عندما لا تكون قد قدمت إقرارات ضريبية خلال بضع سنوات

في بعض الأحيان، عندما لا يقدم الشخص إقرارات ضريبية لفترة من الوقت، تقوم مصلحة الضرائب بإعداد إقرارات ضريبية استنادا إلى المعلومات المتوفرة لديها. وهذا ما يسمى بديلا عن الإقرار الضريبي. تقوم مصلحة الضرائب بذلك لتتمكن من تقييم الضرائب والبدء في أنشطة التحصيل.

على سبيل المثال، لنفترض أن فرانك مصمم جرافيك يعمل لحسابه الخاص. يعمل في شركات مختلفة كمقاول مستقل، ويرسل له 1099-ميسك أشكال للإبلاغ عن الدخل المدفوع له.

نسي فرانك أن يقدم إقراراته الضريبية لعامي 2010 و 2011 (كان مشغولا في تلك السنوات). في نهاية المطاف، لاحظت أجهزة الكمبيوتر في مصلحة الضرائب أن فرانك لم تقدم بعد لتلك السنتين. ما تقوم به أجهزة الكمبيوتر هو سحب جميع الوثائق الضريبية المتعلقة دخله (كل تلك 1099-ميسك أشكال)، وأجهزة الكمبيوتر التي تستخدم لحساب ضريبة فرانك. ثم أرسله جهاز الكمبيوتر رسالة تقول، أساسا، استنادا إلى ما نعرفه حتى الآن، وهنا كم من الضرائب المستحقة لك. جميع مصلحة الضرائب يريد، على ما يبدو، هو المال الضريبي. كيف نذهب لحل هذه المشكلة؟

تحولت إلى فليشا غريفين. انها المهنية الضرائب التي تتخصص في تقديم الإقرارات الضريبية في وقت متأخر.

يقول غريفين: "من مصلحة العميل تقديم عائد أصلي". الآن، دعونا نحاول أن نكون أكثر دقة قليلا. ويواجه الفرد الذي يواجه هذا الوضع مسارين محتملين يمكن أن يتخذهما:

• ويمكنهما تقديم التماس إلى محكمة الضرائب، التي يجب أن يتم ذلك في غضون 90 يوما من تلقي إخطار قانوني به.

• أو يمكنهم تقديم إقرارات ضريبية أصلية.

عادة ما يكون من الأفضل المضي قدما وتقديم ملف ضريبي أصلي. والسبب في ذلك، غريفين يتعلق لي، هو أنه يمكن تقديم الإقرار الضريبي الأصلي ومعالجتها وسوف يحصل العميل على أي أموال استرداد لهم في غضون نفس الوقت من الوقت للحصول على مظهر أمام محكمة الضرائب.

الرسائل التي تأتي في البريد

عادة ما يجد الناس أن مصلحة الضرائب أعدت إقرارات ضريبية بديلة عندما يحصلون على رسالة بالبريد. وسترسل مصلحة الضرائب رسالة بريد إلكتروني للتقييم. وإليك مثال على ما يبدو رسالة تقييم من مصلحة الضرائب الأمريكية (عينة رسالة 2566 في شكل قوات الدفاع الشعبي). في الأساس، تقول هذه الرسالة أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستقترح تقييم الضريبة استنادا إلى المعلومات التي تعرفها مصلحة الضرائب الأمريكية - وعادة ما يتكون هذا من نماذج W-2 و 1099 وغيرها من الوثائق الضريبية التي لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. في الواقع، سوف تلخص الرسالة مصادر الدخل التي تستخدمها مصلحة الضرائب لحساب الضريبة. تمنح مصلحة الضرائب الأشخاص 30 يوما من تاريخ الرسالة لاتخاذ أحد الإجراءات التالية:

• إرسال إفادة ضريبية موقعة ومكتملة؛
• إرسال محتوى مؤرخ ومؤرخ إلى نموذج التقييم والتحصيل؛ أو
• أرسل في بيان يوضح أن الشخص غير ملزم بتقديم إقرار ضريبي (ولماذا).

بعد رسالة التقييم تأتي الإشعار القانوني بالعجز

إذا لم يستجب الشخص لخطاب التقييم خلال 30 يوما، ترسل مصلحة الضرائب رسالة ثانية. يتم إرسال هذه الرسالة الثانية البريد المعتمد ، والذي يتطلب أن يوقع الشخص على الرسالة. وتسمى هذه الرسالة الثانية الإشعار القانوني بالعجز.

وإليك نموذج إشعار نقص في شكل قوات الدفاع الشعبي. (ويسمى أيضا رسالة 3219-B).

ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية هذا الإشعار عن خطاب نقص عندما تكون مستعدة للتصرف كما لو كان تقييمها الضريبي المقترح (المفصل في الرسالة الأولى) صحيحا، وهم مستعدون للبدء في تحصيل أية ضرائب وعقوبات وفوائد غير مدفوعة.

