متى يمكنك خصم ضرائب الدخل في حالة الإفلاس؟

يمكن أن تكون حالة الإفلاس أداة فعالة في إدارة الديون الضريبية. ولكن تحديد الضرائب التي يمكن تصريفها في أي وقت ليس أمرا سهلا. التوقيت، كما سنرى، هو كل شيء. الحصول على المشورة والدعم من المحامين المؤهلين الإفلاس أو المهنية الضريبية أمر حيوي لتحقيق أقصى قدر من تأثير الإفلاس الإيداع ومنع الأخطاء المكلفة والتي لا رجعة فيها.

العوامل في تحديد القدرة على تحمل الضرائب

يتم التعامل مع ضرائب الدخل الاتحادية والدولة على نحو مماثل في حالة الإفلاس.

ما إذا كانت ضريبة ضريبة الدخل قابلة للتخليص تعتمد على عدة عوامل، منها:

• عندما تكون الضرائب مستحقة
• عندما يتم تقييم الضرائب
• عندما تكون العودة مستحقة
• ما إذا كانت مصلحة الضرائب قد قدمت رضيبا ضريبيا
• ما إذا كان دافعي الضرائب قد ارتكبوا احتيال
• ما إذا كان الدين مقابل فائدة
• ما إذا كان الدين مخصصا للعقوبات
• - 2 <>

الحصول على معلومات عن الضرائب السابقة

قبل أن يتم تقييم هذه العوامل، من المحتمل أن يطلب اختصاصي الضرائب معلومات ضريبية سابقة منك من سلطة الضرائب.

للحصول على معلومات خاصة بالولاية، ستحتاج إلى الاتصال بإدارة الإيرادات في الولاية. تحتفظ مصلحة الضرائب صفحة مفيد مع وصلات إلى الوكالات المناسبة وأرقام الهواتف لكل ولاية: كيفية الحصول على نسخة من الإقرارات الضريبية الماضية في جميع الولايات 50.

بالنسبة للضرائب الفدرالية، يمكنك الحصول على نسخ دقيقة من العائدات السابقة من مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق الاتصال بالرقم 800-829-1040 أو إرسال نموذج ضريبة الدخل الأمريكية 4506T. تفرض مصلحة الضرائب رسوما مقابل هذه الخدمة.

يمكنك أيضا الحصول على نسخة من محضر الإقرار الضريبي أو نص حساب الضرائب مجانا. يمكن تنزيل النصوص خلال السنوات الثلاث الماضية من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية إذا كان لديك عنوان بريد إلكتروني ورقم تأمين اجتماعي. يمكنك أيضا الحصول على نص الضريبة عن طريق البريد. لمزيد من المعلومات وللبدء في هذه العملية، قم بزيارة صفحة ويب إرس الحصول على نسخة في هتب: // ووو. مصلحة الضرائب. GOV / الأفراد / احصل-نسخة.

يرجى العلم بأنك سترغب على الأرجح في العودة لأكثر من ثلاث سنوات ضريبية على محاضر الإقرارات الضريبية للتأكد من أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تظهر شيئا معلقا في السنوات السابقة. وسيكون ذلك مهما لتحديد ما إذا كانت الضرائب قابلة للتخليص. للحصول على إقرارات ضريبية أقدم، اتصل بمصلحة الضرائب على الرقم أعلاه أو أرسل النموذج 4506T. تأكد من السماح الكثير من الوقت. ويمكن أن تستغرق هذه الطلبات أسبوعين إلى شهرين.

ضريبة الدخل القابلة للتفريغ

للوفاء بضرائب الدخل، يجب أن تفي الضريبة ودافعي الضرائب / المدين بعدد من المتطلبات.

