الضرائب الآثار المترتبة على حكم المحكمة العليا من نفس الجنس الحكم

في 26 يونيو / حزيران 2015، قضت المحكمة العليا بأن التعديل الرابع عشر للدستور الأمريكي يقتضي من جميع الولايات في الاتحاد ترخيص زواج بين شخصين، وتطالب جميع الدول بالاعتراف بالزواج الذي يتم إجراؤه بشكل قانوني في دولة أو بلد آخر. وبغض النظر عن نوع كل شخص، يحق لجميع الناس الزواج.

يقول جايسون دينيسن، وهو عامل مسجل في إنديانولا، يا: "تصبح الحياة أسهل.

هو الشخص الضريبي الذي أذهب إليه في أي وقت لدي سؤال حول قضايا الزواج من نفس الجنس. وقال دينيسن ان الايداع الضريبي سيكون أسهل لأنه "لا يوجد شيء مثل الزواج من نفس الجنس بعد الآن". الناس إما متزوجون، أو أنهم ليسوا متزوجين. من منظور الضرائب، هذا كل شيء.

"إن الفائدة الأكبر هي تبسيط الإقرار الضريبي الخاص بك وقد تم تبسيطه بشكل كبير"، ويقول نانيت لي ميلر، كبا، وجانيس كوهي، جد، وهما على حد سواء شارك في قيادة مجموعة من الخدمات الأسرة والمثليين والمثليين جنسيا من ماركوم لب .

في المستقبل، سيتم إعداد الإقرارات الضريبية لعام 2014 وجميع الإقرارات الضريبية المستقبلية وإيداعها باستخدام إحدى حالات الإيداع المتزوج إذا كان الشخص متزوجا. ثم يصبح السؤال ما يجب القيام به بشأن أي عوائد سبق تقديمها.

معا، قدمت دينيسن قائمة بجميع الأشياء الضريبية التي ينبغي أن نهتم بها نتيجة قرار المحكمة العليا في أوبيرجيفيل ضد هودجز (بدف).

ساعدني جاسون على غليها إلى ثلاثة بنود فقط:

• مراجعة أن عائدات ضريبة الدولة في العام السابق.
• تغيير الدولة ضريبة الدخل حجب للمطالبة متزوج.
• تذكر المطالبة بأي مبالغ مستردة من الدولة من العوائد المعدلة على الإقرار الضريبي الفيدرالي للعام القادم.

هناك فوائد غير ضريبية أيضا. ويشير ميلر وكوهي إلى أن:

• الأزواج من نفس الجنس مؤهلون الآن للحصول على إعانات الضمان الاجتماعي استنادا إلى تاريخ دخل الزوج، في جميع الولايات الخمسين.
• كما يحق لهم الحصول على إجازة من العمل بموجب قانون الإجازة العائلية والطبية الاتحادي لرعاية زوجهم.
• وهم مؤهلون للحصول على مزايا المخضرم كزوج على قيد الحياة.

أي قضايا الضرائب الاتحادية؟

لا ينبغي أن يكون هناك أي قضايا الضرائب الاتحادية العالقة لرعاية، قال لي جايسون. في عام 2013، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية أنها تعترف بصحة جميع الزيجات لأغراض الضرائب الاتحادية في الإيرادات الحكم 2013-17 استجابة لقرار المحكمة العليا في الولايات المتحدة ضد ويندسور. لذلك، ومنذ ذلك الوقت، كان مطلوبا من الزوجين من نفس الجنس تقديم ملفاتهم في 1040 كأشخاص متزوجين.

لذلك يجب أن تكون أي قضايا على مستوى الدولة.

مراجعة الإقرارات الضريبية للولاية

في الولايات التي يكون فيها زواج المثليين معترفا به قانونيا، لا ينبغي أن تكون هناك أي تغييرات ضريبية.وفي هذه الحالات، يمكن للأزواج أن يقدموا كلا من العائدين الاتحاديين والعائدين بوصفهم أشخاصا متزوجين. لذلك لا ينبغي أن يكون هناك أي قضايا هنا.

