الضرائب الآثار المترتبة على كونه مستشارا مستقلا

داتلين: 06/23/97

تنويه: المعلومات التالية عامة في طبيعتها وتهدف لأغراض إعلامية فقط. ولا ينبغي تفسير ذلك بأي حال من الأحوال كضريبة أو مشورة قانونية. يجب عليك استشارة محترف مدرب على دراية بالقوانين واللوائح في منطقتك للحصول على مشورة محددة.

في الآونة الأخيرة التقيت مع المحاسب المهني ستيفن بالمر لمناقشة بعض الآثار الضريبية التي تواجه الاستشاريين كمقاولين مستقلين.

وافق على مساعدتي في جعل الاستشاريين العاملين لحسابهم الخاص أكثر وعيا بالبنود الضريبية التي لم يكن عليهم التفكير فيها كموظفين.

يشغل ستيفن M. بالمر حاليا منصب مدير المحاسبة لشركة تشيودا الدولية في سياتل، واشنطن. وكان ستيفن مع هذا التصميم الهندسي وشركة البناء لمدة تسع سنوات تقريبا. وقبل انضمامه إلى شركة تشيودا، شغل ستيفن منصب مدير تطوير النظم المالية لشركة "سافكو تيتل إنسورانس كومباني" في لوس أنجلوس لمدة خمس سنوات. وبالإضافة إلى ذلك، كان مستشارا محاسبيا مستقلا لما يقرب من 20 عاما. قام ستيفن بعمله الجامعي في مجال الأعمال في جامعة واشنطن، وواصل دراسته في جامعة كاليفورنيا في لوس أنجلوس (أوكلا). وتشمل تخصصاته التأمين، والصناعة التحويلية والمحاسبة البناء.

-------

س: ستيف، أنا أفهم أن مصلحة الضرائب لديها اختبار 20 نقطة التي تحدد ما إذا كان الفرد هو موظف أو مستشار مستقل.

سمب: هذا هو حقا أكثر قضية بالنسبة لصاحب العمل من الفرد لأن هناك عقوبات ضريبية خطيرة لتصنيف غير لائق للموظف كمقاول مستقل. إذا نظرت إلى هذا لعملائك، ومع ذلك، فإن مصلحة الضرائب تقدم بعض الإغاثة. وقد تم توضيح ذلك في القسم 530. (هنا هو المقاول المستقل إرس (العاملين لحسابهم الخاص) أو معلومات الموظف.) إذا كنت تعمل لعدة شركات، وتوجيه العمل الخاص بك، وتوفير كل ما تحتاجه للقيام بهذا العمل ربما كنت تصنف من قبل مصلحة الضرائب كمستشار مستقل، وليس كموظف.

س: معظمنا يعرف أن الأفراد العاملين لحسابهم الخاص يجب عليهم دفع مدفوعات ضريبية ربع سنوية للحكومة. هل هناك أي طريقة لتجنب ذلك؟
سمب: إذا كنت قد دفعت ما لا يقل عن 90٪ من إجمالي التزاماتك الضريبية بحلول نهاية العام، فلا يتعين عليك دفع دفعات ضريبية ربع سنوية.

س: إذا كنت لا تسدد دفعات ربع سنوية كيف تصل إلى مستوى 90٪؟
سمب: حسنا، إذا كان زوجك يعمل، فإنه يمكن أن يكون أو أنها يمكن أن تحجب الضرائب في مستوى واحد أعلى، المطالبة صفر الإعفاءات، وحتى توجيه المبالغ الإضافية يتم حجبها من كل راتب. مجرد إجراء التغييرات المناسبة على W-4. أو إذا كنت تعمل لصالح صاحب عمل بالإضافة إلى العمل الخاص بك لحسابهم الخاص يمكنك أن تفعل نفس الأشياء مع W-4 الخاص بك مع تلك الشركة.أعرف كاتب يقدم أيضا الصحف. لديه صاحب صحيفة الصحفية حجب ما يكفي لتغطية دخل كتاباته أيضا.

س: إذا وجدت، في نهاية السنة الضريبية، أن الضريبة المحتجزة لا تتجاوز 90٪ من التزاماتك الضريبية، يمكنك فقط إرسال شيك إرس في 30 كانون الأول (ديسمبر) 90٪ مستوى؟
سمب: إذا قمت بذلك، فإن مصلحة الضرائب ترى أن الربع الرابع دفع ربع سنوي للسنة الحالية. بمجرد البدء في إجراء دفعات ربع سنوية سوف تحتاج إلى الاستمرار في تقديم دفعات ربع سنوية لطالما كنت كسب دخل العمل الحر.

