب الأجور ودخل العمل الحر أيضا. وتجرى الحسابات بنفس الطريقة التي يتم بها حساب الضريبة على دخل الأجور. ابحث عن أجور برنامج ميديكار التي تتجاوز مبلغ العتبة في المربع 5 من النموذج W-2 إذا تلقيت تعويض تقاعد السكك الحديدية.

وفقا لمصلحة الضرائب، وهناك قاعدة خاصة واحدة للحصول على دخل السكك الحديدية:

"التعويضات تخضع لضرائب RRTA والأجور الخاضعة للضريبة FICA ليست مجتمعة لتحديد إضافية المسؤولية الطبية الضرائب عتبة تنطبق على حالة تقديم الفرد هي تطبق بشكل منفصل على كل فئة من فئات الدخل هذه ".