الفرق بين المستقلين المقاول والعاملين

لماذا من المهم معرفة ما إذا كان العمال متعاقدين أو موظفين مستقلين؟

إن التمييز بين الموظفين والمتعاقدين المستقلين مهم. وضع شخص يعمل في عملك يحدث فرقا في كيفية دفعها وكيفية دفع الضرائب.

الموظفون يدفعون بأجر أو كل ساعة ويمكن أن يخضعوا للعمل الإضافي. يتم فرض ضريبة على الموظفين على دخلهم (يحصلون على نموذج W-2 يظهر دخلهم السنوي)، ويجب عليك أيضا حجب الضرائب على الدخل الفيدرالي والدولة وضرائب فيكا (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) منها.

يجب أن يقوم نشاطك التجاري أيضا بإجراء دفعات ضريبة فيكا.

إذا كان شخص ما يعمل لحسابك التجاري مقاول مستقل، فإنك لا تحجب ضرائب الدخل الفيدرالية أو الحكومية وضرائب فيكا من المبالغ التي تدفعها. ليس مطلوبا عملك أيضا لجعل المدفوعات للضرائب فيكا. يجب على المقاول المستقل دفع ضرائب الدخل الخاصة به (تسمى ضرائب العمل الذاتي)، إلى جانب ضريبة الدخل على الأرباح.

كيف أعرف ما إذا كان العامل هو مقاول مستقل أو موظف؟

تميز مصلحة الضرائب بين المقاول المستقل والموظف لغرض ضرائب الرواتب والضرائب المستقطعة. في الأساس، مقاول مستقل هو شخص تجاري مستقل يدير أعماله الخاصة ولكن الذي يعمل في أعمال أخرى. يتم تعيين موظف من قبل شركة لأداء عمل معين في اتجاه صاحب العمل.

كيف تقرر مصلحة الضرائب الأمريكية حالة العامل؟

للمساعدة في التمييز بين الموظفين والمتعاقدين المستقلين، وضعت IRS ثلاثة معايير عامة:

• التحكم في السلوك
  إذا كان القطارات صاحب العمل وتوجه العمل، بما في ذلك ساعات العمل، ما هي الأدوات أو المعدات التي يمكن استخدامها، والمهام المحددة التي يتعين القيام بها وكيفية القيام بالعمل، والعامل هو المرجح الموظف. وإذا كان بإمكان العامل أن يحدد ساعاته الخاصة ويعمل مع القليل من التوجيه أو التدريب أو أنه لا يوجد تدريب، فإنه ربما يكون متعاقدا مستقلا.
• الرقابة المالية
  يشمل هذا العامل كيفية دفع العامل، وما إذا كان العامل قد يعمل للآخرين في نفس الوقت، وما إذا كان العامل يمكن أن يتكبد ربحا أو خسارة. والعامل الذي يتقاضى راتبا مقيدا عن العمل بالنسبة للآخرين، ومن لا يشارك في أرباح الشركة أو خسائرها، ربما يكون موظفا.
• نوع العلاقة
  وجود عقد محدد قد يشير إلى مقاول مستقل، ولكن هذا العامل وحده لا يسيطر عليه. وإذا كان للعامل الحق في الحصول على استحقاقات، فإن ذلك يشير إلى علاقة عمل. وهناك عامل آخر هو نوع العمل الذي يقوم به الشخص؛ إذا كان له علاقة مباشرة بعمل الشركة الأساسي، هو أو هي على الأرجح موظف.على سبيل المثال، لن يقوم عامل الصيانة بعمل "الشركة" إذا كان يعمل لحساب أحد البنوك.

إرس دائما يفترض أن العمال هم موظفون

من الصعب أحيانا تحديد حالة العامل، ولكن معرفتك غير متأكد، الاعتماد على العامل كموظف في نظر مصلحة الضرائب الأمريكية . إذا لم تكن متأكدا ما إذا كنت تريد تصنيف عامل كمقاول أو موظف مستقل، فيمكنك تقديم نموذج سس-8 (بدف) لطلب تقرير.

انظر مقالة مصلحة الضرائب الأمريكية هذه حول "المقاولين المستقلين مقابل الموظفين" لمزيد من التفاصيل حول موضوع المقاولين المستقلين أو الموظفين.

قرارات المحكمة العليا المتعلقة بوضع المقاول المستقل

تعتمد وزارة العمل على قرارات المحكمة العليا بشأن المتعاقدين المستقلين. وتكشف هذه القرارات أنه لا توجد قاعدة واحدة أو اختبار واحد للمتعاقد المستقل أو الموظف لأغراض فلسا. ورأت المحكمة أن مجموع النشاط أو الوضع الذي يسيطر عليه. ومن بين العوامل التي تعتبر هامة:

• مدى الخدمات المقدمة جزءا لا يتجزأ من نشاط المدير
• استمرارية العلاقة
• مقدار استثمار المقاول المزعوم في المرافق والمعدات
• فرص المقاول المزعوم للربح والخسارة
• مقدار المبادرة أو الحكم أو التبصر في المنافسة في السوق المفتوحة مع غيرها من المطلوب لنجاح المقاول المستقل المطالب به.
• درجة تنظيم الأعمال المستقلة والتشغيل.

العوامل الأخرى التي تعتبر غير جوهرية بالنسبة للسؤال:

• المكان الذي يتم فيه العمل
• عدم وجود اتفاقية عمل رسمية
• ما إذا كان المقاول المستقل المزعوم مرخصا من الدولة / الحكومة المحلية
• الوقت أو طريقة الدفع لا تتحكم في تحديد حالة الموظف.

انظر ورقة حقائق دول 13

العودة إلى كل شيء عن الموظفين مقابل المقاولين المستقلين

العودة إلى التعاقد مع مقاول مستقل