يتم الإبلاغ عن دخل المقامرة على ضرائب الدخل الاتحادية

يخضع دخل المقامرة لضريبة الدخل الاتحادية.

دخل المقامرة يتكون من الأنواع التالية:

• الدخل من الرهانات والرهانات.
• الدخل من اليانصيب، اليانصيب، والسحوبات. و
• الدخل من الجوائز والجوائز والمسابقات.

المبلغ الكامل من دخل المقامرة، أقل تكلفة الرهان الفائز، يتم تضمينه في الإقرار الضريبي ". مبلغ الدخل من الرهان أو الرهان الفائز هو كامل مبلغ المكاسب أقل من تكلفة وضع هذا الفوز الرهان أو الرهان "، يقول روبرت ماكنزي في مقالته المتعمقة عن" المقامرة والضرائب ". يتم الإبلاغ عن تكلفة فقدان الرهانات في مكان آخر عن الإقرار الضريبي كخسائر المقامرة.

- 999 <> الأشخاص الذين ليسوا مقامرين محترفين يبلغون عن أي دخل للمقامرة كإيرادات أخرى في الاستمارة 1040، السطر 21.

نفقات المقامرة

حساب الرهانات، الرهانات، وتذاكر اليانصيب، وخسائر القمار المماثلة، كتخفيضات متنوعة متنوعة في الجدول ألف.ومع ذلك، "لا يسمح بخسائر معاملات الرهان إلا بقدر المكاسب الناتجة عن هذه المعاملات". (قسم الإيرادات الداخلية، القسم 165 (د)، انظر أيضا قسم الخزانة القسم 1. 165-10.)

يتم الإبلاغ عن خسائر المقامرة في الجدول ألف كخصومات متنوعة أخرى لا تقتصر على 2٪ من عتبة الدخل الإجمالي المعدلة. في العام 2014 جدول أ، يقع هذا على الخط 28.

المقامرون المحترفين

"يعتبر المقامر متورطا في أعمال المقامرة إذا كان يقوم بدوام كامل لكسب رزقه وليس مجرد هواية، "

J. K. لاسر ضريبة الدخل

.

يعلن المقامرون المحترفون عن دخلهم في المقامرة والنفقات ذات الصلة في الجدول جيم كدخل لحسابهم الخاص. ويخضع صافي دخل الجدول جيم لضريبة الدخل الاتحادية وضريبة العمل الحر، بالإضافة إلى أي ضريبة دخل على الدولة.

حفظ السجلات لأنشطة المقامرة

تتوقع مصلحة الضرائب أن يحتفظ المقامرون بسجلات الرهانات والمكاسب:

"يجب أن تحتفظ بمذكرات دقيقة أو سجل مماثل لخسائرك وأرباحك، ويجب أن تحتوي مذكراتك على ما يلي على الأقل المعلومات.

"تاريخ ونوع الرهان محددة أو النشاط الرهان.

"اسم وعنوان مؤسسة المقامرة.

• " أسماء الأشخاص الآخرين الحاضرين معك في مؤسسة المقامرة.
• "المبلغ (المبالغ) التي ربحتها أو فقدت.
• " إثبات المكاسب والخسائر. بالإضافة إلى اليوميات الخاصة بك، يجب أن يكون لديك أيضا وثائق أخرى. يمكنك عموما إثبات أرباحك وخسائرك من خلال نموذج W-2G، بعض المكاسب المقامرة، نموذج 5754، بيان الشخص (ق) تلقي المكاسب المقامرة، تذاكر الرهان، الشيكات الملغاة، الشيكات البديلة، والسجلات الائتمانية والسحب المصرفي، وبيانات الفعلية المكاسب أو قسائم الدفع المقدمة لك من قبل مؤسسة القمار.
• "بالنسبة لمعاملات الرهان المحددة، يمكنك استخدام العناصر التالية لدعم المكاسب والخسائر …

" كينو. نسخ من تذاكر كينو التي اشتريتها تم التحقق من صحتها من قبل مؤسسة المقامرة، ونسخ من سجلات ائتمان الكازينو، ونسخ من سجلات تسجيل الشيكات في الكازينو.

"ماكينات القمار: سجل رقم الآلة وجميع المكاسب حسب تاريخ ووقت تشغيل الآلة.

