ما هو 1031 الضرائب المؤجلة التبادل؟

من قبل C. غرانت كونيس، رئيس مجموعة 1031 بدائل

وقد سأل العديد من المستثمرين ما هو بالضبط تبادل 1031، ما هي المبادئ التوجيهية والجداول الزمنية، ويمكنك أن تؤجل قانونا ضريبة أرباح رأس المال الخاص بك ؟ اعتقدت أنه سيكون من المفيد الإجابة على بعض الأسئلة الأكثر شيوعا في هذه المقالة.

ما المقصود بتبادل المادة 3131؟

A §l031 التبادل هو معاملة يسمح فيها لدافع الضرائب بتبادل عقار استثماري لآخر عن طريق تأجيل النتيجة الضريبية لعملية البيع.

هذه المعاملة مصرح بها بموجب المادة 1031 من قانون مصلحة الضرائب.

يقرأ قانون مصلحة الضرائب في الواقع ما يلي: "لا يعترف بأي ربح أو خسارة في تبادل الممتلكات المحتفظ بها للاستعمال الإنتاجي في التجارة أو العمل أو الاستثمار، إذا تم تبادل هذه الممتلكات لممتلكات من النوع نفسه، والتي ستعقد إما للاستخدام المنتج في التجارة أو الأعمال التجارية أو للاستثمار ".

متطلبات 1031 تبادل

• الجداول الزمنية ل 1031 تبادل

  يجب على المستثمر (أو المبادل) اتباع المبادئ التوجيهية الصارمة 45- / 180 يوما لتبادل. وبمجرد أن يبيع المبادل ممتلكاته / ممتلكاته المتنازل عنها، يكون لديه 45 يوما لتحديد الملكية (الممتلكات) ذات القيمة المتساوية أو الأكبر. وبمجرد تحديده، يكون لدى المبادل 180 يوما من اليوم الذي باع فيه ممتلكاته للحصول على الممتلكات التي تم تحديدها (أو 135 يوما من نهاية فترة ال 45 يوما).

• عقار عيني في 1031 إكسهانج

  يجب على المستثمر الحصول على عقار "عيني". وهذا يعني أنه يجب أن يكون أشكالا أخرى مؤهلة من العقارات. على سبيل المثال، يمكن للمبادل بيع دوبلكس وشراء عقار تجاري، أو انه / انها يمكن بيع قطعة أرض وشراء مبنى سكني. يجب أن يكون العقار ملكا للاستثمار.

• يجب أن يتم بيع العقارات التي تم بيعها (الممتلكات المتنازل عنها) والممتلكات المكتسبة حديثا (عقارات الاستبدال) لأغراض استثمارية أو تجارية. ولذلك، لا يمكنك بيع مسكنك الأساسي وشراء عقار استثماري، ولا يمكنك بيع العقارات الاستثمارية وشراء منزل رئيسي.

  ديون متساوية أو أكبر وحقوق ملكية في 1031 إكسهانج

• إذا كان المبادل يبيع عقارا بمبلغ مليون دولار، حيث كان 500 ألف دولار من حقوق الملكية و 500 ألف دولار كان دينا، فإن المبادل بحاجة لشراء مليون دولار أو أكثر بقيمة خاصية. وعلاوة على ذلك، يحتاج المبادل إلى استخدام جميع الأسهم واستبدال جميع الديون لتأجيل 100٪ من الضرائب على الأرباح الرأسمالية.

  قد يضيف المبادل عائدات إضافية للشراء الجديد إذا رغب في ذلك، ويمكن للمبادل أن يأخذ ديونا إضافية إذا رغبت كذلك. إذا كان المبادل لا يرغب في استخدام جميع عائدات المبيعات انه / انها قد تفعل تبادل جزئي ودفع الضرائب المفروضة على الأرباح الرأسمالية على الفرق.هذا ويشار إليها باسم "التمهيد".

  استلام البناء وسيط مؤهل لتبادل 1031

• والمبادلات قد لا تتلقى الاموال من بيع. ويعرف هذا ب "الإيصال البناء" وسيؤدي إلى حدث خاضع للضريبة على تلك الأموال المستلمة. وفقا لأحكام الميناء الآمن إرس، يجب على مبادل استخدام وسيط مؤهل أو كي لتسهيل الصفقة 1031.

  كي هو طرف ثالث مستقل (وليس المحامي الخاص بك، وكيل، وسيط أو كبا) الذي يحمل عائدات المبيعات وشراء استبدال الممتلكات نيابة عنك. ومن المهم للغاية في بيئة اليوم لربط فقط مع السمعة المؤهلين والمؤمنين والمستعبدين وسطاء المؤهلين.

  1031 مخاطر الصرف

• كما هو الحال مع أي استثمار في العقارات، هناك مخاطر مرتبطة بائتمانات ديلاوير القانونية و / أو المستأجرين في الملكية المشتركة. ولا يمكن معالجة جميع عوامل الخطر ذات الصلة في هذا المحفل. يتم عرض عوامل المخاطر في مذكرة الإيداع الخاصة لكل عرض. يجب على المستثمرين أن يفهموا جميع عوامل الخطر بشكل كامل ومناقشتها مع ممثلهم المالي قبل الاستثمار في أمانة قانونية في ولاية ديلاوير أو مستأجرين في البورصة المشتركة.

  الأوراق المالية المقدمة من خلال باسيفيك ويست سكوريتيز، Inc. - عضو فينرا / سيبك.

هذه المادة ليست عرضا لبيع أو طلب شراء أي ضمان. وهذه المعلومات هي لأغراض المناقشة والمعلومات فقط. وليس المقصود به أن يحل محل المشورة القانونية أو الضريبية أو المالية المختصة بالتخطيط.

تسري قوانين الضرائب المعمول بها على القانون الاتحادي وتتعلق بها فقط. قد يكون للدول الفردية قوانين الضرائب الإضافية الخاصة بها. يرجى الاتصال الضرائب المناسبة والمهنية القانونية في ولايتك. يتم توفير هذه المعلومات من مصادر يعتقد أنها موثوقة ولكن ينبغي أن تستخدم جنبا إلى جنب مع المشورة المهنية التي تتفق مع الوضع الشخصي الخاص بك.