خصم الأنشطة الإنتاجية المحلية

تمكنت بعض الشركات من خصم 3٪ من الأنشطة التجارية الأمريكية منذ عام 2005. "كل الأعمال التجارية الصغيرة هي الصناعة التحويلية يجب أن ينظر إليها على أنها خصم ضريبي، في حين أن القسم 199 يأتي مع مجموعة معقدة جدا من القواعد، وهناك فرص الشركات الصغيرة سوف تكون مؤهلة للخصم أسهل بكثير من القواعد تصور "، وفقا ل بول شلاثر، المدير المستقل لشركة ستونبريدج، وشركة

- 1>>

أساسيات القسم 199 خصم

يمكن للشركات التي لديها "أنشطة إنتاجية مؤهلة" أن تحصل على خصم ضريبي بنسبة 3 في المائة من صافي الدخل. وأكثر تعقيدا الأعمال، وأكثر تعقيدا الرياضيات لحساب أنشطة الإنتاج المحلي خصم.

باختصار، فإن الشركات العاملة في مجال التصنيع وغيرها من أنشطة الإنتاج المؤهلة سوف تضطر إلى تنفيذ آليات محاسبة التكاليف للتأكد من احتساب خصم الضرائب بدقة.

أنشطة الإنتاج المؤهلة

الأعمال التجارية التي تعمل في مجالات الأعمال التالية قد تكون مؤهلة للخصم أنشطة الإنتاج المحلي. وتشمل "أنشطة الإنتاج المؤهلة" المؤهلة للمطالبة بالخصم بموجب القسم 199 من قانون الإيرادات الداخلية ما يلي:

• التصنيع القائم في الولايات المتحدة
• بنود البيع أو التأجير أو الترخيص التي تم تصنيعها في الولايات المتحدة
• البيع أو التأجير أو ترخيص الصور المتحركة التي تم إنتاجها في الولايات المتحدة

-

• خدمات البناء في الولايات المتحدة، بما في ذلك بناء وتجديد العقارات السكنية والتجارية
• الخدمات الهندسية والمعمارية المتعلقة بمشروع البناء في الولايات المتحدة،
• تطوير البرمجيات في الولايات المتحدة، بما في ذلك وتطوير ألعاب الفيديو.

القاعدة العامة وميناء الملاذ الآمن

يقتصر خصم أنشطة الإنتاج المحلي على الدخل الناتج عن أنشطة إنتاجية مؤهلة كليا أو كبيرا في الولايات المتحدة. يجب على الشركات استخدام قاعدة الميناء الآمن أو تخصيص التكاليف باستخدام الحقائق والظروف من أعمالهم إذا كان أي جزء من أنشطة التصنيع أو الإنتاج تجري خارج الولايات المتحدة. تنطبق قاعدة الميناء الآمن إذا كان 20 في المائة على الأقل من إجمالي التكاليف من أنشطة الإنتاج التي تقوم بها الولايات المتحدة.

أنشطة الإنتاج غير المؤهلة

يتم استبعاد الخطوط التجارية التالية على وجه التحديد من المطالبة بخصم أنشطة الإنتاج المحلي:

• خدمات التشييد ذات الطابع التجميلي مثل الطلاء
• تأجير أو ترخيس المواد إلى
• بيع الأغذية والمشروبات التي يتم إعدادها في مؤسسة البيع بالتجزئة

رسم الخصم الضريبي

حساب خصم الأنشطة الإنتاجية المحلية يمكن أن يكون بسيطا للغاية أو معقدا للغاية، وهذا يتوقف على طبيعة الأعمال التجارية.والمفتاح هو دراسة "إيرادات أنشطة الإنتاج المؤهلة" (كباي) والقيود.

أنشطة الإنتاج المحلي> خصم> أنشطة الإنتاج المؤهلة (كباي)

ناقص
أنشطة الإنتاج المؤهلة يساوي
أنشطة الإنتاج المؤهلة صافي الدخل مرات
(999)> خصم خصم مؤقت من شركة كبا
دخل النشاط الإنتاجي المؤهل (كباي) دخل النشاط الإنتاجي المؤهل هو كل الدخل الناتج عن أنشطة الإنتاج المؤهلة. لنشاط تجاري مع سطر واحد فقط من الأعمال، وهذا سيكون نفس الدخل الإجمالي. بالنسبة للشركات ذات الخطوط المتعددة للأعمال، يجب تخصيص الدخل.

مصروفات النشاط الإنتاجي المؤهل

نفقات النشاط الإنتاجي المؤهل هي جميع النفقات المرتبطة مباشرة بأنشطة الإنتاج المؤهلة.

بالنسبة إلى النشاط التجاري الذي يحتوي على خط أعمال واحد فقط، سيكون هذا هو نفس إجمالي النفقات. بالنسبة للشركات ذات الخطوط المتعددة للأعمال، يجب تخصيص الدخل.

القيود

مبلغ الدولار من أنشطة الإنتاج المحلي خصم محدود. ولا يمكن أن يتجاوز الاستقطاع الدخل الإجمالي المعدل للمالك الوحيد أو الشراكات أو الشركات أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة أو الدخل الخاضع للضريبة بالنسبة للشركات. ولا يمكن أن يتجاوز الخصم 50 في المائة من أجور W-2.

الطريقة المبسطة

"يتم تبسيط القواعد للشركات الصغيرة في خط واحد من الأعمال"، وفقا لبول شلاثر. تأكد من أن نشاطك التجاري مؤهل بموجب قواعد أنشطة الإنتاج المؤهلة، ثم أخذ 3٪ من صافي الدخل. قارن الرقم 3 في المئة لتعديل الدخل الإجمالي و W-2 الأجور المدفوعة. لن تكون الأعمال التجارية مؤهلة للخصم من أنشطة الإنتاج المحلي إذا كان لديها صافي الدخل أو صفر W-2 الأجور.

حيث يجب المطالبة بالخصم

يجب على الشركات إكمال نموذج إرس 8903. يمكنك أيضا تنزيل التعليمات الخاصة بالنموذج 8903.

قانون الضرائب

كان هذا الخصم جزءا من قانون خلق الوظائف الأمريكية لعام 2004، بموجب قانون الإيرادات الداخلية القسم 199 و إرس النظام الأساسي المقترح 1. 199. يتم مناقشة خصم الأنشطة الإنتاجية المحلية في ضريبة الدخل الخاص بك جك لاسر، الفصل 40. 23، والضرائب التجارية الصغيرة جك لاسر، الفصل 21.