" ألعاب الطاولة (واحد وعشرون) لعبة ورق، ، وما إلى ذلك). عدد الجدول الذي كنت تلعب. بيانات بطاقة ائتمان كازينو تشير إلى ما إذا كان الائتمان صدر في حفرة أو في قفص أمين الصندوق.

"بنغو: سجل عدد المباريات التي تم لعبها، وتكلفة التذاكر التي تم شراؤها، والمبالغ التي تم جمعها على تذاكر الفوز، وتشمل السجلات الإضافية أي إيصالات من الكازينو، صالون، وما إلى ذلك

" سباق (الحصان، الكلب، الخ). سجل للأجناس والمبالغ من الرهانات والمبالغ التي تم جمعها على تذاكر الفوز، والمبالغ المفقودة على تذاكر فقدان. وتشمل السجلات التكميلية تذاكر غير المحققة وسجلات الدفع من مضمار السباق.

"اليانصيب" سجل لشراء التذاكر والتواريخ والمكاسب والخسائر السجلات التكميلية تشمل التذاكر غير المكررة، وقسائم الدفع، وبيانات المكاسب ".

(من 529، خصومات متنوعة، إرس. غوف) >

الاستقطاع عن مكاسب المقامرة

تخضع أرباح المقامرة لحجب ضريبة الدخل الاتحادية بنسبة 25٪ في الحالات التالية. بالنسبة لمكافآت المقامرة حيث يكون مبلغ المكاسب ناقص الرهانات أكثر من 5 آلاف دولار والمكاسب من

اليانصيب

برك المراهنة

اليانصيب، أو

• معاملات الرهان الأخرى إذا كانت المكاسب لا يقل عن 300 أضعاف المبلغ تجول. (من تعليمات النموذج W-2G)
• يقدم الكازينو تقارير عن مقدار المكاسب التي تحققت في المقامرة وأي ضريبة تم حجبها في النموذج W-2G، والتي يتم إصدارها للفائز وإلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
• بالإضافة إلى إصدار نموذج W-2G عند اقتطاع المبلغ، ستصدر الكازينوهات أيضا نموذج W-2G عندما لا يكون الخصم مطلوبا، وتحديدا للنوع التالي من المكاسب:

$ 1 أو 200 أو أكثر في المكاسب من ماكينات القمار أو بنغو،

$ 1، 500 أو أكثر في المكاسب من ألعاب كينو، و

$ 5، 000 أو أكثر في المكاسب من بطولات البوكر. (من تعليمات النموذج W-2G)

• مشاركة أرباح المقامرة
• إذا كان هناك شخصان أو أكثر للمشاركة في مكاسب المقامرة، فيجب عليهم ملء النموذج 5754 [بدف]. سيقوم الكازينو بتقسيم المكاسب بين اللاعبين وسيقدم بعد ذلك تقريرا عن المكاسب على النموذج W-2G إلى مصلحة الضرائب تحت أسماء كل من الفائزين.

المواد المرجعية

قانون الإيرادات الداخلية القسم 165 (الفقرة) د يتناول خسائر المقامرة. ويناقش القسم المتعلق بقواعد الخزانة ذات الصلة.

J. K. لاسر ضريبة الدخل الخاص بك

، الفصل 11، يناقش الجوائز والجوائز، اليانصيب ومكاسب اليانصيب، والمكاسب القمار والخسائر.ويناقش هذا الفصل أيضا القواعد الخاصة للمقامرين المحترفين.

• المنشور 17، الفصل 12، يناقش اليانصيب والسحوبات، نموذج W2-G، والإبلاغ عن المكاسب المقامرة وحفظ السجلات.
• موضوع الضريبة 419، دخل المقامرة والخسائر. المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير القابلة للتجزئة، يناقش أرباح المقامرة في القسم المتعلق بالإيرادات الأخرى.
• المنشور 529، الخصومات المتنوعة، يناقش الاستقطاعات التي لا تخضع للحد 2٪ بما في ذلك خسائر المقامرة.
• تعليمات النموذج W-2G والنموذج 5754، وتناقش قواعد الحجب على مكاسب المقامرة وإصدار النموذج W-2G.
• النشر 505، الضرائب المقتطعة والضريبة المقدرة، يناقش قواعد الحجب بشكل عام ولها قسم يناقش تحديدا مكاسب المقامرة.
• تعليمات النموذج 1040 للخط 21.
• "المقامرة والضرائب" من قبل روبرت ماكنزي.
• "الإبلاغ عن أرباح المقامرة" بواسطة كاي بيل.