المزايا الضريبية الكندية الخاضعة للسيطرة الخاصة

عندما تقوم بملء نموذج ضريبة الدخل للشركات T2، فإن أحد الأشياء الأولى التي عليك القيام بها هو وضع علامة على مربع يشير إلى نوع الشركة الكندية التي كانت الشركة في نهاية الضريبة عام.

الشركة الخاصة التي تسيطر عليها كندا (كيك) هي المربع الذي تريد أن تكون قادرا على وضع علامة؛ انها نوع من الشركات التي تحصل على أفضل صفقة ضريبة الشركات.

خصم الشركات الصغيرة للشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا

أكبر ميزة ضريبة على الشركات من كونها شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا هي مؤهلة للحصول على خصم الأعمال الصغيرة.

يتم احتساب هذا الخصم الضريبي للشركات بضرب الأعمال الصغيرة معدل الخصم من 17٪ * على الأقل

• دخل النشاط التجاري للشركة (الخط 400 على إيراد الضريبة على الشركات T2) > الدخل الخاضع للضريبة (خط 405)
• حد أعمالها للسنة (خط 410)
• الحد من الأعمال التجارية المخفضة للسنة (السطر 425).
• <2>>

يتم إدخال مبلغ خصم الشركات الصغيرة على الخط 430.

* من المقرر أن يرتفع معدل الخصم ابتداء من عام 2016:

17. 5٪ اعتبارا من 1 يناير 2016

• 18٪ كما في 1 يناير 2017
• 18. 5٪ اعتبارا من 1 يناير 2018
• 19٪ اعتبارا من 1 يناير 2019
• ينطبق خصم الأعمال الصغيرة على أول 500،000 دولار من دخل الأعمال النشطة. (راجع هيئة الإيرادات الكندية

IT73R6: خصم الأعمال الصغيرة لمزيد من المعلومات.) -

المزايا الضريبية الأخرى للشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا

بالإضافة إلى خصم الأعمال الصغيرة، يحق للمستهلكين المؤهلين الحصول على:

شهر إضافي لدفع رصيد الضرائب المستحقة بموجب أجزاء I، I. 3، في، في. 1 للسنة؛

• إعفاءات ضريبية استثمارية محسنة، يمكن استردادها بالكامل، لتغطية نفقاتها المؤهلة على البحث العلمي والتطوير التجريبي؛
• حق المساهمين في الإعفاء من الأرباح الرأسمالية عند التصرف في أسهم الشركات الصغيرة المؤهلة؛
• تأجيل استحقاق الموظف الخاضع للضريبة الناشئ عن ممارسة خيارات الأسهم الممنوحة من قبل لجنة حماية المستهلك (
• إيت-458R2: المؤسسة الكندية الخاضعة للسيطرة ). دعونا ننظر إلى تفاصيل بعض هذه المزايا الضريبية للشركات:

من حيث نفقات البحث والتطوير، يمكن للشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا المطالبة بالاحتياطيات البحثية والتطويرية الاتحادية بمعدل 35٪ (بحد أقصى من 3 ملايين دولار) للحد من الضرائب على الشركات، صفقة أفضل بكثير من أنواع أخرى من الشركات التي يمكن أن تدعي الائتمان من 15٪.

أما بالنسبة إلى "استحقاق المساهمين" المشار إليه في تعريف لجنة حماية المستهلك أعلاه، يمكن لمالكي الأسهم في الشركات الخاصة الخاضعة لسيطرة كندا المطالبة بإعفاء من الأرباح الرأسمالية بمبلغ 750 ألف دولار.

وكما أشار جاك م. مينتز في "مكافأة الركود"،

آخر المالية ، "عادة ما يتم فرض ضريبة على دخل الأعمال الصغيرة منخفضة الأرباح الموزعة كأرباح على أصحاب الدخل المرتفع ونقطتين أو ثلاث نقاط ونصف من دخل المرتبات، وهذا ينطبق على ألبرتا وأونتاريو ونوفا سكوتيا وجزيرة الأمير إدوارد وساسكاتشوان (400 ألف دولار، مما يترجم إلى وفورات ضريبية تتراوح بين 8 آلاف و 14 ألف دولار) ".

وهناك طريقة أخرى للنظر في مزايا الضريبة على الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا هي مقارنة صافي معدلات الضريبة على الشركات. أما بالنسبة للشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا والتي تدعي خصم الشركات الصغيرة، فإن

صافي معدل الضريبة هو 11٪ * ، في حين أن صافي معدل الضريبة بالنسبة لأنواع الشركات الأخرى هو 15٪.

*

معدل الضريبة الصافية من المقرر أن تنخفض أسعار الفائدة خلال فترة أربع سنوات تبدأ في عام 2016 على النحو التالي: 10. 5٪ ساري المفعول 1 يناير 2016

• 10٪ ساري المفعول 1 يناير 2017
• 9. 5٪ ساري المفعول 1 يناير 2018
• 9٪ ساري المفعول 1 يناير 2019
• من الواضح أن هناك مزايا ضريبية كبيرة للشركات كونها شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا. لذلك ما الذي يتعين على الشركة الكندية القيام به للتأهل ككسيك؟

ما هي المؤسسة الخاصة التي تسيطر عليها كندا؟

كما يوحي الاسم، يجب أن تكون الشركة الخاصة التي تسيطر عليها كندا خاصة. كما يجب أن تستوفي جميع الشروط التالية (

T4012: T2 كوربوراتيون إنكوم تاكس غايد ): هي شركة كانت مقيمة في كندا، وقد تم دمجها في كندا أو مقيمة في كندا اعتبارا من يونيو 18، 1971، إلى نهاية السنة الضريبية؛

• لا يسيطر عليها شخص أو أكثر من غير المقيمين بصورة مباشرة أو غير مباشرة؛
• لا يتم التحكم فيها بشكل مباشر أو غير مباشر من قبل شركة عامة واحدة أو أكثر (بخلاف شركة رأس المال الاستثماري المنصوص عليها في المادة 6700).
• لا تسيطر عليها شركة كندية مقيمة تسرد أسهمها في بورصة معينة خارج كندا؛
• لا يتم التحكم فيها بشكل مباشر أو غير مباشر من قبل أي مجموعة من الأشخاص الموصوفين في الشروط الثلاثة السابقة؛
• إذا كانت جميع أسهمها التي يملكها شخص غير مقيم، من قبل شركة عامة (بخلاف شركة رأس المال الاستثماري المقررة)، أو من قبل شركة ذات فئة أسهم مدرجة في بورصة معينة، كانت مملوكة من قبل شخص واحد، فإن هذا الشخص لن تملك أسهم كافية للسيطرة على الشركة؛ و
• لم يتم إدراج أي فئة من أسهمها من رأس المال في بورصة معينة.
• (المزيد عن أنواع الشركات في كندا.)

التخطيط الضريبي للشركات يبدأ عند التأسيس

إذا كنت تفكر في دمج نشاطك التجاري، فمن المفيد التعرف على أنواع الشركات المختلفة من نقطة الضرائب من الرأي والقضايا الضريبية للشركات المحتملة. عندما يتدفق الوقت الضريبي، فإن الشركة الخاصة التي تسيطر عليها كندا لديها مزايا محددة قد ترغب في الاستفادة منها.