قاعدة الثلاث سنوات لكي تكون الضريبة قابلة للتخليص، يجب أن تنشأ الضريبة من الإقرار الضريبي الذي كان مستحقا (مع جميع التمديدات) قبل ثلاث سنوات على الأقل من إيداع قضية الإفلاس. على سبيل المثال، إذا كانت الضرائب المستحقة عن السنة الضريبية 2011، كان من المقرر العودة 15 أبريل 2012.إذا طلبت تمديدا تنتهي في 15 تشرين الأول (أكتوبر) 2012، فقد استوفيت قاعدة الثلاث سنوات لإعلان الإفلاس المقدم بعد 15 تشرين الأول (أكتوبر) 2015.

القاعدة التي مدتها سنتان يجب تقديم الإقرار الضريبي قبل سنتين على الأقل من تقديم الإفلاس. إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تعوض عائد بديل لأنك لم تقدم ملفا واحدا، فإن معظم محاكم الإفلاس لن تسمح بفرض الضريبة على تلك السنة.

وقد قررت بعض المحاكم أن الضرائب على العودة البديلة لا يمكن تصريفها أبدا. وقررت محاكم أخرى أن الضرائب يمكن تصريفها إذا كنت في وقت لاحق ملف عودتك الخاصة لاستبدال إرس بديل العودة.

حكم ال 240 يوما يجب على سلطة الضرائب أن تقوم بتقييم الضريبة قبل 240 يوما على الأقل من تاريخ إيداعك لقضية الإفلاس. تقييم الضريبة هو عملية تسجل من خلالها سلطة الضرائب مسؤوليتك عن الضريبة. يحدث ذلك عادة في 15 نيسان (أبريل) أو التاريخ الذي تقدم فيه عودتك، أيهما أقرب. ويمكن إجراء تقييمات إضافية في وقت لاحق إذا قررت سلطة الضرائب أنك مدينون بمزيد من الضرائب.

يمكن تمديد حكم ال 240 يوما إذا كان هناك عرض في حالة وسط أو حالة إفلاس أخرى معلقة خلال تلك الفترة.

الضرائب التي لم يتم تقييمها اعتبارا من تاريخ إيداع الإفلاس، ولكن قابلة للتقييم، لا يتم تصريفها.

لدى مصلحة الضرائب عموما ثلاث سنوات لتقييم الضرائب. ولن تكون هذه مسألة عامة في معظم حالات الإفلاس، لأن هذه الضرائب لن تكون قابلة للتنفيذ بموجب القاعدة الثلاثية المتعلقة بالإقرارات الضريبية.

ضريبة الدخل غير القابلة للشحن

إذا كان الدين الضريبي لا يفي بالقواعد الثلاثية والسنتين للإقرارات الضريبية، وقاعدة ال 240 يوما لتقييم الضرائب، فلن يتم تصريفها. وعلاوة على ذلك، فإن أي ضرائب لا يمكن تصريفها في حالة الإفلاس لن يتم تصريفها في أي حالة إفلاس لاحقة، إلا إذا كانت القضية الأخيرة هي الفصل 13 الذي يدفع الضرائب المستحقة بالكامل. هذا هو أحد الأسباب التي تجعل من الضروري أن تنظر بعناية في توقيت قضية الإفلاس للتأكد من أنك لا تقدم عن غير قصد في وقت قريب جدا.

التهرب من الاحتيال أو التهرب الضريبي

إذا قمت بتقديم عائد احتيالي أو تافهة أو إذا ثبتت إدانتك بالتهرب من القوانين الضريبية، فلن تكون الضرائب المفروضة على تلك السنوات قابلة للتخليص.

الفائدة على ضرائب الدخل

بشكل عام، إذا كانت الضريبة الأساسية قابلة للتخليص، سيتم أيضا سداد الفائدة.

العقوبات على ضرائب الدخل

العقوبات المفروضة على ضرائب الدخل قابلة للتخليص عموما إذا تم سداد الضريبة، ما لم تكن العقوبة مصممة لتعويض الحكومة عن الأموال التي فقدتها فعليا بسبب عدم دفع الضرائب. إذا كانت الضريبة أكبر من ثلاث سنوات (انظر قاعدة الثلاث سنوات أعلاه)، ولكن لا يمكن تصريفها لسبب ما، فإن العقوبات عادة ما يتم تصريفها.

