الفرق بين الاستهلاك والإطفاء

مفاهيم الاستهلاك والإطفاء مربكة لرجال الأعمال الذين لا يعملون معهم كل يوم، ولكن من المهم معرفة هذه الشروط وكيفية عملهم للمساعدة في تقليل فاتورة الضرائب عملك.

أولا، بعض خلفية استرداد التكاليف

مفهوم الاستهلاك والإطفاء هو طريقة ضريبية مصممة لتوزيع تكلفة الأصول التجارية على مدى عمر ذلك الأصل.

<1>>

تسمي مصلحة الضرائب الأمريكية هذا "استرداد التكاليف".

المصروفات هي منفعة لرجال الأعمال، لأنها تقلل من قيمة الضرائب التي يدفعها العمل. ولكن هناك أنواع مختلفة من النفقات.

إذا كنت تشتري ورق نسخ لنشاطك التجاري، فإنك تتوقع عمره الافتراضي هو أشهر وليس سنوات. (نعم، أنا أعلم أنه يجلس حول لفترة من الوقت قبل استخدامه، ولكن ورقة النسخ، مثل اللوازم المكتبية الأخرى، ويهدف إلى استخدامها بسرعة). لذلك يمكن أن تحسب ورقة نسخ كنفقات الأعمال في السنة التي يتم شراؤها. إذا كنت تشتري ورقة نسخ في عام 2016، فمن المتوقع (وفقا ل إرس) لاستخدامها في عام 2016 وتظهر نفقات لهذا الغرض في نموذج ضريبة الأعمال لعام 2016.

ولكن إذا اشتريت أثاث مكتبي أو قطعة من المعدات، فإنك تتوقع استخدامها لعدة سنوات، لذا تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إنه لا يمكنك تحمل النفقات في السنة الأولى. يجب عليك "استرداد" التكلفة عن طريق أخذها كمصروف على مدى عدة سنوات، وتعتبر "العمر الإنتاجي" لتلك الأصول.

إذا كنت تشتري مكتبا بقيمة 1000 دولار لمكتبك، فإن لدى مصلحة الضرائب فترة زمنية محددة يمكنك فيها توزيع هذه التكلفة، دون احتساب أي قيمة متضررة (قيمة متبقية). لنفترض أن العمر الإنتاجي هو 9 سنوات، وقيمة الإنقاذ في نهاية تلك التسع سنوات هي 100 دولار. يجب أن يوزع نشاطك التجاري صافي التكلفة (التكلفة الأصلية ناقصا قيمة الإنقاذ) على مدى تسع سنوات بسعر 100 دولار في السنة.

هذا الحساب مبسط بشكل مفرط، ولكنك تحصل على الفكرة.

ما هو الاستهلاك؟

الاستهلاك هو طريقة استرداد تكلفة أصل ملموس على مدى عمرها الإنتاجي. فعلى سبيل املثال، يتم استهالك املكتب األول املذكور أعاله، كما هو احلال مركبة الشركة، أو قطعة من معدات التصنيع، أو الرفوف، وما إلى ذلك. أي شيء ميكنك رؤيته وتلمسه ويستمر لفترة أطول من سنة يعتبر من األصول القابلة لالستهالك) الاستثناءات، بطبيعة الحال).

ما هو الإطفاء؟

الاستهلاك هو نفس عملية الاستهلاك، فقط للأصول غير الملموسة - تلك البنود التي لها قيمة، ولكن لا يمكنك لمسها. على سبيل المثال، براءة أو علامة تجارية لها قيمة، كما يفعل حسن النية. إضافة إلى الارتباك، والإطفاء أيضا معنى في سداد الديون، مثل الرهن العقاري، ولكن في السياق الحالي له علاقة مع الأصول التجارية.

وقد عينت مصلحة الضرائب بعض الأصول غير الملموسة باعتبارها مؤهلة للإطفاء على مدى 15 عاما، وفقا للمادة 197 من قانون الإيرادات الداخلية.إن الموجودات غير الملموسة الوحيدة التي ال يتم إطفاؤها هي الشهرة. وذلك لأن الشهرة لا يمكن حسابها حتى يتم بيع الأعمال أو تغيير اليدين.

لذا، فإن القاعدة الأساسية للإبهام هي أن تقوم بخفض الأصول الملموسة واستهلاك الأصول غير الملموسة.

الاستهلاك والإطفاء المعجل

إن طريقة الاستهلاك في المثال أعلاه تسمى الاستهلاك الثابت، مما يعني أن نفس المبلغ يتم استهلاكه كل سنة. ولكن في الحياة الحقيقية، وبعض البنود تنخفض بسرعة أكبر في بداية حياتهم مما كانت عليه في النهاية؛ السيارات، على سبيل المثال.

تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بطرق عدة لتسريع وتيرة الاستهلال، لتمكين أصحاب الأعمال من الحصول على مزيد من الاستقطاعات من مصروفات الاستهلاك في وقت أقرب في عمر الأصل. هذا هو فائدة ضريبية للشركة.

الاستهلاك المتسارع هو في الحقيقة مجرد جهاز ضريبي؛ في معظم الحالات، لا علاقة لها بكيفية استخدام الأصول بسرعة.

يتم احتساب إطفاء الموجودات غير الملموسة دائما على أساس القسط الثابت (نفس المبلغ كل عام).

عودة إلى الكل حول الإهلاك