في الولايات التي لم يتم فيها الاعتراف بالزواج من نفس الجنس، لدينا هنا تغييرات ضريبية. وعلی وجھ الخصوص، لدینا فرصة لتعديل الإقرارات الضریبیة التي تم تقدیمھا سابقا من قبل الدولة لتغییر حالة الإیداع وإعادة حساب الضریبة.

سيكون إيداع العوائد المعدلة مفيدا إذا حصل الأشخاص على مبالغ إضافية من الدولة. وفي المستقبل، "إذا تزوجوا، تزوجوا على إقراراتهم الضريبية الموسعة لعام 2014"، كما يقول ميلر وكوهي.

هناك مكان جيد لبدء عملية المراجعة هو العائد الفدرالي (الذي يتم إيداعه باستخدام إحدى حالات الإيداع المتزوجين)، واستخدام ذلك لإعداد عائد الدولة. بعد ذلك، قارن الإقرارات الضريبية للدولة (كل من الجديد، والمتزوج، والعائدين المودعين سابقا، غير المتزوجين)، وتحليل الاختلافات. لاحظ إذا كانت الضريبة العامة للدولة ستكون أقل إذا كنت إعادة ملف الدولة العودة كما متزوج.

"حذر دينيسن"، لمعرفة ما إذا كان هناك توجيهات محددة من الدولة على سبيل المثال إجراءات مبسطة ". ويؤكد ميلر وكوهي هذا القلق، قائلا: "سوف يستغرق الأمر بعض الوقت لتنفيذها ومعالجتها"، مشيرا إلى إدارات الدولة للإيرادات.

"إن عملية الفكر العام هي أن الدول ستتبع ما فعلته دول أخرى، لكننا لا نعرف، وقد تكون الإجراءات دولة مختلفة".

قد أوصي بما يلي. يمكن أن يكون لدينا التعديلات صياغتها وعلى استعداد للذهاب، ومن ثم وضع أي التشطيبات يمس عليها بعد أن تصدر الدولة توجيهاتها لتسهيل معالجة فعالة.

احترس من نظام التقادم هذا

تتبع بعض الولايات القواعد الاتحادية؛ دول أخرى لديها قواعدها الخاصة. القاعدة الفيدرالية هي أن الناس لديهم ثلاث سنوات من الموعد النهائي للإيداع الأصلي لتقديم عائد معدل ولا يزال الحصول على رد. على سبيل المثال، كان التاريخ الضريبي لعام 2012 هو الموعد النهائي الأصلي في 15 أبريل 2013. إضافة ثلاث سنوات، وهذا هو 15 أبريل 2016. وبالتالي فإن عام 2012 هو "سنة مفتوحة" ولا يزال من الممكن استرداد الأموال إذا قمت بتعديل. سنة 2011 صعبة. وإذا كان الشخص قد قدم في 15 نيسان / أبريل 2012 أو قبله، وهو الموعد النهائي، فإن مدة التقادم قد أقفلت بالفعل، حيث أن فترة الثلاث سنوات هي 15 أبريل / نيسان 2015. ومع ذلك، إذا قدم الشخص التمديد، فسيظل عام 2011 سنة مفتوحة لاسترداد الأموال، ولكن فقط حتى 15 أكتوبر 2015.

هذه هي القاعدة الاتحادية. تحقق مع قسم الإيرادات في ولايتك للتحقق من التقادم الخاص بالولاية المحدد في حالة رد الأموال.

استثناء من قانون التقادم:

• إذا قدمت مطالبة بالحماية، فيمكنك الآن تقديم عائد معدل لطلب استرداد الأموال دون مراعاة لقانون التقادم. وهذا يعني أن المطالبة الوقائية تحميك من قانون التقادم.