الضرائب الضريبية

إذا كانت ضرائبك تجتاز جميع اختبارات التفريغ (القواعد الثلاثية والثانية، والقاعدة التي تبلغ 240 يوما، وليست مزورة)، فقد لا تزال تجد نفسك مع ضريبة لن تذهب بعيدا في الإفلاس.ويحدث ذلك إذا قامت سلطة الضرائب بملكية ممتلكاتك قبل تقديم الإفلاس.

يحول الامتياز ديون غير مضمونة (مثل بطاقة الائتمان أو فاتورة طبية) إلى دين مضمون (مثل سيارة أو قرض منزل). وھذا یعني أن مصلحة الضرائب أو سلطة الضرائب الأخرى تدعي مصلحة في ممتلكاتك. وسوف يسمح لسلطة الضرائب بمصادرة وبيع الممتلكات الخاصة بك لدفع الضرائب المستحقة لك.

لا يكون الرهن الضريبي نافذا إلا في حدود قيمة العقار. إذا كان لديك القليل من الممتلكات أو لا تملكها، فإن الامتياز الضريبي لن يكلف الكثير من المال لسلطة الضرائب، وسيتم تصريف الباقي، بشرط استيفاء جميع "القواعد".

لن تستولي مصلحة الضرائب على ممتلكاتك أثناء وجودك في حالة إفلاس دون إذن من محكمة الإفلاس. ومع ذلك، مع امتياز الضرائب، بعد الانتهاء من القضية، قد مصلحة الضرائب الاستيلاء على الممتلكات الخاصة بك وبيعها، حتى لو كان قد تم إعفاء الملكية معفى في حالة الإفلاس.

توقيت اعتبارات تفريغ الضرائب في الفصل 7 الإفلاس

إذا كنت المدين الذي يحمل أرصدة الضرائب من سنة إلى أخرى، فإن توقيت حالة الإفلاس يمكن أن يكون خادعا. يجب أن يكون لديك ومستشاري الضرائب لديك مقبض ثابت على ما مدينون لكم، عند تقديم عوائد والإضافات الخاصة بك، وعندما تم تقييم الضرائب. يجب عليك أيضا النظر في الخصوم المستقبلية لتحديد ما إذا كان الانتظار لإيداع الإفلاس قد يكون خيارا أفضل. وأخيرا، يجب عليك أن تنظر في إمكانية أن سلطة الضرائب قد تأمين دفع الديون الضريبية غير المضمونة خلاف ذلك عن طريق إيداع رهن الضرائب ضد الممتلكات الخاصة بك قبل أن تتمكن من تقديم ملف إفلاس القضية.

لمزيد من المعلومات:

لمعرفة المزيد عن الديون التي لا يمكن ولا يمكن تصريفها في حالة الإفلاس، تأكد من زيارة هذه الصفحات:

التفريغ نظرة عامة

التفريغ مقابل التصريفالطعن في التفريغ العام والتفريغ ديون خاصة

ديسشيبيليتي أوف ديتايلز ديتايلز

ضرائب الدخل

• الضرائب على الأعمال التجارية والمبيعات والممتلكات

• إعالة الطفل والنفقة، بما في ذلك أتعاب المحاماة

• الغرامات والعقوبات،

• إصابات الأشخاص والممتلكات

• الديون الناجمة عن الحوادث ذات الصلة ب دوي / دوي

• الاحتيال

• رسوم بطاقات الائتمان والسلف النقدية

• سداد قروض السيارات والقروض المنزلية وغيرها الديون المضمونة

• إعادة التأكيد والاستثناءات الأخرى للتخلص

تخفف من تحديات التفريغ