تأكد من قراءة إشعار نقص بعناية. وتنصح هذه الرسالة الشخص بحقه في الاعتراض على التقييم في محكمة الضرائب. 90 يوما لاتخاذ أحد الإجراءات التالية:

• قم بإيداع الإقرار الضريبي الأصلي
• تقديم طلب للتقييم والتحصيل (موافق أساسا على حسابات مصلحة الضرائب)
• اشرح أن الشخص ليس لديه شرط إيداع

في بعض الأحيان، لم يتلقى الشخص أي من هذين الإشعارين. وفي هذه الحالة، يتم اكتشاف الإقرار الضريبي البديل عندما يقرر العميل تقديم إقراراته الضريبية غير المبينة.

وكجزء من هذه العملية، يستعرض موظفو الضرائب الضريبيون سجلاتهم من مصلحة الضرائب الأمريكية ويدركون أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد قدمت بالفعل عائد بديل وأجرت تقييما للضريبة.

نعم، يمكن لمصلحة الضرائب أن تفعل هذا

الكونغرس يأذن مصلحة الضرائب لإعداد الإقرارات الضريبية على أساس المعلومات المتاحة لها في الحالات التي لم يكن الشخص قد قدمت عودة (قانون الإيرادات الداخلية 6020).

الحالات التي ستقدم فيها مصلحة الضرائب الأمريكية بديلا للعودة

الوضع النموذجي هو عندما تلاحظ مصلحة الضرائب أن الشخص لم يودع لبضع سنوات، ولكن هذا الشخص لديه وثائق الدخل في ملف مع مصلحة الضرائب، مثل كما W-2 و 1099 أشكال. وسوف تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بعد ذلك بتقديم عوائد بديلة لجميع السنوات غير المبنية استنادا إلى المعلومات المتعلقة بتلك الوثائق الضريبية. "ربما لم يقدم دافع الضرائب على مدار أربع سنوات، على سبيل المثال،" قال غريفين. في هذه الحالة يمكن إرس وغالبا ما "سوف تقدم وتقديم عائد بديل".

كيف يحسب مصلحة الضرائب ضريبة على بديل للعودة؟

"إن مصلحة الضرائب الأمريكية ستعد [عودة بديلة] لصالح الحكومة". وبعبارة أخرى، فإن العودة البديلة لها "لا استقطاعات، لا ائتمانات، [و] يمكن أن يؤدي إلى دافعي الضرائب لديها رصيد مستحق".

التفكير في ذلك لمدة ثانية. إذا تم إعداد الإقرار الضريبي دون أي خصومات، من دون أي اعتمادات ضريبية، فمن المرجح جدا أن حساب مصلحة الضرائب الضريبية هو أعلى بكثير مما ينبغي أن يكون. وفي بعض الحالات، هذا ما يحدث فقط ". وفي بعض الأحيان،" كشفت جريفين، "إرس مدين للعميل استرداد".

إذا كان لديك استرداد، احترس من نظام التقادم

لم يمر الحد الزمني "، وأضاف غريفين،" لا يزال بإمكانهم الحصول على رد أو أن يكون ردها تطبيقها على أي رصيد مستحق المستحقة لديهم مع مصلحة الضرائب."

المهلة هي ثلاث سنوات من الموعد النهائي للإيداع الأصلي، على سبيل المثال، الموعد النهائي للإيداع للعائدات الفردية للسنة الضريبية 2014 هو 15 أبريل 2015. ثلاث سنوات من ذلك التاريخ هي 15 أبريل 2018. الناس لديهم حتى 15 أبريل 2018، لتقديم عائد أصلي للسنة الضريبية 2014 للمطالبة باسترداد المبلغ من مصلحة الضرائب الأمريكية.

ماذا لو تم تقديم الإقرار الضريبي خارج هذه المهلة المحددة لثلاث سنوات؟ ولا يمكن لمصلحة الضرائب تطبيق رد الأموال إلى رصيد مستحق في سنة أخرى، كما لا يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية تطبيق استرداد المبلغ كدفعة مقدرة إلى سنة ضريبية في المستقبل، ويختفي المال المسترد ببساطة " (999)> "يمكن أن يكون عدة أسابيع إلى عدة أشهر، وأحيانا ما دام 10 أشهر إلى سنة"، وقال غريفين. "

كن مستعدا للانتظار لشهر إرس لمعالجة الأوراق الخاصة بك

ومع ذلك، في حين أن إرس معالجة هذه الإقرارات الضريبية الأصلية، فإنها سوف تتوقف عن محاولة القولون وقال غريفين: "طالما لاحظت مصلحة الضرائب أنها تلقت العوائد الأصلية والعمل على"، وضعوا على عقد مؤقت لمصلحة الضرائب لمراجعة كل شيء. "

إذا كان العميل لديها أرصدة مستحقة على سنوات أخرى، غريفين تنصح بأن العميل "مواصلة أي خطط الدفع التي أقامتها مع مصلحة الضرائب."