س: حسنا، إذا قمت بإجراء ربع سنوي الدفع ربع السنوي هو إرس تتوقع أن تكون قد قدمت دفعات ربع سنوية على مدار العام؟
سمب: إذا قمت بإجراء دفعة ضخمة في الربع الرابع، فإن مصلحة الضرائب تريد منك أن تعود وتحدد متى كان الدخل المستمدة فعلا. كنت من المفترض أن تعود وتقدير ذاتيا ودفع غرامة والفائدة للدفعات المتأخرة.

س: إذا كنت لا تقوم بتسديد دفعات ربع سنوية، وتصل إلى نهاية العام بأقل من 90٪ من الضرائب المدفوعة، ستنتهي في نهاية المطاف إلى دفع دفعات ربع سنوية بأثر رجعي لكامل الضريبة سنة الحق؟
سمب: رايت.

س: إذا لم أكن أجد دفعات ربع سنوية ما هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكنني أن أدين به في 15 أبريل؟
سمب: إذا كانت قيمة الضريبة المستحقة عليك في نهاية السنة أقل من عشرة بالمائة من إجمالي التزاماتك الضريبية، فأنت على ما يرام.

س: بعد نهاية ربع السنة، يجب علي دفع ضريبة ربع سنوية؟
سمب: الدفعات الربعية مستحقة بعد 15 يوما من نهاية الربع. على سبيل المثال، من المقرر دفع ضريبة الربع الأول 15 أبريل. ومن المقرر أن تكون مدفوعات الربع الثاني 15 يوليو وما إلى ذلك.

س: حسنا، لقد قررت أن أنا مستشار مستقل ليس موظفا. بصفتي شخصا يعمل لحسابه الخاص، ما الذي أتحمله؟
سمب: لديك لدفع الضرائب الاتحادية إلى ما لا يقل عن 90٪ مستوى. ويشمل ذلك ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي. بالنسبة لضريبة الضمان الاجتماعي فإنك مسؤول عن نصف الموظف كما كنت دائما، ولكنك مسؤول أيضا عن نصف صاحب العمل. ومع ذلك، يمكنك خصم نصف جزء صاحب العمل على النموذج الذي تستخدمه لحساب التزام ضريبة الضمان الاجتماعي.

س: لذا يجب عليك تضمين ضرائب الضمان الاجتماعي عند حساب عتبة 90٪؟
سمب: نعم. انها 90٪ من إجمالي المسؤولية الضريبية. ويشمل ذلك جميع الضرائب المتنوعة الأخرى التي تظهر في النموذج 1040 (مثل الضريبة الدنيا البديلة) على الرغم من أن معظم الناس لا يدخلون في تلك الضرائب.

إذا احتفظت بدخلك الخاص دون 400 دولار للسنة بعد الخصومات، فلن تضطر لدفع ضريبة الضمان الاجتماعي على الإطلاق. ويمكن أن يكون ذلك مهما بشكل خاص في السنة التي قد تختار فيها أن تشطب القسم 179.

س: قبل أن نتحدث عن القسم 179 والخصومات، ما هي الضرائب الأخرى التي نحتاج إلى النظر فيها بعد ضريبة الدخل وضريبة الضمان الاجتماعي؟
سمب: أنت حقا بحاجة إلى الاتصال السلطات المحلية الخاصة بك على هذا.ولدى ولاية واشنطن ضريبة على الأعمال والمهن، على الرغم من أنها تتمتع بإعفاء كبير جدا للشركات الصغيرة. إنديانا لديها ضريبة إجمالي الإيصالات. العديد من الدول لديها ضريبة دخل الدولة.

وهناك أيضا الرخصة التجارية.

أنت بحاجة إلى واحدة من الدولة وأخرى من المدينة التي تعيش فيها. قد تحتاج أيضا واحدة للمدن الأخرى التي كنت تعمل حتى لو كنت لا تعيش هناك. اعتمادا على ما كنت استشارة على قد تحتاج أيضا تسجيل المهنية.

س: ولكن جميع رسوم الترخيص هذه قابلة للخصم كمصروفات تجارية، أليس كذلك؟

سمب: نعم.

س: ماذا عن ضرائب التأمين على البطالة؟
سمب: وبما أنك تعمل لحسابك الخاص، فلا يغطيك التأمين ضد البطالة. وهذا ينطبق فقط إذا كنت استئجار الموظفين. في هذه الحالة يجب عليك دفع تعويضات البطالة والعمال بالنسبة لهم. أنت، بصفتك مالكا واحدا، ليست مؤهلة للحصول على البطالة أو العجز، حتى لو كنت تدفع لنفسك راتب.

س: أفترض أننا سنبلغ عن هذا الدخل في الجدول ج المرفق بالنموذج 1040.
سمب: صحيح. كمالك وحيد لك. انها مختلفة، بطبيعة الحال، لأي شخص الذي أدرج الأعمال الاستشارية.

ستستمر …
في الجزء الثاني من هذه المقابلة سوف نناقش الجانب الإيجابي من قضايا ضريبة العمل الحر - الخصومات لنفقات الأعمال.