احترس من أي اختلافات دائمة في عمليات النقل بين الحكومة الاتحادية والدولة

في حالات نادرة، إذا كنت قد قدمت عوائد اتحادية متزوجة ولكن عوائد الدولة غير المتزوجة، يمكن أن يكون هناك اختلافات في:

• أساس في إيرا ،
• الخسائر الرأسمالية،
• أساس في الممتلكات أو الاستثمارات المنقولة بين الزوجين، أو
• قيود خسارة النشاط السلبي.

إذا لم يتم تعديلها، فستبقى هذه المبالغ المختلفة. لاحظ أي اختلافات من هذا القبيل في ملفك الدائم.

مراجعة قضايا الضرائب على الميراث على مستوى الولاية

ثلاث ولايات فقط تحظر زواج المثليين لديها ضريبة على الميراث على مستوى الدولة. وهذا من شأنه أن يكون كنتاكي، نبراسكا، وتينيسي، الذي أشار لي من قبل ميلر وكوهي. على نحو مستقبلي، العملاء الذين لديهم بالفعل خطة العقارات يجب أن "تذهب في وننظر في خطتك"، ميلر وكوهي المشورة.

و، بأثر رجعي، يجب على أي عملاء الذين كانوا قد أزوجوا في السنوات الأخيرة مراجعة الإقرارات الضريبية العقارية لمعرفة ما إذا كانت هناك فرصة لاسترداد ضريبة العقارات المفرطة.

مراجعة الاستقطاع

قد يرغب الأفراد في تقديم مخصصات اقتطاع جديدة لضبط استقطاعهم من الدولة إلى وضع الزواج. لكن دينيسن حذر، أحيانا يحتاج الشخص إلى حجب أعلى يأتي من حسابات الاستقطاع المفردة. لذا فإن النصیحة ھنا ھي مراجعة الحجب علی مستوى الولایة والتعدیل وفقا لاللتزام الضریبي لعام 2015 المتوقع.

ريفيو W-2 فورمز

"نظرة سريعة على W-2s،" نصيحة ميلر وكوهي "، بعض أصحاب العمل لم يصححوا من قبل W-2s ولا يزالون يشملون مزايا الزوج كأجور خاضعة للضريبة.

وينبغي أن تتوقف هذه الممارسة المتمثلة في إدراج استحقاقات الزوج نفسه كأجور خاضعة للضريبة في عام 2013 عندما أصدرت مصلحة الضرائب حكم الإيرادات 2013-17 . هذه فرصة للفرد لاسترداد ضريبة الدخل الزائدة و فيكا، ولرب العمل لاسترداد حصتها من فيكا المدفوعة الزائدة.

التخطيط المسبق

إن أوبيرجيفيل الحالة تعني أن الزوجين من نفس الجنس لديهم نفس فرص التخطيط الضريبي والمزالق كأزواج متزوجين.

لشيء واحد، توقيع الإقرار الضريبي المشترك يأتي مع العديد من الخصوم المشتركة. "بمجرد التوقيع عليه، أنت تشهد أنك تعرف كل ما هو عليه،" يحذر ميلر و كوهي.

للأزواج الذين هم حاليا غير متزوجين، سيكون من المنطقي لمراجعة جميع المزايا الضريبية وعيوب الزواج. ذكر ميلر وكوهي فقط بعض المناطق التي يمكن فيها اختيار الزواج أن يكون له تأثيرات ضريبية كبيرة: أخذ الخسائر، وقاعدة بيع الغسيل، واعتماد التبادل، والمعاملات مع الأطراف ذات العلاقة. وتجدر الإشارة إلى اعتماد الاعتماد بشكل خاص. يقول ميلر وكوهي: "لا يمكنك أن تأخذ الفضل عند تبني طفل زوجك، وهذا يصل إلى ثلاثة عشر ألف دولار". ولكن إذا كان الشريك نفسه يتبنى الطفل قبل أن يتزوج، قد يكون الشريك مؤهلا للحصول على اعتماد الاعتماد.