لديك حقوق خلال هذه العملية

العملاء لديهم الحق في الذهاب إلى محكمة الضرائب للمسابقة التقييم الضريبي لمصلحة الضرائب، والذي يرتبط أو حقنا في استئناف قرار مصلحة الضرائب في منتدى مستقل.

"العميل لديه الحق في تقديم الإقرار الضريبي الأصلي أنفسهم"، ويقول غريفين.

للعميل الحق في دفع المبلغ الصحيح للضريبة.

للعميل الحق في الاحتفاظ بالتمثيل. يمكن للمحامين والوكالء المسجلين والمحاسبين القانونيين المعتمدين أن يمثلوا العميل في المسائل المطروحة أمام مصلحة الضرائب.

إذا وجدت نفسك في هذا الوضع، في ما يلي قائمة المهام الخاصة بك

جمع أكبر قدر ممكن من الوثائق، مثل:

• أي إشعارات أو رسائل من إرس
• أي نماذج أو وثائق الضرائب
• مثل W-2s، 1099s، بيانات الفائدة على الرهن العقاري، دخل الفوائد
• إذا كنت تعمل لحسابك الخاص، احصلي على دخل عملك ونفقاتك
• آخر إفادة ضريبية قمت بإرسالها.

جمع كل هذه الوثائق، أو العديد منهم كما يمكنك أن تجد، وتحديد موعد مع أخصائي الضرائب، ويفضل أن يكون أحد الذين يتخصصون في هذا النوع من الحالات.

ماذا تفعل إذا كنت لا تستطيع العثور على بعض المستندات الخاصة بك

"لحسن الحظ، يمكن الحصول على بعض الوثائق من مصلحة الضرائب مثل W-2s، 1099s"، وأوضح غريفين، "هذه يمكن الحصول عليها من مصلحة الضرائب عن طريق "

" ومع ذلك، وفيما يتعلق بالنفقات، "ذهب غريفين إلى القول:" يجب إعادة إنشائها من البيانات المصرفية أو الإيصالات ".

الشيء المهم هو جمع العديد من الوثائق كما يمكنك، ومن ثم يجتمع مع المهنية الضرائب لفرز من خلال كل شيء.

"إذا كنت لا تعرف ما إذا كان يجب عليك إحضارها، إحضارها على أي حال،" وأوضح غريفين، "لا نؤكد، سنقوم معرفة ذلك."

الأسئلة التي يجب طرحها عند توظيف المتخصصين في الضرائب

تقترح فليشا غريفين أن يسأل العملاء هذه الأسئلة الأربعة عن أي اختصاصي ضريبي عندما يحاولون التعامل مع عوائد بديلة:

• كم عدد السنوات التي يجب رفعها
• إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية مدينتان لي بالمال، هل سأحصل عليه؟
• هل يجب علي إرسال الإقرارات الضريبية أو تسليم اليد إلى موقع إرس؟
• من سيعمل معي ما هو الشخص الذي سيعمل على مشكلتي؟ هل سيتم نقله إلى شخص آخر؟

عند العمل مع أي متخصص في الضرائب، من الجيد أن نبني بعض الأرضية المشتركة. اسألهم عن التراخيص التي لديهم، وسألوا عن كيفية تسعير خدماتهم، واطلب منهم أن يضعوا خطة للمشروع مع المواعيد النهائية، وأن يسألوا عن طريقة الاتصال المفضلة لديهم، وأن بعضهم أفضل من خلال الهاتف، والبعض الآخر أفضل في البريد الإلكتروني، لا يزال البعض الآخر تفضل أن تسقط عن طريق اجتماع شخصي.

التفاصيل الفنية: إف (999)> إرجاع الضريبة البديلة التي لم يوقع عليها الفرد

هل يبدأ قانون التقادم

• لا يبدأ التدقيق في التقادم
• ليس له أي تأثير على قانون التقادم
• من دليل الإيرادات الداخلية 25. 6. 1. 9. 4. 5، "سيبدأ تاريخ التقييم الفترة اللازمة لتقادم التقادم في كل قسم من قسم إيرك 6502 (أ) ) (1)، ولكن لا تبدأ فترة التقييدات للتقييم ".

ومع ذلك، إذا كان الشخص يتفق مع العودة البديلة، ثم التوقيع على العودة البديلة تبدأ قانون التدقيق من القيود. من نفس القسم من دليل الإيرادات الداخلية، "إذا كان دافعي الضرائب يوقعون عائد سفر مقدم من معلومات الدخل المستلمة من دافعي الضرائب، فإنه يصبح عائد دافعي الضرائب لكل قسم 6020 (أ) من إيرك ويبدأ فترة التقييد". > استندت المعلومات الواردة في هذه المقالة في جزء منها إلى مقابلة مع فليشا غريفين، وهي ممارسة ضريبية متخصصة في مساعدة الأشخاص ذوي الإقرارات الضريبية المتأخرة. واستند أيضا في جزء منه إلى بحث المؤلف نفسه في هذه المسألة. نحن نشجعكم على طلب المساعدة المهنية كلما كنت تتعامل مع مشكلة الضرائب.